Дело № 2-499/2025

УИД: 75RS0025-01-2025-000318-66

Категория дела: 2.219

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Чита 24 апреля 2025 года

Читинский районный суд Забайкальского края в составе председательствующего судьи Андреевой Е.В., при секретаре Никитиной Д.М., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора Забайкальского края к ФИО1, ФИО2, ШтейнМ.у М.В. о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

прокурор Забайкальского края в интересах Российской Федерации предъявил к ФИО1, ФИО2, ФИО3 вышеназванный иск, указывая, что приговором Железнодорожного районного суда г. Читы Забайкальского края от 12.11.2024 по делу 1-13/2024 ФИО1 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199, п. «б» ч. 2 ст. 173.1,ч. 1 ст. 187 УК РФ, ФИО2 и ФИО3 признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ. Указанным приговором установлено, что ФИО1 совершил образование (создание) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный юридических лиц сведений о подставных лицах, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Наряду с этим ФИО2 и ФИО3 совершили представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, совершенное группой лиц по предварительному сговору.

Согласно приговору Железнодорожного районного суда г. Читы Забайкальского края от 12.11.2024 размер фактически неуплаченного ФИО1 НДС за 2018-2020 г.г. составляет 46 795 267 руб. В результате противоправных действий ФИО1 по внесению в налоговые декларации заведомо ложных сведений, ООО «Забайкалнефтепродукт», ООО «Столичная нефтяная компания», а также противоправных действий ФИО2 и ФИО3 по предоставлению сведений в налоговый орган о подставных лицах организаций, посредством которых осуществлялась схема «дробления бизнеса» в целях неисполнения обязанностей, возложенных Налоговым кодексом РФ, не уплачены налоги в сумме 46 795 267 руб. В обоснование своих требований прокурором представлен расчет по заявленным требованиям.

К участию в деле в качестве материального истца привлечено Управление ФНС России по Забайкальскому краю.

В судебном заседании прокурор и представители материального истца - Управления ФНС России по Забайкальскому краю - поддержали исковые требования, ответчик ФИО2 и представители ответчиков возразили на иск. Ответчики ФИО1 и ФИО3 направили в судебное заседание своих представителей, которые возражали относительно заявленных требований. Третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований ООО «Столичная нефтяная компания», надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилось, сведений о причинах неявки и доказательств уважительности причин неявки не представило, и суд приступил к рассмотрению дела в отсутствие неявившихся лиц в порядке статьи 167 ГПК Российской Федерации.

Выслушав объяснения прокурора, представителей истца, ответчика и представителей ответчиков, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Нормами статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что вред, личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда (пункт 1). Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине. Законом может быть предусмотрено возмещение вреда и при отсутствии вины причинителя вреда (пункт 2).

В статье 1082 ГК Российской Федерации предусмотрено, что удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки (пункт 2 статьи 15).

Согласно пункту 2 статьи 15 ГК Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Материалами дела подтверждаются следующие обстоятельства.

Общество с ограниченной ответственностью «Забайкалнефтепродукт» (далее – ООО «Забайкалнефтепродукт», Общество) зарегистрировано 04.06.2014 по юридическому адресу: Забайкальский край, г. Чита, Железнодорожный район ул. Трактовая, д. 29, состояло на учете в УФНС России по Забайкальскому краю (до 29.11.2021- Межрайонной ИФНС России № 2 по г. Чите (ИНН <***>, дата прекращения деятельности 16.09.2024) и основным видом деятельности которого являлась деятельность по оптово-розничной реализации горюче-смазочных материалов.

Руководителем ООО «Забайкалнефтепродукт» с момента регистрации Общества являлся ФИО1, далее в должности директоров ООО «Забайкалнефтепродукт» в разное время состояли ФИО4 (с 04.06.2014 по 20.12.2016), ФИО5 (с 21.12.2016 по 17.03.2020), ФИО6 (с 18.03.2020 по 16.09.2024).

