Решение по делу № 2А-4858/2023 от 02.11.2023

Дело № 2а-4858/2023

64RS0046-01-2023-005863-21

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 ноября 2023 года город Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе

председательствующего судьи Токаревой Н.С.,

при помощнике судьи Смирновой А.А.,

рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

установил:

межрайонная инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области обратилась с административным иском к ФИО2, в котором просит взыскать с ответчика в пользу истца задолженность по пени: по транспортному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в размере 1 358 руб. начислены пени в размере 04 руб. 41 коп. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г., по земельному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в размере 3 149 руб. начислены пени в размере 10 руб. 23 коп. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. на недоимку в размере 1 515 руб. начислены пени в размере 01 руб. 59 коп., за период 16.07.2020 г. по 22.07.2020 г., по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в сумме 3 149 руб. начислены пени в размере 28 руб. 55 коп. за период с 02.12.2020 г. по 03.02.2021 г., по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в размере 48 руб. 45 коп. начислены пени в размере 01 руб. 77 коп. за период с 02.12.2020 г. по 24.06.2021 г. по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в размере 1 358 руб. начислены пени в размере 00 руб. 06 коп. за период с 25.06.2021 г. по 20.12.2021 г., по транспортному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в размере 1 358 руб. начислены пени в размере 02 руб. 08 коп. за период с 15.12.2021 г. по 20.12.2021 г. по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в размере 135 руб. 99 коп., начисленная на недоимку в размере 1 515 руб. по сроку уплаты 15.07.2020 г. за период с 23.07.2020 г. по 20.12.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в размере 168 руб. 32 коп., начисленная на недоимку в размере 1 937 руб. по сроку уплаты 15.01.2020 г. за период с 05.06.2020 г. по 20.12.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в размере 168 руб. 32 коп., начисленная на недоимку в размере 1 937 руб. по сроку уплаты 15.10.2019 г. за период с 05.06.2020 г. по 20.12.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2016 г. в размере 629 руб. 59 коп., начисленная на недоимку в размере 14 066 руб. по сроку уплаты 17.07.2017 г. за период с 25.01.2019 г. по 14.10.2020 г., по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. в размере 525 руб. 94 коп., начисленная на недоимку в размере 3 900 руб. по сроку уплаты 16.10.2017 г. за период с 25.01.2019 г. по 08.11.2020 г., по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. в размере 542 руб. 92 коп., начисленная на недоимку в размере 3 900 руб. по сроку уплаты 15.01.2018 г. за период с 25.01.2019 г. по 08.12.2020 г., по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. в размере 1 628 руб. 42 коп., начисленная на недоимку в размере 10 491 руб. по сроку уплаты 16.07.2018 г. за период с 25.01.2019 г. по 06.10.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2018 г. в размере 640 руб. 96 коп., начисленная на недоимку в размере 3 874 руб. по сроку уплаты 15.07.2019 г. за период с 23.07.2019 г. по 20.12.2021 г., по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. на недоимку в размере 7 602 руб. начислены пени в размере 536 руб. 12 коп. за период с 16.01.2019 г. по 20.12.2021 г., по земельному налогу с физических лиц за 2018 г. на недоимку в размере 7 602 руб. начислены пени в размере 908 руб. 31 коп. за период с 13.02.2020 г. по 20.12.2021 г., по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в размере 3 149 руб. начислены пени в размере 195 руб. 13 коп. за период с 04.02.2021 г. по 20.12.2021 г. по земельному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в размере 3 149 руб. начислены пени в размере 04 руб. 83 коп. за период с 15.12.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 г. (недоимка для пени 5 314 руб. 76 коп.) в размере 58 руб. 65 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 г. (недоимка для пени 29 354 руб.) в размере 322 руб. 31 коп. за период с 07.11.2021 г. о 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 г. (недоимка для пени 26 545 руб.) в сумме 3 773 руб. 04 коп. за период с 25.01.2019 г. по 14.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 г. (недоимка для пени 6 884 руб.) в размере 75 руб. 96 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 г. (недоимка для пени 1 380 руб. 12 коп.) в размере 15 руб. 22 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 г. (недоимка для пени 29 354 руб.) в размере 2 889 руб. 91 коп. за период 03.04.2020 г. по 06.11.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 г. (недоимка для пени 1 380 руб. 12 коп.) в размере 483 руб. 09 коп. за период с 12.05.2020 г. по 06.11.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 г. (недоимка для пени 370 руб. 16 коп.) в размере 20 руб. 95 коп. за период с 25.01.2019 г. по 18.06.2020 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 г. (недоимка для пени 6 884 руб.) в размере 677 руб. 73 коп. за период с 03.04.2020 г. по 06.11.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 г. (недоимка для пени 1 380 руб. 12 коп.) в размере 125 руб. 45 коп. за период с 12.05.2020 г. по 06.11.2021 г.

