Административное дело №а-586/2022

УИД 09RS0№-88

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 августа 2022 года ст. Зеленчукская, КЧР

Зеленчукский районный суд Карачаево-Черкесской Республики

в составе председательствующего судьи Урусова Э.Д.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Каракотовой М.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по КЧР обратилось в Зеленчукский районный суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать недоимку по транспортному налогу в размере 2 088 рублей, пени в размере 133.86 рублей за налоговые периоды 2014, 2015, 2016 года.

В обоснование административного иска указано, что на налоговом учёте в Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике (далее - Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН № дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Налоговый орган исчисляет налоги на основании сведений, полученных в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств.

В соответствии с приказом ФНС России от 15.11.2013 N ММВ-7-1/507@ (ред. от 27.10.2014) «О передаче функций централизованной печати и рассылки налоговых документов в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России» массовую печать и рассылку налоговых уведомлений и требований об уплате налогов в адрес налогоплательщиков выполняют филиалы ФКУ.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление об уплате налогов заказным письмом

По правилам п.4 ст.52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст.357 НК РФ объектом налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые в соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения.

Подпунктами 3,4 ст.2 Закона КЧР №76-РЗ от 28 ноября 2016 г. «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республике» установлено, что налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода в году, следующем за истекшим налоговым периодом, исходя из ставки налога, налоговой базы и с учетом налоговых льгот.

Согласно сведениям, поступившим от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства:

-прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, ;

-автомобили легковые, ;

-автомобили легковые, ;

-автомобили легковые,

-автомобили легковые, .

Согласно ст.1 Закона КЧР от 28 ноября 2016 г. «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республике» ставка транспортного налога:

-за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. равна 7 руб. с каждой лошадиной силы,

-свыше 100 и до 150 л. с. равна 14 руб. с каждой лошадиной силы,

-свыше 250 лошадиных сил равна 110 руб. с каждой лошадиной силы;

-за автомобили грузовые с мощностью свыше 300 лошадиных сил -35 руб. с каждой лошадиной силы.

Расчет транспортного налога.

Налоговый период, год

Налоговаябаза, л.с.

Доля в праве

НалоговаяСтавка, руб.

ФИО2 владения в году /12

Сумма исчисленного налога, руб.

Итого сумма начисленного транспортного налога за 2014, 2015,2016 годы составила 2 711 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Пени по транспортному налогу начислена на недоимку по налоговым расчетам за 2014, 2015, 2016 годы и составила 133,86 руб. (Расчет сумм пени прилагается). На основании п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

П. 6 ст. 45 НК РФ установлено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога предусмотренных НК РФ.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, а также предлагалось уплатить в сроки, указанные в требованиях соответствующие суммы налогов и пеней.

Требования направлены заказными письмами и согласно п.6 ст.69 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма

До настоящего времени указанная сумма в бюджет поступила не полном объеме. В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком -физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Пунктом 3.1 ст.1 КАС РФ предусмотрено, что заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании с граждан обязательных платежей и санкций рассматриваются в порядке, установленном КАС РФ.

Мировым судьей судебного участка №1 Зеленчукского судебного района вынесено определение об отмене судебного приказа №2а-987/2018 о взыскании с должника задолженности по налогам в общей сумме 3 891,43 руб.

В соответствии со ст. 123.7 КАС РФ в случае отмены судебного приказа взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ налоговые органы освобождаются от уплаты государственной пошлины как государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В судебное заседание представитель административного ответчика Управления ФНС России по КЧР не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом, в судебное заседание не явился, сведений о причинах неявки суду не представил.

В соответствии со ст. 289 КАС РФ с учетом надлежащего извещения сторон, судом определено рассмотреть административное дело в отсутствии сторон.

Огласив административное исковое заявление, исследовав представленные письменные доказательства по делу, суд приходит к следующему.

Согласно ст.18.1 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Из ч.9 ст.31 НК РФ следует, что налоговые органы вправе требовать недоимку, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге. Законом КЧР от 28 ноября 2016 года № 76-РЗ «О транспортном налоге» определяются ставки, порядок и сроки уплаты налога.

Налоговые ставки транспортного налога установлены законом Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016 №76-РЗ «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики»: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы: до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 7 рублей, свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 14 рублей, свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 25 рублей, свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,6 кВт) включительно 50 свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 100 рублей, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 4 рублей, свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 8 рублей, свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) включительно 20 рублей, автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 16 рублей, свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 30 рублей, грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно10 рублей, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 16 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 20 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 30 рублей, свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 50 рублей, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 10 рублей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового Кодекса РФ.

Из п. 1 ст. 394 НК РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (пп. 1 и 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

Согласно ч. 3 ст. 409 НК РФ, направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Заявляя требование о взыскании недоимки по транспортному налогу, представитель истца просит восстановить пропущенный процессуальный срок обращения с исковым заявлением.

Из представленных материалов дела следует, что ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженец , зарегистрированный по адресу: состоит на учете в качестве налогоплательщика ИНН №.

Административный ответчик ФИО1 является владельцем транспортных средств: ; , .

В адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Затем в адрес административного ответчика направлены требования об уплате налогов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

17.09.2018 года мировым судьей судебного участка №1 Зеленчукского судебного района КЧР вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по налогам с ФИО1 в размере 3 981.43 рублей, государственной пошлины в размере 200 рублей.

18.02.2022 года судебный приказ отмене в связи с представлением должником ФИО1 возражения на судебный приказ.

Согласно расчету сумм недоимки, транспортный налог за налоговые периоды 2014, 2015, 2016 года составил 2 711 рублей, сумма пени составила 133.86 рублей.

Согласно ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного срока обращения.

Согласно ст.84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Представленные материалы свидетельствую об обоснованности требований представителя административного истца, наличие возражения административного ответчика на судебный приказ свидетельствует об осведомленности ФИО1 о наличии недоимки по налогу, доводы административного истца подтверждаются материалами дела, в связи с чем, административный иск подлежит полному удовлетворению, возражений относительно расчета суммы недоимки, налогового периода ответчиком не представлено.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая то, что административный истец был освобожден от уплаты госпошлины законом, суд полагает необходимым взыскать в федеральный бюджет с административного ответчика сумму госпошлины в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 290, 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: задолженность по транспортному налогу с физических лиц за налоговый периоды 2014, 2015, 2016 года налог в размере 2 088 рублей, пени в размере 133.86 рублей.

Взыскать в доход федерального бюджета с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 12 сентября 2022 года.

Судья Зеленчукского районного суда Урусов Э.Д.