В период с 24.06.2014 по 01.09.2015 зарегистрированы организации: ООО «Транснефть 2014» ИНН <***> (24.06.2014, учредителем и директором которого являлся ФИО7), ООО «Забайкалинвест» ИНН <***> (22.01.2015, учредителем и директором которого являлся ФИО8, ООО «Руссинтез» ИНН <***> (19.02.2015 учредителем и директором которого являлся ФИО9, ООО «Нефтересурс» ИНН <***> (01.09.2015 учредителем и директором которого являлась ФИО10). В последующем учредителями и директорами организаций являлись: учредителями ООО «Транснефть 2014» 20.11.2019 зарегистрированы ФИО11 и ФИО12, учредителем и директором ООО «Забайкалинвест» 28.12.2016 зарегистрирован работник АЗС ФИО13, учредителем и директором ООО «Руссинтез» 20.11.2017 зарегистрирована ФИО11, директором ООО «Нефтересурс» 03.07.2018 зарегистрирована ФИО14, учредителем ООО «Нефтересурс» 05.08.2019 зарегистрирована ФИО15, она же 20.08.2019 зарегистрирована директором данной организации.

Директорами ООО «Транснефть 2014», ООО «Забайкалинвест», ООО «Руссинтез», ООО «Нефтересурс» расчетные счета были открыты в ОАО «Сбербанк России», Читинское отделение № 8600/00200, расположенном по адресу: <...>. В этом же банке были открыты расчетные счета ООО «Забайкалнефтепродукт» и ООО «Корс», а ООО «Корс», кроме того, 16.06.2014 заключен договор об оказании услуг «Сбербанк Корпор@ция». Дополнительные соглашения к договорам банковского счета заключены ООО «Забайкалнефтепродукт» 26.03.2015, ООО «Транснефть 2014» в лице ФИО7 26.03.2015, ООО «Забайкалинвест» в лице ФИО8, 26.03.2015, ООО «Руссинтез» 26.03.2015, ООО «Нефтересурс» в лице ФИО10 05.11.2015

Расчетные счета организаций были присоединены к системе «Сбербанк Корпор@ция» ООО «Корс», и ООО «Корс» в лице ФИО1

Из исследованных судом налоговых деклараций следует:

Налоговая декларация ООО «Забайкалнефтепродукт» по НДС за 1 квартал 2018 года, из которой следует, что налоговая декларация (уточненная) подана в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) 04.12.2018, в налоговой декларации указана сумма налоговой базы для исчисления налога – 313 265 886 рублей, сумма налога подлежащего уплате – 311 548 рублей.

Налоговая декларация ООО «Забайкалнефтепродукт» по НДС за 3 квартал 2018 года, из которой следует, что налоговая декларация (уточненная) подана в налоговый орган по ТКС 13.12.2018, в налоговой декларации указана сумма налоговой базы для исчисления налога – 344 889 954 рубля, сумма налога подлежащего уплате – 367 614 рублей.

Налоговая декларация ООО «Забайкалнефтепродукт» по НДС за 4 квартал 2018 года, из которой следует, что налоговая декларация (уточненная) подана в налоговый орган по ТКС 27.06.2019, в налоговой декларации указана сумма налоговой базы для исчисления налога – 328 002 755 рублей, сумма налога подлежащего уплате – 886 156 рублей.

Налоговая декларация ООО «Забайкалнефтепродукт» по НДС за 1 квартал 2019 года, из которой следует, что налоговая декларация (уточненная) подана в налоговый орган по ТКС 29.08.2019, в налоговой декларации указана сумма налоговой базы для исчисления налога – 290 450 756 рублей, сумма налога подлежащего уплате – 585 890 рублей.

Налоговая декларация ООО «Забайкалнефтепродукт» по НДС за 2 квартал 2019 года, из которой следует, что налоговая декларация (уточненная) подана в налоговый орган по ТКС 17.10.2019, в налоговой декларации указана сумма налоговой базы для исчисления налога – 317 335 931 рубль, сумма налога подлежащего уплате – 409 310 рублей.

