Решение по делу № 2А-2268/2025 от 18.11.2025 | Ленинский районный суд г. Нижнего Тагила (Свердловская область)

УИД: 66RS0№-46

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 ноября 2025 года г. Нижний Тагил

Ленинский районный суд г.Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего Гуриной С.А.,

при секретаре судебного заседания Гладыш А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-2268/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

УСТАНОВИЛ:

ДД.ММ.ГГГГ административный истец Межрайонная ИФНС России № по Свердловской области обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании пени в размере 3681 рубль 58 копеек, начисленных за неуплату налогов, в том числе:

- пени по налогу на профессиональную деятельность в размере 516 рублей 86 копеек (за ноябрь 2024г. за период с 29.12.2024г. по 18.01.2025г. в размере 94 рубля 65 копеек; за январь 2025г. за период с 01.03.2025г. по 10.04.2025г. в размере 150 рублей 25 копеек; за февраль 2025г. за период с 29.03.2025г. по 19.05.2025г. в размере 202 рубля 04 копейки; за март 2025г. за период с 29.04.2025г. по 19.05.2025г. в размере 69 рублей 92 копейки);

- пени по транспортному налогу за 2022г. за период с 06.12.2024г. по 19.01.2025г. в размере 264 рубля 20 копеек; за 2023г. за период с 06.12.2024г. по 10.04.2025г. в размере 2808 рублей 74 копейки;

- пени по налогу на имущество за 2023г. за период с 06.12.2024г. по 18.02.2025г. в размере 91 рубль 78 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен, о чем в деле имеется расписка.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом. Также информация о времени и месте рассмотрения дела была размещена на сайте суда в сети Интернет.

Огласив исковое заявление, исследовав представленные суду письменные доказательства по делу, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Согласно статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

С 01.01.2019г. Федеральным законом от 27.11.2018г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее ФЗ №) введен в действие налога на профессиональный доход.

В соответствии с ч.2 ст. 11 ФЗ № сумму налога исчисляет налоговый орган и уведомляет о ней налогоплательщика через приложение «Мой налог» не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если платеж по итогам налогового периода составляет менее 100 рублей, то он добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

Согласно ч.6 ст. 11 ФЗ № в случае неисполнения самозанятым лицом обязанности по уплате налога в срок не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налоговый орган направляет ему через мобильное приложение «Мой налог» требование об уплате налога.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является плательщиком налога на профессиональный доход.

В установленный законом срок ФИО1 не уплатил налог, в том числе:

- за ноябрь 2024г., срок уплаты 28.12.2024г., уплачен 18.01.2025г. в размере 6438,95 руб.;

- за январь 2025г., срок уплаты 28.02.2025г., уплачен 10.04.2025г. в размере 6438,95 руб.;

- за февраль 2025г., срок уплаты 29.03.2025г., уплачен 10.04.2025г. в размере 953,68 руб. и 21.05.2025г. в размере 5312,22 руб.;

- за март 2025г., срок уплаты 28.04.2025г., уплачен 21.05.2025г. в размере 4756,36 руб.

Согласно пункту 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Кодекса).

На основании пункта 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика.

Уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика, плательщика страховых взносов в случае уплаты налогов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Согласно сведениям, представленным налоговым органом в указанную сумму задолженности по пени входят пени, начисленные за неуплату налога на профессиональный доход в размере 516 рублей 86 копеек, в том числе:

- за ноябрь 2024г. за период с 29.12.2024г. по 18.01.2025г. в размере 94 рубля 65 копеек;

- за январь 2025г. за период с 01.03.2025г. по 10.04.2025г. в размере 150 рублей 25 копеек;

- за февраль 2025г. за период с 29.03.2025г. по 19.05.2025г. в размере 202 рубля 04 копейки;

- за март 2025г. за период с 29.04.2025г. по 19.05.2025г. в размере 69 рублей 92 копейки.

Представленный налоговым органом расчет пени проверен судом, признан математически верным. Доказательств уплаты налога на профессиональный доход в установленные законом сроки административным ответчиком суду не представлено.

Также ФИО1 является плательщиком транспортного налога, являлся собственником транспортных средств в 2022-2023гг.: автомашина Порше Каен, г/н № с 18.04.2014г., автомашина Лексус LX450D, г/н № с 30.03.2021г. (л.д. 52-53).

ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, в 2023г. был собственником квартиры по адресу <адрес>27, кадастровый №, право собственности зарегистрировано 04.09.2013г. (л.д. 38-39).

Налоговые уведомления, требования и решения об уплате выгружались ФИО2 в электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

ФИО1 были направлены налоговые уведомления:

- № от 03.08.2020г. об уплате транспортного налога за 2019г. в размере 30481, налога на имущество за 2019г. в размере 837 руб., срок уплаты 01.12.2020г. Задолженность взыскана в судебном порядке, решением Ленинского районного суда г. Нижнего Тагила дело №а-2376/2021 от 09.11.2021г. (л.д. 35-36), возбуждено исполнительное производство №-ТП от 21.12.2021г. (л.д. 11), требования исполнены 25.03.2022г., вынесено постановление об окончании исполнительного производства (л.д.48-50).