В обоснование иска указано, что ФИО2 была поставлена на учет в Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области в качестве адвоката. Статус адвоката присвоен решением от 15.07.1997 г. решением №1 от 28.02.2020 г. принято решение о прекращении статуса адвоката.

ФИО2 являлась плательщиком налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, ь адвокатов, арбитражных управляющих и иных лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ.

Так, суммы налога в размере 1 937 руб. по сроку уплаты 15.01.2020 г. и в размере 1 937 руб. по сроку уплаты 15.10.2019 г. начислены на основании декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 г., сумма налога в размере 14 066 руб. по сроку уплаты 17.07.2017 г. начислена на основании декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 г., суммы налога в размере 3 900 руб. по сроку уплаты 16.10.2017 г. и в размере 3 900 руб. по сроку уплаты 15.01.2018 г. начислены на основании декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ) за 2017 г., сумма налога в размере 3 874 руб. по сроку уплаты 15.07.2019 г. начислена на основании декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ) за 2018 г., сумма налога в размере 1 515 руб. по сроку уплаты 15.07.2020 г. начислена на основании декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 г.

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса РФ и введён в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении за территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абзац 1 ст. 356 НК РФ).

Согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик являлся владельцем: в период с 2017 г. по 2020 г.: транспортного средства ХУНДАЙ GETZ GL 1.4 AT, peгистрационный номер №, 97 л.с., земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 412573, <адрес>.

В адрес налогоплательщика Инспекцией заказной почтой было направлено налоговое уведомление: № 17086656 от 14.07.2018 г. на уплату налогов за 2017 г.; №26614709 от 11.07.2019 г. на уплату налогов за 2018 г.; №2793884 от 03.08.2020 г. на уплату налогов за 2019 г.; №1926028 от 01.09.2021 г. на уплату налогов за 2020 г.

Транспортный налог был рассчитан по следующей формуле: Налоговая база лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога, (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Земельный налог рассчитывается по формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения, 2 12 * доля в праве - сумма налога.

Расчет транспортного налога с физических лиц за ХУНДАЙ GETZ GL 1.4 AT, peгистрационный номер №, 97 л.с. за 2020 - 2019 г.г. - 97 л.с.* 14,00 руб.* 12/12=1 358 руб.,

Расчет земельного налога с физических лиц за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 412573, <адрес>3 за 2017 - 2018 г.г.-2791620 *1*257688*0,30%* 12/12=7 602 руб.,

Расчет земельного налога с физических лиц за земельный участок с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 412573, <адрес>3 за 2019 - 2020 г.г. - 1156480* 1 *0,30%* 12/12 = 3 149 руб.