Налоговая декларация ООО «Забайкалнефтепродукт» по НДС за 4 квартал 2019 года, из которой следует, что налоговая декларация (уточненная) подана в налоговый орган по ТКС 26.02.2020, в налоговой декларации указана сумма налоговой базы для исчисления налога – 412 743 003 рублей, сумма налога подлежащего уплате – 342 543 рубля.

Налоговая декларация ООО «Забайкалнефтепродукт» по НДС за 1 квартал 2020 года, из которой следует, что налоговая декларация подана в налоговый орган по ТКС 15.05.2020, в налоговой декларации указана сумма налоговой базы для исчисления налога – 89 226 996 рублей, сумма налога подлежащего уплате – 91 507 рублей.

Налоговая декларация ООО «Столичная нефтяная компания» по НДС за 1 квартал 2020 года, из которой следует, что налоговая декларация подана в налоговый орган по ТКС 15.05.2020, в налоговой декларации указана сумма налоговой базы для исчисления налога – 277 592 701 рубль, сумма налога подлежащего уплате – 148 756 рублей.

Налоговая декларация ООО «Столичная нефтяная компания» по НДС за 2 квартал 2020 года, из которой следует, что налоговая декларация подана в налоговый орган по ТКС 27.07.2020, в налоговой декларации указана сумма налоговой базы для исчисления налога – 291 313 556 рублей, сумма налога подлежащего уплате – 211 814 рублей.

Налоговая декларация ООО «Столичная нефтяная компания» по НДС за 3 квартал 2020 года, из которой следует, что налоговая декларация подана в налоговый орган по ТКС 26.10.2020, в налоговой декларации указана сумма налоговой базы для исчисления налога – 406 461 130 рублей, сумма налога подлежащего уплате – 320 274 рубля.

Налоговая декларация ООО «Столичная нефтяная компания» по НДС за 4 квартал 2020 года, из которой следует, что налоговая декларация подана в налоговый орган по ТКС 25.01.2021, в налоговой декларации указана сумма налоговой базы для исчисления налога – 387 425 229 рублей, сумма налога подлежащего уплате – 469 347 рублей.

Налоговая декларация ООО «Забайкалинвест» по УСН за 2018 год, из которой следует, что ООО «Забайкалинвест» исчислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал в размере 516 794 рубля, за 2 квартал – 566 879 рубля, 3 квартал – 446 633 рубля, 4 квартал – 1 170 147 рублей.

Налоговая декларация ООО «Забайкалинвест» по УСН за 2019 год, из которой следует, что ООО «Забайкалинвест» исчислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал в размере 771 750 рублей, за 2 квартал – 781 641 рубль, 3 квартал – 677 096 рублей, 4 квартал – 655 943 рубля.

Налоговая декларация ООО «Забайкалинвест» по УСН за 2020 год, из которой следует, что ООО «Забайкалинвест» исчислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал в размере 490 135 рублей, за 2 квартал – 623 380 рублей, 3 квартал – 502 930 рублей, 4 квартал – 295 419 рублей.

Налоговая декларация ООО «Нефтересурс» по УСН за 2018 год, из которой следует, что ООО «Нефтересурс» исчислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал в размере 297 343 рубля, за 2 квартал 2018 года – 410 473 рубля, 3 квартал – 315 890 рублей, 4 квартал – 883 481 рубль.

Налоговая декларация ООО «Нефтересурс» по УСН за 2019 год, из которой следует, что ООО «Нефтересурс» исчислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал в размере 482 741 рубля, за 2 квартал– 622 072 рубля, 3 квартал – 508 194 рублей, 4 квартал – 503 933 рубль.

Налоговая декларация ООО «Нефтересурс» по УСН за 2020 год, из которой следует, что ООО «Нефтересурс» исчислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал в размере 189 456 рублей, за 2 квартал– 442 302 рубля, 3 квартал – 258 356 рублей, 4 квартал – 592 796 рублей.

Налоговая декларация ООО «Руссинтез» по УСН за 2018 год, из которой следует, что ООО «Руссинтез» исчислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал в размере 515 828 рубля, за 2 квартал – 642 703 рубля, 3 квартал – 694 178 рублей, 4 квартал – 1 024 117 рублей.