- № от 01.09.2022г. об уплате транспортного налога за 2021г. в размере 46475 руб., налога на имущество за 2021г. в размере 2181 руб., срок уплаты 01.12.2022г. Фактически транспортный налог уплачен 01.07.2024г., налог на имущество уплачен 12.03.2024г. (л.д. 13)

- № от 01.08.2023г. об уплате транспортного налога за 2022г. в размере 51806 руб., налога на имущество за 2022г. в размере 2399 руб., срок уплаты 01.12.2023г. В банк направлено поручение на списание денежных средств. Фактически транспортный налог уплачен 29.07.2024г., налог на имущество уплачен 01.07.2024г. (л.д. 14)

- № от 06.08.2024г. об уплате транспортного налога за 2023г. в размере 51806 руб., налога на имущество за 2023г. в размере 2639 руб., срок уплаты 02.12.2024г. Фактически транспортный налог уплачен 10.04.2025г., налог на имущество уплачен 18.02.2025г. (л.д. 15)

Доказательства уплаты вышеуказанных налогов в установленные сроки административным ответчиком суду не представлено.

Федеральным законом N 263-ФЗ с ДД.ММ.ГГГГ введена в действие статья 11.3 НК РФ, устанавливающая понятие единого налогового платежа, как денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации, предназначенных для исполнения совокупной обязанности указанных лиц, а также денежных средств, взысканных с данных лиц в соответствии с НК РФ.

Под единым налоговым счетом указанной статьей признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу положений статьи 11.3 НК РФ и статьи 4 Федерального закона N 263-ФЗ сальдо единого налогового счета формируется ДД.ММ.ГГГГ на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений, в том числе, о суммах неисполненных обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и (или) налоговых агентов, по уплате налогов, авансовых платежей.

При этом пунктом 2 статьи 4 Федерального закона N 263-ФЗ установлен запрет на включение в суммы неисполненных обязанностей сумм недоимок по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным НК РФ, по которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек срок их взыскания.

Таким образом, в силу прямого указания статьи 69 НК РФ наличие у налогоплательщика отрицательного сальдо, сформировавшегося, в том числе, за счет неисполненной обязанности по уплате налога за период до ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которой своевременно приняты меры принудительного взыскания и срок ее взыскания не истек, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате данной задолженности.

Отрицательное сальдо налогоплательщика образовалось 01.01.2023г. в сумме 60914,97 руб., в том числе: транспортный налог за 2021г. в размере 44846 рублей, налога на имущество за 2019г. в размере 544 руб., за 2021г. в размере 2181 руб.; пени в размере 13343 рубля 97 копеек (л.д. 46-47).

Налоговым органом в личный кабинет было сформировано и выгружено требование № об уплате транспортного налога за 2022г. в размере 38506 рублей, налога на имущество за 2022г. в размере 2725 рублей и пени в размере 15286,47 руб., со сроком исполнения 26.07.2023г. (л.д. 16).

Требование было получено ответчиком 31.07.2023г. Требование налогового органа в установленный срок исполнено не было.

Налоговым органом в связи с неуплатой налогов в установленные сроки были начислены пени, в том числе:

- пени по налогу на имущество за 2023г. за период с 06.12.2024г. по 18.02.2025г. в размере 91 рубль 78 копеек.

29.05.2025г. налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района г. Нижнего Тагила с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по пени в размере 13750 рублей 16 копеек (л.д. 58-60).

Мировым судьей 09.06.2025г. был вынесен судебный приказ №а-1514/2025г. (л.д. 61), который определением мирового судьи от 23.06.2025г. был отменен в связи с поступлением возражений от должника (л.д. 62-64).

ФИО2 произведена оплата задолженности в размере 10068 рублей 58 копеек, остаток задолженности по пени составляет 3681 рубль 58 копеек.

В связи с неуплатой пени, налоговый орган в установленный законом срок (15.09.2025г.) обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением. Доказательств уплаты заявленной к взысканию задолженности по пени административный ответчиком в суд не представлено.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, п.п. 19 п. 1 ст. 333.36, п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию в бюджет государственная пошлина в размере 4000 рублей 00 копеек.

Руководствуясь статьями 286, 290, 297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (№), родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> задолженность по пени в размере 3681 рубль 58 копеек, в том числе:

- пени по налогу на имущество за 2023г. за период с 06.12.2024г. по 18.02.2025г. в размере 91 рубль 78 копеек.

Взыскать с ФИО1 (№) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Ленинский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области.

Председательствующий Гурина С.А.