В силу пп.1 п.1 ст.430 НК РФ, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере (26 545 руб. за расчетный период 2018 г., 29 354 руб. за расчетный период 2019 г., 32 448 руб. за расчетный период 2020 г., 32 448 руб. за расчетный период 2021 г.); в случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере плюс 1,0 процент суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование установлен пп. 2 п. ст. 430 НК РФ в фиксированном размере и составляет 5 840 руб. за расчетный период 2018 г., 6 884. руб. за расчетный период 2019 г., 8 426 руб. за расчетный период 2020 г., 8 426 руб. за расчетный период 2021 г.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года (пункт 2 статьи 432 НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов указанными плательщиками, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В установленный срок обязательства по уплате страховых взносов за указанные периоды ответчик не исполнил.

Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области было произведено начисление страховых взносов в фиксированном размере: за 2017 г. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 23 400 руб., за 2017 г. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в сумме 4 590 руб., за 2018 г. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 26 545 руб., за 2018 г. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в сумме 5 840 руб., за 2019 г. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 29 354 руб., за 2019 г. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в сумме 6 884 руб., за 2020 г. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 5 314 руб. 76 коп., за 2020 г. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в сумме 1 380 руб. 12 коп.

Налогоплательщиком обязанность по оплате вышеуказанных налогов в срок исполнена не была.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Таким образом, сумма пени исчисляется по формуле:

Сумма пени = сумма неуплаченного налога * количество дней просрочки * 300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Налогоплательщику были начислены соответствующие пени согласно требованию №84928 от 15.12.2021 г.: по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год на недоимку в сумме 1 358 руб. начислены пени в размере 04 руб. 41 коп. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г., 1 358*(7,50% ставка ЦБ/300)*13 (дн. просрочки)=4,41 руб. плачено налога 22.03.2022 г. в сумме 1358 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в сумме 3 149 руб. начислены пени в размере 10 руб. 23 коп. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г., 3 149*(7,50% ставка ЦБ/300)* 13 (дн. просрочки)= 10 руб. 23 коп. оплачено налога 19.05.2023 г. в сумме 3 149 руб.

Налогоплательщику были начислены соответствующие пени согласно требованию №52423 от 23.07.2020 г.: по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. на недоимку в сумме 1 515 руб. начислены пени в размере 01 руб. 59 коп. за период 16.07.2020 г. по 22.07.2020 г., 1 515*(4,50% ставка ЦБ/300)*7 (дн. просрочки)=01 руб. 59 коп. Налог полностью погашен 19.05.2023 г.

Налогоплательщику были начислены соответствующие пени согласно требованию №2356 от 04.02.2021 г.: по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в сумме 3 149 руб. начислены пени в размере 28 руб. 55 коп. за период с 02.12.2020 г. по 03.02.2021 г., 3 149*(4,25% ставка ЦБ/300)*64 (дн. просрочки)=28 руб. 55 коп.

Налогоплательщику были начислены соответствующие пени согласно требованию №45690 от 25.06.2021 г.: по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в сумме 48 руб. 45 коп. начислены пени в размере 01 руб. 77 коп. за период с 02.12.2020 г. по 24.06.2021 г.

Начислено за 2019 г. 1 358 руб., уплачено налога 31.05.2018 г. в сумме 1 219 руб. 51 коп., уплачено налога 22.12.2020 г. в сумме 90 руб. 04 коп., налог полностью погашен 22.03.2023 г.