Налоговая декларация ООО «Руссинтез» по УСН за 2019 год, из которой следует, что ООО «Руссинтез» исчислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал в размере 687 986 рублей, за 2 квартал – 815 210 рублей, 3 квартал – 580 772 рубля, 4 квартал – 667 904 рубля.

Налоговая декларация ООО «Руссинтез» по УСН за 2020 год, из которой следует, что ООО «Руссинтез» исчислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал в размере 598 313 рублей, за 2 квартал – 659 336 рублей, 3 квартал – 517 790 рублей, 4 квартал – 661 597 рублей.

Налоговая декларация ООО «Транснефть 2014» по УСН за 2018 год, из которой следует, что ООО «Транснефть 2014» исчислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал в размере 506 013 рублей, за 2 квартал – 630 018 рублей, 3 квартал – 763 535 рублей, 4 квартал – 823 029 рублей.

Налоговая декларация ООО «Транснефть 2014» по УСН за 2019 год, из которой следует, что ООО «Транснефть 2014» исчислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал в размере 689 530 рублей, за 2 квартал – 847 247 рублей, 3 квартал – 653 462 рубля, 4 квартал – 633 541 рубль.

Налоговая декларация ООО «Транснефть 2014» по УСН за 2020 год, из которой следует, что ООО «Транснефть 2014» исчислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал в размере 475 023 рублей, за 2 квартал – 673 964 рубля, 3 квартал – 480 265 рублей, 4 квартал – 755 688 рублей.

Согласно заключению эксперта № 50б-2022 от 07.12.2022, в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 ООО «Забайкалинвест» получены денежные средства от реализации нефтепродуктов (бензина с маркировкой АИ и дизельного топлива с маркировкой ДТ) в сумме 1 242 921 783,13 рублей, в том числе: за 1 квартал 2018 года - 97 281 968,20 рублей, за 2 квартал 2018 года - 103 379 454,89 рублей, за 3 квартал 2018 года - 95 845 110,93 рублей, за 4 квартал 2018 года - 103 358 495,51 рублей, за 1 квартал 2019 года-98 204 567,08 рублей, за 2 квартал 2019 года - 109 205 258,90 рублей, за 3 квартал 2019 года - 120 872 304,60 рубля, 4 квартал 2019 года - 128 336 232,03 рубля, за 1 квартал 2020 года-111 071 165,93 рублей, за 2 квартал 2020 года - 95 186 943,77 рубля, за 3 квартал 2020 года - 126 812 553,81 рубля, за 4 квартал 2020 года - 50 367 727,48 рублей.

Согласно заключению эксперта № 49б-2022 от 07.12.2022, в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 ООО «Нефтересурс» согласно данных контрольно-кассовой техники получены денежные средства от реализации нефтепродуктов (бензина с маркировкой АИ и дизельного топлива с маркировкой ДТ) в сумме 901 271 226,61 рублей, в том числе: за 1 квартал 2018 года-60 909 204,40 рубля, за 2 квартал 2018 года - 70 888 340,68 рублей, за 3 квартал 2018 года - 71 370 713,60 рублей, за 4 квартал 2018 года - 68 011 742,56 рублей, за 1 квартал 2019 года - 66 133 363,58 рублей, за 2 квартал 2019 года - 77 430 272,62 рубля, за 3 квартал 2019 года - 82 478 601,88 рубль, 4 квартал 2019 года - 97 490 772,32 рубля, за 1 квартал 2020 года - 74 577 312,26 рублей, за 2 квартал 2020 года - 66 994 540,31 рублей, за 3 квартал 2020 года - 79 427 759,74 рублей, за 4 квартал 2020 года - 85 558 602,66 рублей.

