№ 2а-2553/2023
64RS0047-01-2023-002481-26
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
18 сентября 2023 г. г. Саратов
Судья Октябрьского районного суда г. Саратова Лаврова И.В., рассмотрев в упрощенном порядке административного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 19 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям. Заявленные требования мотивированы тем, что согласно сведения из ОГРНИП ФИО1 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 21 сентября 2006 г. по 22 ноября 2017 г. и являлась плательщиком страховых взносов, начисленные налоговым органом страховые взносы, подлежащие уплате в ПФР и фонд ОМС оплачены несвоевременно и не в полном объеме. Так за административным ответчиком числится задолженность по ОПС за 2017 год в сумме 858 руб., на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 113 руб. 10 коп., на ОМС -198 руб. 90 коп.
Кроме того ФИО1 в указанный период являлась плательщиком единого налога на вменённый доход. Общая сумма налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет ФИО1, составила 31 812 руб. 72 коп. (4 кв. 2016 и 2017 ). Кроме того административному ответчику на праве собственности принадлежит квартира № 73 в <...> за которую ей начислен налог за 2016 год в размере 2 067 руб. 00 коп. Кроме того административный ответчик является плательщиком транспортного налога и ей за 2017 год начислен транспортный налог в размере за автомашину Хундай Соната, государственный регистрационный знак № и Хундай Гетс, регистрационный номер № в сумме 2 688 руб., за 2018 – 2 688 руб.
В связи с неоплатой (несвоевременной оплатой) НДФЛ за 2017 год страховых взносов в ОПС, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2017, на ОМС за 2018, налогоплательщику начислены пени. Налогоплательщику налоговым органом направлены налоговые уведомления от: 23 августа 2017 года № 5179078, от 14 июля 2018 № 16916506, от 10 июля 2019 № 26957360. Так же направлены требования об уплате налога от: 09 апреля 2018 года № 4313, от 14 августа 2020 № 2047, однако задолженность до настоящего времени не оплачена в полном объеме.
Мировым судьей судебного участка № 3 Октябрьского района г. Саратова 09 марта 2021 года вынесен судебный приказ № 2а-629/2021, который отменен по заявлению административного ответчика определением судьи от 27 января 2023 года.
В связи с изложенным, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам в фиксированном размере в ПФ РФ (ОПС) за 2017 г. в сумме 858 руб. 00 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством – 113 руб. 10 коп., на ОМС – 198 руб. 90 коп.; пени: по страховым взносам по (ОМС) за 2017 г. в сумме 46 руб. 22 коп. и 179 руб. 85 коп., по страховым взносам по ОПС за 2017 год в сумме 199 руб. 36 коп., по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2017 год в сумме 24 руб. 33 коп., по ЕНВД – 686 руб. 37 коп. (за 4 кв. 2016 в связи с материнством за 2017 в сумме 24 руб. 33 коп., по ЕНВД 686 руб. 37 коп. (за 4 кв. 2016 и 2017), по налогу физических лиц – 779 руб. 61 коп., по транспортному налогу – 196 руб. 72 коп., (96 руб. 12 коп. за 2017 и 100 руб. 60 коп. за 2018) по НДФЛ в сумме 30 руб. 80 коп. за 2017 год).
На основании п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, суд определил рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
В связи с отсутствием возражений административного ответчика против рассмотрения данного административного искового заявления в порядке упрощённого (письменного) производства, 28 января 2021 г., в соответствии с ч.4 ст.292 КАС РФ, судом вынесено определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощённого (письменного) производства.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 2 Налогового кодекса Российской, порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии него недоимки.
В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе и индивидуальные предприниматели.
В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В связи с неоплатой налогов ФИО1 были направлены 09 апреля 2018 г. требование № 4313, срок для исполнения был установлен до 27 апреля 2018 г. (л.д. 23). Факт направления требования подтверждается списком почтовых отправлений от 26 июля 2023 г. (л.д. 30); № 20470 от 14 августа 2020 года (л.д. 13).
В силу п. 2 ст. 11 НК РФ для целей законодательства о налогах и сборах в качестве индивидуальных предпринимателей рассматриваются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Плательщиками единого налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
Согласно п. п. 1 и 2 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи.
Из содержания п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ следует, что применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за некоторыми исключениями), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, также за некоторыми исключениями), а также указанные лица не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.
Как следует из выписки из ОГРНИП, ФИО1 с 21 сентября 2006 г. по 22 ноября 2017 г. являлась ИП (л.д. 27-28).
Ввиду невыполнения требования об оплате задолженности по налогам, административный истец 04 марта 2021 г., что подтверждается материалами дела № 2а-629/2021, направил мировому судье судебного участка № 2 Октябрьского района г. Саратова заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени в отношении ФИО1
Судебный приказ был вынесен 09 марта 2021 г. и, по заявлению должника отменен 27 января 2023 г. (л.д. 9). С административным исковым заявлением административный истец обратился в суд 26 июля 2023 года.
В связи с чем, суд приходит к выводу о том, что административным истцом срок для обращения с исковым заявлением не пропущен.
В соответствии со ст. 425 Налогового кодекса РФ тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: 1) на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов; 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента; 3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
Сторонами не оспаривалось, что административному ответчику на праве собственности принадлежит квартира № 73 в <...> за которую ей начислен налог за 2016 год в размере 2 067 руб. 00 коп. Кроме того административный ответчик является плательщиком транспортного налога и ей за 2017 год начислен транспортный налог в размере за автомашину Хундай Соната, государственный регистрационный знак № и Хундай Гетс, регистрационный номер № в сумме 2 688 руб., за 2018 – 2 688 руб. (л.д. 25-26).
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Принимая во внимание факт направления ФИО1 требования об уплате, обращение в установленном порядке в суды, а также то, ФИО1 не исполнена, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.
Суммы рассчитаны административным истцом верно, судом проверены, суд считает их арифметически верными, иного сторонами в материалы дела не представлено.
В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 400 руб.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 19 по Саратовской области (ИНН №) задолженность по страховым взносам в фиксированном размере в ПФ РФ (ОПС) за 2017 г. в сумме 858 руб. 00 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством – 113 руб. 10 коп., на ОМС – 198 руб. 90 коп.; пени: по страховым взносам по (ОМС) за 2017 г. в сумме 46 руб. 22 коп. и 179 руб. 85 коп., по страховым взносам по ОПС за 2017 год в сумме 199 руб. 36 коп., по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2017 год в сумме 24 руб. 33 коп., по ЕНВД – 686 руб. 37 коп. (за 4 кв. 2016 в связи с материнством за 2017 в сумме 24 руб. 33 коп., по ЕНВД 686 руб. 37 коп. (за 4 кв. 2016 и 2017), по налогу физических лиц – 779 руб. 61 коп., по транспортному налогу – 196 руб. 72 коп., (96 руб. 12 коп. за 2017 и 100 руб. 60 коп. за 2018) по НДФЛ в сумме 30 руб. 80 коп. за 2017 год), а всего: 3 764 руб. 83 коп.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья И.В. Лаврова