Решение по делу № 2А-3171/2022 от 28.11.2022 | Кировский районный суд г. Казани (Республика Татарстан)

дело № 2а-3171/2022

УИД 16RS0047-01-2022-005027-71

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Казань 28 ноября 2022 года

Кировский районный суд города Казани в составе председательствующего судьи Галиуллиной Л.Р., при секретаре судебного заседания Валиевой Н.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Татарстан обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, земельному налогу.

В обоснование административного иска указано, что административный ответчик согласно сведениям, поступившим в налоговым орган в порядке пункта 2 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, в период с 12 февраля 2019 года по 30 декабря 2020 год являлся индивидуальным предпринимателем, в связи с чем должен уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемом в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за 2020 год составил 32448 рублей.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год составил 8426 рублей.

В связи с тем, что ФИО1 прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 30 декабря 2019 года, то сумма страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации составила 32360 рублей 77 копеек, сумма страховых взносов, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, составляет 8392 рубля 81 копейка.

За несвоевременную оплату страховых взносов административному ответчику начислены пени.

Также ФИО1 имеет зарегистрированный земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

19 августа 2018 года налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № 47917381, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок, установленный налоговым законодательством.

В связи с тем, что в установленный законом срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму земельного налога не уплатила, налоговым органом на сумму недоимки начислены пени.

Руководствуясь положениями статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требования от 8 ноября 2019 года № 5296, от 3 февраля 2021 года № 9390. Факт направления требований об уплате налога, страховых взносов, пени подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил требования налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности по налогу, страховым взносам, пени.

28 июня 2022 года определением мирового судьи судебного участка № 20 по судебному району города Набережные Челны отменен ранее вынесенный судебный приказ от 12 августа 2021 года о взыскании указанных страховых взносов, земельного налога и пеней с административного ответчика.

В настоящее время по отмененному судебному приказу № 2а-146/20/2021 числится задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 32360 рублей 77 копеек, земельному налогу в размере 196 рублей, пени в размере 16 рублей 60 копеек.

На основании изложенного административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год, в размере 32360 рублей 77 копеек, недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год в размере 98 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой земельногоналога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год в размере 8 рублей 30 копеек за период с 4 декабря 2018 года по 7 ноября 2019 года, недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 98 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 8 рублей 30 копеек за период с 4 декабря 2018 года по 7 ноября 2019 год.

В ходе судебного разбирательства к участию в деле в качестве заинтересованных лиц привлечены региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Татарстан, ГУ - Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Республике Татарстан.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, в суд не явилась.

Представители заинтересованных лиц регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Татарстан, ГУ - Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Республике Татарстан в судебное заседание не явились, судом извещались в установленном законом порядке. От ГУ - Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Республике Татарстан поступило заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, материалы дела № 2а-46/20/2021, представленного мировым судьей судебного участка № 20 по судебному району города Набережные Челны Республики Татарстан по запросу суда, суд приходит к следующему.

Часть 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определяет, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно постановленные налоги и сборы. Положениями статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации (положение введено в действие Федеральным законом от 28 ноября 2009 года № 283-ФЗ).

В силу пункта 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня. Отсчет начинается со следующего дня за днем уплаты налога, установленного законодательством.

В силу пункта 2 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели.

Согласно пункту 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом по уплате страховых взносов признается календарный год.

На основании пункта 1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд находит установленным и доказанным, что административный ответчик ФИО1 в период с 12 февраля 2019 года по 30 декабря 2020 года была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП по состоянию на 11 августа 2022 года.

В этой связи административный ответчик в 2020 году признавалась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Налоговым органом административному ответчику было направлено требование № 9390 по состоянию на 3 февраля 2021 года со сроком для добровольной уплаты до 30 марта 2021 года страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 8 392 рубля 81 копейка, пени за неуплату данного налога в размере 22 рубля 59 копеек за период с 15 января 2021 года по 2 февраля 2021года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 32 360 рублей 77 копеек за период осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в 2020 году, которые подлежали уплате в силу закона до 30 марта 2021 года, пени в размере 87 рублей 10 копеек за период с 15 января 2021 года по 2 февраля 2021 года. Реестр почтовых отправлений подтверждает направление данного требования в адрес административного ответчика по месту его регистрации.