Согласно заключению эксперта № 47б-2022 от 07.12.2022, в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 ООО «Транснефть 2014» согласно данных контрольно-кассовой техники получены денежные средства от реализации нефтепродуктов (бензина с маркировкой АИ и дизельного топлива с маркировкой ДТ) в сумме 1 644 292 631,32 рубль, в том числе: за 1 квартал 2018 года - 115 920 532,84 рубля, за 2 квартал 2018 года - 141 703 594,75 рубля, за 3 квартал 2018 года - 155 641 948,23 рублей, за4 квартал 2018 года- 133 301 172,68 рубля, за 1 квартал 2019 года - 108 147 857,10 рублей, за 2 квартал 2019 года - 135 974 313,18 рублей, за 3 квартал 2019 года - 140 890 402,49 рубля, 4 квартал 2019 года - 152 768 233,49 рубля, за 1 квартал 2020 года - 129 482 875,71 рублей, за 2 квартал 2020 года - 112 392 684,87 рубля, за 3 квартал 2020 года - 163 646 334,71 рубля, за 4 квартал 2020 года - 154 422 681,27 рублей.

Согласно заключению эксперта № 48б-2022 от 02.12.2022, в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 ООО «Руссинтез» согласно данных контрольно-кассовой техники получены денежные средства от реализации нефтепродуктов (бензина с маркировкой АИ и дизельного топлива с маркировкой ДТ) в сумме 1 282 213 422,86 рублей, в том числе: за 1 квартал 2018 года - 94 966 521,74 рубль, за 2 квартал 2018 года - 106 475 619,30 рублей, за 3 квартал 2018 года - 111 030 552,26 рублей, за 4 квартал 2018 года-95 810 665,10 рублей, за 1 квартал 2019 года - 90 285 234,88 рубля, за 2 квартал 2019 года - 91 879 327,190 рублей, за 3 квартал 2019 года - 110 948 284,56 рубля, 4 квартал 2019 года - 127 575 856,51 рублей, за 1 квартал 2020года- 113 708 232,61 рубля, за2 квартал 2020 года-96 100 219,62 рублей, за 3 квартал 2020 года - 120 476 580,50 рублей, за 4 квартал 2020 года - 122 956 328,59 рублей.

Согласно заключению эксперта № 58н-2022 от 03.02.2023 следует, что сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленного ООО «Забайкалнефтепродукт» к уплате в бюджет за 1,2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1 квартал 2020 года в результате не включения в налоговую базу доходов, полученных ООО «Транснефть 2014», ООО «Руссинтез», ООО «Забайкалинвест», ООО «Нефтересурс» от реализации нефтепродуктов (бензина с маркировкой АИ и дизельного топлива с маркировкой ДТ), при условии, что ООО «Забайкалнефтепродукт», ООО «Транснефть 2014», ООО «Руссинтез», ООО «Забайкалинвест», ООО «Нефтересурс» являлись единым хозяйствующим субъектом ООО «Забайкалнефтепродукт» и все совокупные доходы должны быть учтены для определения налоговых обязательств ООО «Забайкалнефтепродукт», а также при условии, что указанные суммы доходов включают в себя суммы НДС, составляет не менее 112 731 891 руб., в том числе:

за 1 квартал 2018 года не менее 629 054 руб.,

за 3 квартал 2018 года не менее 976 269 руб.,

за 4 квартал 2018 года не менее 9 617 066 руб.,

за 1 квартал 2019 года не менее 4 690 337 руб.,

за 2 квартал 2019 года не менее 28 706 548 руб.,

за 4 квартал 2019 года не менее 12 559 450 руб.,

за 1 квартал 2020 года не менее 55 978 694 руб.

Согласно заключению эксперта № 35н-2023 от 28.06.2023 следует, что сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленного ООО «Столичная нефтяная компания» к уплате в бюджет за 2, 3, 4 квартал 2020 года в результате не включения в налоговую базу доходов, полученных ООО «Транснефть 2014», ООО «Руссинтез», ООО «Забайкалинвест», ООО «Нефтересурс» от реализации нефтепродуктов (бензина с маркировкой АИ и дизельного топлива с маркировкой ДТ), при условии, что ООО «Столичная нефтяная компания Столичная нефтяная компания», ООО «Транснефть 2014», ООО «Руссинтез», ООО «Забайкалинвест», ООО «Нефтересурс» являлись единым хозяйствующим субъектом ООО «Столичная нефтяная компания Столичная нефтяная компания» и все совокупные доходы должны быть учтены для определения налоговых обязательств ООО «Столичная нефтяная компания», а также при условии, что указанные суммы доходов включают в себя суммы НДС, составляет 12 602 629 руб., в том числе:

за 2 квартал 2020 года в сумме 6 356 326 руб.,

за 3 квартал 2020 года в сумме 4 549 629 руб.,

за 4 квартал 2020 года в сумме 1 696 674 руб.

Сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленного ООО «Забайкалнефтепродукт» к уплате в бюджет за 1 квартал 2020 года, установленная в ходе проведения судебной налоговой экспертизы (заключение эксперта № 58н-2022 от 03.02.2023), в результате включения в состав налоговых вычетов ООО «Забайкалнефтепродукт» сумм НДС, заявленных к вычету ООО «Столичная нефтяная компания» за 1 квартал 2020 года и включения в налоговую базу стоимости товаров (работ, услуг), реализованных ООО «Столичная нефтяная компания» в 1 квартале 2020 года иным контрагентам, за исключением ООО «Транснефть 2014», ООО «Руссинтез», ООО «Забайкалинвест», ООО «Нефтересурс», составляет не менее 766 301 руб.

Согласно заключению эксперта № 39н-2023 от 11.07.2023 следует, что в результате включения в налоговую базу доходов, полученных от розничной реализации нефтепродуктов ООО «Нефтересурс» излишне исчислен налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2018-2019 годы в сумме 3 674 402 рубля, в том числе за 2018 год - 1 788 951 рубль, за 2019 год - 1 885 451 рубль.

Сумма излишне исчисленных ООО «Нефтересурс» за 2018, 2019 годы авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в результате включения в налоговую базу доходов, полученных от розничной реализации нефтепродуктов, составляет:

- за 1 квартал 2018 года в сумме 273 862 рубля,

- за полугодие 2018 года в сумме 377 936 рублей,

- за 9 месяцев 2018 года в сумме 288 805 рублей,

- налог, подлежащий доплате за 2018 год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей, составляет 848 348 рублей,

- за 1 квартал 2019 года в сумме 439 868 рубля,

- за полугодие 2019 года в сумме 572 526 рублей,

- за 9 месяцев 2019 года в сумме 440 855 рублей,

- налог, подлежащий доплате за 2019 год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей, составляет 432 202 рубля.

Согласно заключению эксперта № 40н-2023 от 11.07.2023, в результате включения в налоговую базу доходов, полученных от розничной реализации нефтепродуктов ООО «Забайкалинвест» излишне исчислен налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2019 год в сумме 2 664 653 рубля.

Сумма излишне исчисленных ООО «Забайкалинвест» за 1 квартал 2018, полугодие 2018 года, и за 2019 год авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в результате включения в налоговую базу доходов, полученных от розничной реализации нефтепродуктов, составляет 3 664 994 руб., в том числе:

за 1 квартал 2018 года в сумме 479 811 рубля,

за полугодие 2018 года в сумме 520 530 рублей,

за 1 квартал 2019 года в сумме 732 186 рубля,

за полугодие 2019 года в сумме 726 854 рублей,

за 9 месяцев 2019 года в сумме 606 066 рублей,

налог, подлежащий доплате за 2019 год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей, составляет 599 547 рублей.

Согласно заключению эксперта № 41н-2023 от 11.07.2023, в результате включения в налоговую базу доходов, полученных от розничной реализации нефтепродуктов ООО «Руссинтез» излишне исчислен налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2018-2019 годы в сумме 5 431 469 рублей, в том числе за 2018 год – 2 773 932 рубля, за 2019 год – 2 657 537 рублей.

