№2-6495/2023
74RS0002-01-2023-004732-64
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
г. Челябинск 20 ноября 2023 г.
Центральный районный суд г. Челябинска в составе председательствующего судьи М.И. Галюковой,
при помощнике судьи А.В. Дегтеревой,
рассмотрел в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора Челябинской области к ФИО1, ООО ПКФ «Альфа», ООО СК «Альфа» о признании сделки недействительной,
УСТАНОВИЛ:
Прокурор Челябинской области обратился в суд с иском к ФИО1, ООО ПКФ «Альфа», ООО СК «Альфа» о признании сделки недействительной. В обоснование иска указано на то, что заключенные между ООО ПКФ «Альфа» и ИП ФИО1 договора подряда от 15 октября 2018 года №34 и от 09 ноября 2018 года №17 противоречат действующему законодательству, в связи с чем, просит признать их недействительными, применить последствия недействительности сделок, взыскать с доход Российской Федерации денежные средства в сумме 3069019 руб. 00 коп.
Прокурор в ходе судебного заседания на удовлетворении исковых требований настаивал.
Представители ответчиков ООО ПКФ «Альфа», ООО СК «Альфа», ответчик ФИО1, представители Министерства финансов РФ, ООО «АльфаСтрой», ИФНС России по Центральному району города Челябинска при надлежащем извещении участие в судебном заседании не приняли.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении требований истца.
Судом установлено, что прокуратурой Челябинской области на основании ч. 5 ст. 52 АПК РФ после вступления в арбитражный спор по делу №А76-42713/2022 о признании незаконным решения ИФНС России по Центральному району города Челябинска о привлечении ООО «Альфастрой» к ответственности за совершение налогового правонарушения выявлены факты изготовления фиктивных договоров подряда с целью уклонения от исполнения обязанностей и процедур, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и уменьшения налогооблагаемой базы с дальнейшим обналичиванием денежных средств.
Налоговым органом установлено, что для выполнения строительно-монтажных работ ООО «АльфаСтрой» привлекало в качестве подрядчиков (контрагентов 1 звена) подконтрольные обществу ООО ПКФ «Альфа», ООО СК «Альфа», ООО «Радуга», которые в свою очередь, не имея достаточных трудовых ресурсов, привлекали в качестве субподрядчиков индивидуальных предпринимателей.
При анализе движения денежных средств по расчетным счетам ООО СК «Альфа» и ООО ПКФ «Альфа» установлено перечисление более 424 млн. руб. в адрес 82 индивидуальных предпринимателей за строительно-монтажные работы, которые не обладают материальными и техническими ресурсами для выполнения строительно-монтажных работ.
Прокуратура Челябинской области вступила в арбитражное дело на основании определения Арбитражного суда Челябинской области от 12 апреля 2023 года.
Решением Арбитражного суда Челябинской области от 30 мая 2023 года в удовлетворении заявленных требований ООО «Альфастрой» к ИФНС России по Центральному району города Челябинска отказано.
Постановлением Восемнадцатого Арбитражного суда от 18 августа 2023 года решение Арбитражного суда Челябинской области от 30 мая 2023 года по делу №А76-42713/2022 оставлено без изменения, апелляционная жалоба общества с ООО «Альфастрой» - без удовлетворения.
Между ООО ПКФ «Альфа» и ИП ФИО1 заключен договор подряда от 15 октября 2018 года №34 по условиям которого предприниматель обязуется выполнить на свой страх и риск собственными силами и средствами строительно-монтажные работы, определяемые техническим заданием, а общество обязуется осуществить контроль, создать необходимые условия для выполнения работ, принять их результат, и оплатить работы в объеме и в порядке, предусмотренных настоящим договором.
Аналогичный договор заключен 09 ноября 2018 года №17 между ООО СК «Альфа» и ИП ФИО1
Из информации Межрайонной ИФНС России №24 по Челябинской области следует, что всего по вышеуказанным договорам в период с 26 октября 2018 года по 19 декабря 2018 года на расчетные счета (корпоративный карты) ИП ФИО1, открытые в ПАО «Сбербанк России», ПАО «АКБ СКБ» филиал «Дело», АО КБ «Модульбанк», АКБ «АВАНГАРД» - ПАО, АО «Россельхозбанк» перечислено 3069019 руб. 00 коп.
В дальнейшем из вышеуказанной суммы в период с 03 ноября 2018 года по 25 декабря 2018 года 1463300 руб.00 коп. перечислены на лицевые счета ФИО1, открытые в ПАО «АКБ СКБ» филиал «Дело». АКБ «АК БАРС» ПАО, ПАО КБ «УБРиР», сняты наличными в банкоматах 1201200 руб. 00 коп., перечислены 297500 руб. 00 коп. ИП ФИО2 с дальнейшим обналичиванием. Остальные денежные средства списаны в счет оплаты банковских услуг и комиссий.
При этом ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 03 октября 2018 г ода, а 28 января 2019 года снят с регистрационного учета.
Из протокола допроса свидетеля №421 от 27 мая 2021 года следует, что ФИО1 регистрировался в качестве индивидуального предпринимателя за вознаграждение, без цели осуществления коммерческой деятельности. Ничего пояснить относительно своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не может.
В силу ч.1 ст. 8 ГК РФ гражданские права и обязанности возникают у граждан и юридических лиц из их юридически значимых действий, в том числе из договоров и иных сделок.
В соответствии со ст. 1 ГК РФ при установлении осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.
Статьей 10 ГК РФ установлено, что не допускается осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).