На основании части 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно сведениям, имеющимся в материалах дела, за административным ответчиком с 23 июля 2011 года по настоящее время зарегистрировано недвижимое имущество: земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.

Таким образом, административный ответчик также является плательщиком земельного налога.

Административным истцом в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № 47917381 от 19 августа 2018 года с расчетом земельного налога за 12 месяцев 2016 года в размере 98 рублей, земельного налога за 12 месяцев 2017 года в размере 98 рублей, всего на сумму 196 рублей.

В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за указанные налоговые периоды уплачен не был. В связи с этим на основании пунктов 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом начислены пени и направлено требование № 5296 по состоянию на 8 ноября 2019 года со сроком исполнения до 17 декабря 2019 года.

В установленный в требовании срок земельный налог и пени административным ответчиком в полном объеме не уплачены.

Налоговый орган в установленный законом срок обратился к мировому судье за вынесением судебного приказа. Вынесенный мировым судьей судебного участка № 20 по судебному району города Набережные Челны Республики Татарстан судебный приказ от 12 августа 2021 года в последующем определением мирового судьи от 28 июня 2022 года отменен, ввиду поданных административным ответчиком возражений.

Рассматриваемый административный иск направлен в суд посредством почтовой связи 25 августа 2022 года, то есть в пределах шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа

Таким образом, суд полагает, что срок для обращения в суд с административным исковым заявлением налоговым органом соблюден.

Обоснованность требований административного истца подтверждается представленными в материалы дела требованиями об уплате налогов, сборов, реестрами почтовых отправлений, подтверждающих направление административному ответчику требований налогового органа.

Каких-либо доказательств, свидетельствующих о неправомерности доводов и требований налогового органа, административным ответчиком, уклонившимся от явки в суд, не представлено, факты и обстоятельства, приведенные в письменных материалах дела, не оспорены.

Размер взыскиваемых налоговым органом сумм административным ответчиком предметно не оспорен, доказательств, свидетельствующих об обратном, им не представлено. Административное исковое заявление подано в пределах срока обращения в суд за принудительным взысканием налогов, предусмотренного статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В связи с изложенным исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год, в размере 32 360 рублей 77 копеек, недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 годв размере 98 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год в размере 8 рублей 30 копеек за период с 4 декабря 2018 года по 7 ноября 2019 года, недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за2017 год в размере 98 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 8 рублей 30 копеек за период с 4 декабря 2018 года по 7 ноября 2019 год, в общей сумме 32 573 рубля 37 копеек, подлежат удовлетворению.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования города Казани в размере 1177 рублей 20 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, земельному налогу, пени за неуплату земельного налога удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН <данные изъяты>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Татарстан задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год, в размере 32 360 рублей 77 копеек, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год в размере 98 рублей, пеням в связи с несвоевременной уплатой земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год в размере 8 рублей 30 копеек за период с 4 декабря 2018 года по 7 ноября 2019 года, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельскихпоселений, за 2017 год в размере 98 рублей, пеням в связи с несвоевременной уплатой земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 8 рублей 30 копеек за период с 4 декабря 2018 года по 7 ноября 2019 год, в общей сумме 32 573 рубля 37 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН <данные изъяты>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования города Казани в размере 1177 рублей 20 копеек.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его составления в окончательной форме в Верховный суд Республики Татарстан через Кировский районный суд города Казани.

Судья Л.Р. Галиуллина

Справка: решение суда составлено в окончательной форме 12 декабря 2022 года.

Судья Л.Р. Галиуллина

Решение04.01.2023