Сумма излишне исчисленных ООО «Руссинтез» за 2018, 2019 годы авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в результате включения в налоговую базу доходов, полученных от розничной реализации нефтепродуктов, составляет:

за 1 квартал 2018 года в сумме 486 526 рублей,

за полугодие 2018 года в сумме 610 632 рубля,

за 9 месяцев 2018 года в сумме 672 318 рублей,

налог, подлежащий доплате за 2018 год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей, составляет 1 004 756 рублей,

за 1 квартал 2019 года в сумме 670 616 рублей,

за полугодие 2019 года в сумме 769 891 рубль,

за 9 месяцев 2019 года в сумме 559 184 рубля,

налог, подлежащий доплате за 2019 год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей, составляет 630 846 рублей.

Размер причиненного ущерба подтверждается вышеуказанными экспертными заключениями. С учетом суммы переплат, фактически неуплаченный НДС за 2018-2020 г.г. составляет 46795267 рублей.

Оценивая указанные экспертные заключения по правилам ст. ст. 67, 86 ГПК РФ, суд принимает данные экспертные заключения в качестве допустимых доказательств и не усматривает оснований ставить под сомнение достоверность заключения экспертиз. Заключения подготовлены в соответствии с требованиями действующих норм и правил, компетентным специалистом в соответствующей области знаний, имеющим опыт работы в этой области, эксперт предупрежден об уголовной ответственности. Выводы эксперта основаны на непосредственном изучении уголовного дела, содержат подробный анализ и расчеты, являются обоснованными и не содержат противоречий. Эксперт предупрежден об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

Несогласие ответчика и представителей ответчика с заключениями экспертиз, в отсутствие объективных данных, указывающих на их неполноту или недостоверность, не является основанием для непринятия данных заключений в качестве допустимых доказательств размера причиненного ущерба.

Согласно приговору Железнодорожного районного суда г. Читы Забайкальского края от 12.11.2024 установлен размер фактически неуплаченного ФИО1 НДС за 2018-2020 г.г. в сумме 46 795 267 руб.

Кроме того, приговором Железнодорожного районного суда г. Читы Забайкальского края от 12.11.2024 ФИО1 осужден за неправомерный оборот средств платежей, то есть изготовление в целях использования распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, кроме того, за образование (создание) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, совершенное группой лиц по предварительному сговору. ФИО2 и ФИО3 осуждены за представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, совершенное группой лиц по предварительному сговору.

Судебной коллегией по уголовным делам краевого суда от 11 февраля 2025 года приговор Железнодорожного районного суда г. Читы от 12 ноября 2024 года в отношении ФИО1 изменен: исключена ссылка на показания двух свидетелей, как на доказательства его виновности; ФИО1 назначено наказание: по п. «б» ч.2 ст.173.1 УК РФ – 3 года лишения свободы; по ч. 1 ст. 187 УК РФ – 4 года лишения свободы со штрафом в размере 280000 рублей; исключено применение судом положений ст. 53.1 УК РФ; на основании ч.ч. 3, 4 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения основных наказаний и полного присоединения дополнительного наказания окончательно ФИО1 назначено 5 лет лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима со штрафом в размере 280000 рублей; ФИО1 взят под стражу, срок наказания исчисляется с 11 февраля 2025 г.; сохранен арест на денежные средства в сумме 730000 рублей; наложенный арест на 12500000 рублей отменен. В остальном приговор оставлен без изменения.

13.02.2025 г. прокурор предъявил к ФИО1, ФИО2, ФИО3 указанный выше иск о возмещении ими в солидарном порядке ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации.

Нормами статьи 53 ГК Российской Федерации установлено, что юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом (пункт 1).

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно (пункт 3).

В статье 53.1 ГК Российской Федерации предусмотрено, что лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску (пункт 1).

Лицо, имеющее фактическую возможность определять действия юридического лица, в том числе возможность давать указания лицам, названным в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, обязано действовать в интересах юридического лица разумно и добросовестно и несет ответственность за убытки, причиненные по его вине юридическому лицу (пункт 3).

В силу пункта 4 статьи 53.1 ГК Российской Федерации в случае совместного причинения убытков юридическому лицу, лица, указанные в пунктах 1 - 3 настоящей статьи, обязаны возместить убытки солидарно.