Налогоплательщику были начислены соответствующие пени согласно требованию №93904 от 21.12.2021 г.: по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в сумме 1 358 руб. начислены пени в размере 0 руб. 06 коп. за период с 25.06.2021 г. по 20.12.2021 г., по транспортному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в сумме 1 358 руб. начислены пени в размере 02 руб. 08 коп. за период с 15.12.2021 г. по 20.12.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в сумме 135 руб. 99 коп., начисленная на недоимку в размере 1 515 руб. по сроку уплаты 15.07.2020 г. за период с 23.07.2020 г. по 20.12.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в сумме 168 руб. 32 коп., начисленная на недоимку в размере 1 937 руб. по сроку уплаты 15.01.2020 г. за период с 05.06.2020 г. по 20.12.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в сумме 168 руб. 32 коп., начисленная на недоимку в размере 1 937 руб. по сроку уплаты 15.10.2019 г. за период с 05.06.2020 г. по 2012.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2016 г. в сумме 629 руб. 59 коп., начисленная на недоимку в размере 14 066 руб. по сроку уплаты 17.07.2017 г. за период с 25.01.2019 г. по 14.10.2020 г., по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. в сумме 525 руб. 94 коп.., начисленная на недоимку в размере 3 900 руб. по сроку уплаты 16.10.2017 г. за период с 25.01.2019 г. по 08.11.2020 г., по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. в сумме 542 руб. 92 коп., начисленная на недоимку в размере 3 900 руб. по сроку уплаты 15.01.2018 г. за период с 25.01.2019 г. по 08.12.2020 г., по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. в сумме 1 628 руб. 42 коп., начисленная на недоимку в размере 10 491 руб. по сроку уплаты 16.07.2018 г. за период с 25.01.2019 г. по 06.10.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2018 г. в сумме 640 руб. 96 коп., начисленная на недоимку в размере 3 874 руб. по сроку уплаты 15.07.2019 г. за период с 23.07.2019 г. по 20.12.2021 г.

Задолженность пени налогу на доходы физических лиц в сумме 887 руб. 52 коп. погашена.

По земельному налогу с физических лиц за 2017 г. на недоимку в сумме 7 602 руб. начислены пени в размере 536 руб. 12 коп. за период с 16.01.2019 г. по 20.12.2021 г., по земельному налогу с физических лиц за 2018 г. на недоимку в сумме 7 602 руб. начислены пени в размере 908 руб. 31 коп. за период с 13.02.2020 г. по 20.12.2021 г., по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в сумме 3 149 руб. начислены пени в размере 195 руб. 13 коп. за период с 04.02.2021 г. по 20.12.2021 г., по земельному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в сумме 3 149 руб. начислены пени в размере 04 руб. 83 коп. за период с 15.12.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 г. (недоимка для пени 5 314 руб. 76 коп.) в сумме 58 руб. 65 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 г. (недоимка для пени 29 354 руб.) в сумме 322 руб. 31 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 г. (недоимка для пени 26 545 руб.) в сумме 3 773 руб. 04 коп. за период с 25.01.2019 г. по 14.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 г. (недоимка для пени 6 884 руб.) в сумме 75 руб. 96 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 г. (недоимка для пени 1 380 руб. 12 коп.) в сумме 15 руб. 22 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г.

Налогоплательщику были начислены соответствующие пени согласно требованию №59020 от 07.11.2021 г.: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 г. (недоимка для пени 29 354 руб.) в сумме 2 889 руб. 91 коп. за период 03.04.2020 г. по 06.11.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 г. (недоимка для пени 1 380 руб. 12 коп.) в сумме 483 руб. 09 коп. за период с 12.05.2020 г. по 06.11.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 г. (недоимка для пени 370 руб. 16 коп.) в сумме 20 руб. 95 коп. за период с 25.01.2019 г. по 18.06.2020 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 г. (недоимка для пени 6 884 руб.) в сумме 677 руб. 73 коп. за период с 03.04.2020 г. по 06.11.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 г. (недоимка для пени 1 380 руб. 12 коп.) в сумме 125 руб. 45 коп. за период с 12.05.2020 г. по 06.11.2021 г.

Задолженность пени по страховым взносам в бюджет фонда обязательного медицинского страхования в сумме 51 руб. 09 коп. погашена.

Взыскание задолженности по налогам, пеням производилось в соответствии со ст. 48 НК РФ.

Поскольку ответчик не производит погашение задолженности и пени, истец обратился в суд с указанным выше иском.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дне слушания извещен, причина неявки не известна.

В судебное заседание административный ответчик ФИО2 не явилась, о дне слушания извещена, причина неявки не известна.