В соответствии со ст. 153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.
Указанные выше обстоятельства свидетельствуют об отсутствии легального экономического смысла в рассматриваемых сделках, наличии признаков намерения придать правомерный вид владению, пользованию, распоряжению зачисленными на основании договоров от 15 октября 2018 года №34 и от 09 ноября 2018 года №17 денежными средствами.
Отношения граждан РФ, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения, а также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц регулируются ФЗ от 08 августа 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Указанный Закона направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия, массового уничтожения.
Как установлено ст. 3 под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, понимается придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.
Операции с денежными средствами или иным имуществом – действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение и прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.
ООО «Альфастрой» через ООО СК «Альфа» и ООО ПКФ «Альфа» заключая фиктивные договора подряда с ИП ФИО1 и перечисляя денежные средства за фактически невыполненные предпринимателем работы действовало умышленно, с целью уменьшения налогооблагаемой базы общества.
При этом лица полностью осознавали отсутствие правовых и фактических оснований для зачисления денежных средств.
По факту уклонения от уплаты налогов Четвертым следственным управлением ГСУ СК РФ расследуется уголовное дело <данные изъяты>
Договоры подряда, заключенные между ООО ПКФ «Альфа» и ИП ФИО1 от 15 октября 2018 года №34 и между ООО СК «Альфа» и ИП ФИО1 от 09 ноября 2018 года №17 являются фиктивными, не направленными на возникновение реальных прав и обязанностей сторон.
В соответствии со ст. 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные ст. 167 Кодекса. В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход РФ все полученное по такой сделке сторонами, действующими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, выраженной в определении от 08 июня 2004 года №226-О, квалифицирующим признаком, антисоциальной сделки является ее цель, то есть достижении такого результата, который не просто не отвечает закону и ли нормам морали, а противоречит – заведомо и очевидно для участников гражданского оборота 0 основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, дающая суду право, принять данную норму ГК РФ, выявляется в ходе судопроизводства с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушения и их последствий.
В пункте 85 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 года №25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» разъяснено, что в качестве сделок, совершенных с указанной целью, могут быть квалифицированы сделки, которые нарушают основополагающие начала российского правопорядка, принципы общественной, политической и экономической организации общества, его нравственные устои. К названным сделкам могут быть отнесены, в частности, сделки направленные на производство и отчуждения объектов, ограниченных в гражданском обороте (соответствующие виды оружия, боеприпасов, наркотических средств, другой продукции, обладающей свойствами, опасными для жизни и здоровья граждан и т.п.), сделки, направленные на изготовление, распространение литературы и иной продукции, пропагандирующей войну, национальную, расовую или религиозную вражду; сделки, направленные на изготовление или сбыт поддельных документов и ценных бумаг; сделки, нарушающие основы отношений между родителями и детьми.
Для применения ст. 169 ГК РФ необходимо установить, что цель сделки, а так же права и обязанности, которые стороны стремились установить при ее совершении, либо желаемое изменение или прекращение существующих прав и обязанностей заведомо противоречили основам правопорядка или нравственности, и хотя бы одна из сторон сделки действовала умышленно.
На основании ч.2 ст. 168 ГК РФ сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.
В п. 75 Постановления Пленума ВС РФ от 23 июня 2015 года №25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса РФ» указано, что применительно к ст.ст. 166 и 168 ГК РФ под публичными интересами, в частности, следует понимать интересы неопределенного круга лиц, обеспечение безопасности жизни и здоровья граждан, а также обороны и безопасности государства, охраны окружающей природной среды.
Исходя из этого сделки, направленные на придание правомерного вида операциям с денежными средствами и имуществом, полученным незаконным путем, в том числе мнимые и притворные сделки, а также сделки, совершенные в обход положений законодательства о противодействии и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, могут быть признаны посягающими на публичные интересы и ничтожными (п. 6 Обзора по отдельным вопросам судебной практики с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 08 июля 2020 года).
Принимая во внимание, что умысел на совершение данных сделок имелся у обоих сторон, сделка сторонами исполнена, согласно ст. 169 ГК РФ все полученное сторонами по такой сделке подлежит взысканию в доход Российской Федерации.
При указанных обстоятельствах требования прокурора подлежат удовлетворению в полном объеме.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194 – 198 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования прокурора Челябинской области к ФИО1 (ИНН <данные изъяты>), ООО ПКФ «Альфа» (ИНН <***>), ООО СК «Альфа» (ИНН <***>) о признании сделки недействительной удовлетворить.
Признать недействительным договора подряда, заключенный между ООО ПКФ «Альфа» и ИП ФИО1 от 15 октября 2018 года №34.
Признать недействительным договор подряда, заключенный между ООО СК «Альфа» и ИП ФИО1 от 09 ноября 2018 года №17.
Применить последствия недействительности сделок, взыскать в доход Российской Федерации денежные средства с ФИО1 в сумме 3069019 руб. 00 коп.
Взысканные средства перечислить в доход Российской Федерации по реквизитам УИН ФССП России 32274000230000702039.
УФК по Челябинской области
(УФССП России по Челябинской области л/с <***>)
ИНН <***> КПП 744901001 ОКТМО 75701000
Счет получателя 03100643000000016900
Кор/сч 40102810645370000062 КБК 32211610013010000140
Отделение Челябинск Банка России // УФК по Челябинской области г. Челябинск, БИК 017501500.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Центральный районный суд г. Челябинска.
Председательствующий М.И. Галюкова
Мотивированное решение составлено 24 ноября 2023 года