Как видно из приведенных выше и других материалов дела, в результате противоправных действий ФИО1 по внесению в налоговые декларации заведомо ложных сведений, ООО «Забайкалнефтепродукт», ООО «Столичная нефтяная компания», а также противоправных действий ФИО2 и ФИО3 по предоставлению сведений в налоговый орган о подставных лицах организаций, посредством которых осуществлялась схема «дробления бизнеса» в целях неисполнения обязанностей, возложенных Налоговым кодексом РФ, не уплачены налоги, чем причинен ущерб бюджету Российской Федерации в размере 46 795 267 руб.

Суд приходит к выводу, что представленными прокурором в материалы дела доказательствами достоверно подтверждается, что в действиях ФИО1, ФИО2, ФИО3 содержатся все условия деликтной ответственности - противоправные действия (умышленное искажение сведений о фактах хозяйственной деятельности и объектах налогообложения), вина в форме прямого умысла (предоставление заведомо ложных сведений), причинно-следственная связь между действием и наступившим вредом (связь между неправомерно неучтенными доходами общества и недополучением доходов бюджетной системой Российской Федерации).

Вопреки возражениям ответчика и представителя ответчика - ФИО2, представителей ответчиков ФИО16 и ФИО17 на иск, к спорным правоотношениям подлежат применению нормы статьи 1064 ГК Российской Федерации, а не нормы налогового законодательства, поскольку исковые требования предъявлены о возмещении ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации, а не об уплате налога.

Доводы представителя ответчика ФИО16 представленных в материалы дела возражений на иск о сумме фактического налога, подлежащего доплате по ССНО ФИО1, с учетом уплаченных налогов за 2018-2020 г.г. составляет 37599254 рублей по акту проведенного экспертного исследования от 24.04.2025 г. № 313/4-6-25 и расчетам, проведенного по заявлению ФИО2, суд находит несостоятельными, поскольку сумма ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации установлена заключениями экспертиз, проведенных в рамках уголовного дела № 1-13/2014, представленным прокурором суду расчетом, а также вступившим в законную силу решением суда, не доверять которым у суда не имеется оснований.

Приведенные и иные доводы возражений ответчика и представителей ответчиков, учитывая установленные обстоятельства, не опровергают обоснованность исковых требований.

Суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 144 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации обеспечение иска может быть отменено тем же судьей или судом по заявлению лиц, участвующих в деле, либо по инициативе судьи или суда.

В случае отказа в иске принятые меры по обеспечению иска сохраняются до вступления в законную силу решения суда. Однако судья или суд одновременно с принятием решения суда или после его принятия может вынести определение суда об отмене мер по обеспечению иска. При удовлетворении иска принятые меры по его обеспечению сохраняют свое действие до исполнения решения суда.

Учитывая, что судом исковые требования удовлетворены, принятые меры по обеспечению иска подлежат отмене в случае исполнения решения суда, в связи с чем, оснований для удовлетворения ходатайства ответчика ФИО2 о снятии ареста в части в размере 730000 рублей, удовлетворению не подлежит.

В соответствии со ст. 98 ГПК РФ с ответчиков в солидарном порядке подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 204386 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 194-197 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать в солидарном порядке с ответчиков ФИО1 (паспорт №), ФИО2 (паспорт №), ШтейнМ.а М.В. (паспорт №) в пользу Казны Российской Федерации денежные средства в размере 46795267 (сорок шесть миллионов семьсот девяносто пять тысяч двести шестьдесят семь) рублей.

Взыскать в солидарном порядке с ответчиков ФИО1 (паспорт №), ФИО2 (паспорт №), ШтейнМ.а М.В. (паспорт №) государственную пошлину в доход бюджета муниципального района «Читинский район» в сумме 204386 (двести четыре тысячи триста восемьдесят шесть) рублей.

Обеспечительные меры в виде наложения ареста на имущество, принадлежащее ФИО1 (паспорт №), ФИО2 (паспорт №), ШтейнМ.у М.В. (паспорт №) сохранить до исполнения решения суда.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Забайкальский краевой суд через Читинский районный суд Забайкальского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 13 мая 2025 года.

Председательствующий Андреева Е.В.