В связи с чем, суд определил рассмотреть дело в отсутствии не явившихся участников процесса.

Обязанность налогоплательщика уплачивать налоги (сборы) установлена ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст.23, п.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В случае обнаружения задолженности налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика требование об уплате налога, пени, штрафа (п.1 ст. 45 НК РФ).

В пункте 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

ФИО2 была поставлена на учет в Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области в качестве адвоката. Статус адвоката присвоен решением от 15.07.1997 г. решением №1 от 28.02.2020 г. принято решение о прекращении статуса адвоката.

Налогоплательщики, указанные в ст.227 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате -налогоплателыциками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании главы 31 НК РФ, решения Саратовской Городской думы №63-615 от 27.10.2005 г. «О земельном налоге» налоговым органом начисляется земельный налог.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Статьей 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых вносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам были переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Согласно пп.2, п.1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой признаются плательщиками страховых взносов.

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам установлен ст. 432 НК РФ.

В соответствии с п 1, п.2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2, п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу пп.1 п.1 ст.430 НК РФ, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере (26 545 руб. за расчетный период 2018 г., 29 354 руб. за расчетный период 2019 г., 32 448 руб. за расчетный период 2020 г., 32 448 руб. за расчетный период 2021 г.);

в случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере плюс 1,0 процент суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

В установленный срок обязательства по уплате страховых взносов за указанные периоды ответчик не исполнил.

Налогоплательщиком обязанность по оплате вышеуказанных налогов в срок исполнена не была.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Таким образом, сумма пени исчисляется по формуле:

Сумма пени = сумма неуплаченного налога * количество дней просрочки * 300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Налогоплательщику были начислены соответствующие пени согласно требованию №84928 от 15.12.2021 г.:

по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год на недоимку в сумме 1 358 руб. начислены пени в размере 04 руб. 41 коп. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г.,

1 358*(7,50% ставка ЦБ/300)*13 (дн. просрочки)=4,41 руб. плачено налога 22.03.2022 г. в сумме 1358 руб.,

по земельному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в сумме 3 149 руб. начислены пени в размере 10 руб. 23 коп. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г.,

3 149*(7,50% ставка ЦБ/300)* 13 (дн. просрочки)= 10 руб. 23 коп. оплачено налога 19.05.2023 г. в сумме 3 149 руб.

Налогоплательщику были начислены соответствующие пени согласно требованию №52423 от 23.07.2020 г.:

по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. на недоимку в сумме 1 515 руб. начислены пени в размере 01 руб. 59 коп. за период 16.07.2020 г. по 22.07.2020 г.,

1 515*(4,50% ставка ЦБ/300)*7 (дн. просрочки)=01 руб. 59 коп.

Налог полностью погашен 19.05.2023 г.

Налогоплательщику были начислены соответствующие пени согласно требованию №2356 от 04.02.2021 г.:

по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в сумме 3 149 руб. начислены пени в размере 28 руб. 55 коп. за период с 02.12.2020 г. по 03.02.2021 г.,

3 149*(4,25% ставка ЦБ/300)*64 (дн. просрочки)=28 руб. 55 коп.

Налогоплательщику были начислены соответствующие пени согласно требованию №45690 от 25.06.2021 г.:

по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в сумме 48 руб. 45 коп. начислены пени в размере 01 руб. 77 коп. за период с 02.12.2020 г. по 24.06.2021 г.

Налогоплательщику были начислены соответствующие пени согласно требованию №93904 от 21.12.2021 г.:

по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в сумме 1 358 руб. начислены пени в размере 0 руб. 06 коп. за период с 25.06.2021 г. по 20.12.2021 г.,

по транспортному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в сумме 1 358 руб. начислены пени в размере 02 руб. 08 коп. за период с 15.12.2021 г. по 20.12.2021 г.,

по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в сумме 135 руб. 99 коп., начисленная на недоимку в размере 1 515 руб. по сроку уплаты 15.07.2020 г. за период с 23.07.2020 г. по 20.12.2021 г.,

по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в сумме 168 руб. 32 коп., начисленная на недоимку в размере 1 937 руб. по сроку уплаты 15.01.2020 г. за период с 05.06.2020 г. по 20.12.2021 г.,

по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в сумме 168 руб. 32 коп., начисленная на недоимку в размере 1 937 руб. по сроку уплаты 15.10.2019 г. за период с 05.06.2020 г. по 2012.2021 г.,

по налогу на доходы физических лиц за 2016 г. в сумме 629 руб. 59 коп., начисленная на недоимку в размере 14 066 руб. по сроку уплаты 17.07.2017 г. за период с 25.01.2019 г. по 14.10.2020 г.,

по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. в сумме 525 руб. 94 коп.., начисленная на недоимку в размере 3 900 руб. по сроку уплаты 16.10.2017 г. за период с 25.01.2019 г. по 08.11.2020 г.,

по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. в сумме 542 руб. 92 коп., начисленная на недоимку в размере 3 900 руб. по сроку уплаты 15.01.2018 г. за период с 25.01.2019 г. по 08.12.2020 г.,

по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. в сумме 1 628 руб. 42 коп., начисленная на недоимку в размере 10 491 руб. по сроку уплаты 16.07.2018 г. за период с 25.01.2019 г. по 06.10.2021 г.,

по налогу на доходы физических лиц за 2018 г. в сумме 640 руб. 96 коп., начисленная на недоимку в размере 3 874 руб. по сроку уплаты 15.07.2019 г. за период с 23.07.2019 г. по 20.12.2021 г.

Задолженность пени налогу на доходы физических лиц в сумме 887 руб. 52 коп. погашена. Э

по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. на недоимку в сумме 7 602 руб. начислены пени в размере 536 руб. 12 коп. за период с 16.01.2019 г. по 20.12.2021 г.,

по земельному налогу с физических лиц за 2018 г. на недоимку в сумме 7 602 руб. начислены пени в размере 908 руб. 31 коп. за период с 13.02.2020 г. по 20.12.2021 г.,

по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в сумме 3 149 руб. начислены пени в размере 195 руб. 13 коп. за период с 04.02.2021 г. по 20.12.2021 г.,

по земельному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в сумме 3 149 руб. начислены пени в размере 04 руб. 83 коп. за период с 15.12.2021 г. по 20.12.2021 г.,

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 г. (недоимка для пени 5 314 руб. 76 коп.) в сумме 58 руб. 65 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г.,

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 г. (недоимка для пени 29 354 руб.) в сумме 322 руб. 31 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г.,

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 г. (недоимка для пени 26 545 руб.) в сумме 3 773 руб. 04 коп. за период с 25.01.2019 г. по 14.12.2021 г.,

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 г. (недоимка для пени 6 884 руб.) в сумме 75 руб. 96 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г.,

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 г. (недоимка для пени 1 380 руб. 12 коп.) в сумме 15 руб. 22 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г.

Налогоплательщику были начислены соответствующие пени согласно требованию №59020 от 07.11.2021 г.

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 г. (недоимка для пени 29 354 руб.) в сумме 2 889 руб. 91 коп. за период 03.04.2020 г. по 06.11.2021 г.,

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 г. (недоимка для пени 1 380 руб. 12 коп.) в сумме 483 руб. 09 коп. за период с 12.05.2020 г. по 06.11.2021 г.,

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 г. (недоимка для пени 370 руб. 16 коп.) в сумме 20 руб. 95 коп. за период с 25.01.2019 г. по 18.06.2020 г.,

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 г. (недоимка для пени 6 884 руб.) в сумме 677 руб. 73 коп. за период с 03.04.2020 г. по 06.11.2021 г.,

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 г. (недоимка для пени 1 380 руб. 12 коп.) в сумме 125 руб. 45 коп. за период с 12.05.2020 г. по 06.11.2021 г.

Взыскание задолженности по налогам, пеням производилось в соответствии со ст. 48 НК РФ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате НДФЛ за 2016 г. мировым судьей судебного участка № 10 Ленинского района г. Саратова в порядке приказного производства вынесен судебный приказ 06.07.2018 г. по делу № 2а-3535/2018.

В связи с неисполнением обязанности по уплате ОПС И ОМС за 2017 г. мировым судьей судебного участка №10 Ленинского района г. Саратова в порядке приказного производства вынесен судебный приказ 27.09.2018 г. по делу № 2а-4445/2018.

В связи с неисполнением обязанности по уплате НДФЛ за 2017 г. в порядке упрощенного (письменного) производства по административному исковому заявлению Ленинским районным судом г. Саратова вынесено 04.10.2019 г. судебное решение по делу №2а-3877/2019.

В связи с неисполнением обязанности по уплате НДФЛ за 2018 г. мировым судьей судебного участка №10 Ленинского района г. Саратова в порядке приказного производства вынесен судебный приказ 07.07.2020 г. по делу № 2а-2402/2020.

В связи с неисполнением обязанности по уплате ОПС и ОМС за 2018 г. в порядке упрощенного (письменного) производства по административному исковому заявлению Ленинским районным судом г. Саратова вынесено 22.05.2020 г. судебное решение по делу №2а-1633/2020.

В связи с неисполнением обязанности по уплате земельного налога за 2018 г. мировым судьей судебного участка №10 Ленинского района г. Саратова в порядке приказного производства вынесен судебный приказ 01.09.2020 г. по делу № 2а-4095/2020.

В связи с неисполнением обязанности по уплате НДФЛ за 2019 г. мировым судьей судебного участка №10 Ленинского района г. Саратова в порядке приказного производства вынесен судебный приказ 09.11.2020 г. по делу № 2а-6153/2020.

В связи с неисполнением обязанности по уплате ОПС и ОМС за 2019, 2020 г.г. в порядке упрощенного (письменного) производства по административному исковому заявлению Ленинским районным судом г. Саратова вынесено 20.05.2021 г. судебное решение по делу №2а-2432/2021.

Неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога явилось основанием для направления в порядке ст. 69 НК РФ плательщику требования №59020 от 07.11.2021 г., №45690 от 25.06.2021 г., №93904 от 21.12.2021, №2356 от 04.02.2021 г., №52423 от 23.07.2020 г. об уплате налога и пени.

Срок исполнения по требованиям истек, однако задолженность в полном объеме налогоплателыциком не погашена.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, заявивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогу и пени.

18.02.2022 г. мировым судьей судебного участка №10 Ленинского района г. Саратова выдан судебный приказ №2а-787/2022 о взыскании задолженности по налогам и сборам.

Определением мирового судьи судебного участка №10 Ленинского района г. Саратова от 17.04.2023 г. судебный приказ отменен в связи с возражениями ответчика.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ответчик ФИО2, в судебное заседание не явилась, возражений относительно заявленных требований не представила.

Таким образом, требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В связи с удовлетворением требований истца с ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 582 руб. 96 коп.

Руководствуясь ст.ст. 46, 157 КАС РФ, суд

решил:

взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области задолженность по пени: по транспортному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в размере 1 358 руб. начислены пени в размере 04 руб. 41 коп. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г., по земельному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в размере 3 149 руб. начислены пени в размере 10 руб. 23 коп. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. на недоимку в размере 1 515 руб. начислены пени в размере 01 руб. 59 коп., за период 16.07.2020 г. по 22.07.2020 г., по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в сумме 3 149 руб. начислены пени в размере 28 руб. 55 коп. за период с 02.12.2020 г. по 03.02.2021 г., по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в размере 48 руб. 45 коп. начислены пени в размере 01 руб. 77 коп. за период с 02.12.2020 г. по 24.06.2021 г. по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в размере 1 358 руб. начислены пени в размере 00 руб. 06 коп. за период с 25.06.2021 г. по 20.12.2021 г., по транспортному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в размере 1 358 руб. начислены пени в размере 02 руб. 08 коп. за период с 15.12.2021 г. по 20.12.2021 г. по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в размере 135 руб. 99 коп., начисленная на недоимку в размере 1 515 руб. по сроку уплаты 15.07.2020 г. за период с 23.07.2020 г. по 20.12.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в размере 168 руб. 32 коп., начисленная на недоимку в размере 1 937 руб. по сроку уплаты 15.01.2020 г. за период с 05.06.2020 г. по 20.12.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в размере 168 руб. 32 коп., начисленная на недоимку в размере 1 937 руб. по сроку уплаты 15.10.2019 г. за период с 05.06.2020 г. по 20.12.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2016 г. в размере 629 руб. 59 коп., начисленная на недоимку в размере 14 066 руб. по сроку уплаты 17.07.2017 г. за период с 25.01.2019 г. по 14.10.2020 г., по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. в размере 525 руб. 94 коп., начисленная на недоимку в размере 3 900 руб. по сроку уплаты 16.10.2017 г. за период с 25.01.2019 г. по 08.11.2020 г., по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. в размере 542 руб. 92 коп., начисленная на недоимку в размере 3 900 руб. по сроку уплаты 15.01.2018 г. за период с 25.01.2019 г. по 08.12.2020 г., по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. в размере 1 628 руб. 42 коп., начисленная на недоимку в размере 10 491 руб. по сроку уплаты 16.07.2018 г. за период с 25.01.2019 г. по 06.10.2021 г., по налогу на доходы физических лиц за 2018 г. в размере 640 руб. 96 коп., начисленная на недоимку в размере 3 874 руб. по сроку уплаты 15.07.2019 г. за период с 23.07.2019 г. по 20.12.2021 г., по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. на недоимку в размере 7 602 руб. начислены пени в размере 536 руб. 12 коп. за период с 16.01.2019 г. по 20.12.2021 г., по земельному налогу с физических лиц за 2018 г. на недоимку в размере 7 602 руб. начислены пени в размере 908 руб. 31 коп. за период с 13.02.2020 г. по 20.12.2021 г., по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. на недоимку в размере 3 149 руб. начислены пени в размере 195 руб. 13 коп. за период с 04.02.2021 г. по 20.12.2021 г. по земельному налогу с физических лиц за 2020 г. на недоимку в размере 3 149 руб. начислены пени в размере 04 руб. 83 коп. за период с 15.12.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 г. (недоимка для пени 5 314 руб. 76 коп.) в размере 58 руб. 65 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 г. (недоимка для пени 29 354 руб.) в размере 322 руб. 31 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 г. (недоимка для пени 26 545 руб.) в сумме 3 773 руб. 04 коп. за период с 25.01.2019 г. по 14.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 г. (недоимка для пени 6 884 руб.) в размере 75 руб. 96 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 г. (недоимка для пени 1 380 руб. 12 коп.) в размере 15 руб. 22 коп. за период с 07.11.2021 г. по 20.12.2021 г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 г. (недоимка для пени 29 354 руб.) в размере 2 889 руб. 91 коп. за период 03.04.2020 г. по 06.11.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 г. (недоимка для пени 1 380 руб. 12 коп.) в размере 483 руб. 09 коп. за период с 12.05.2020 г. по 06.11.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 г. (недоимка для пени 370 руб. 16 коп.) в размере 20 руб. 95 коп. за период с 25.01.2019 г. по 18.06.2020 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 г. (недоимка для пени 6 884 руб.) в размере 677 руб. 73 коп. за период с 03.04.2020 г. по 06.11.2021 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 г. (недоимка для пени 1 380 руб. 12 коп.) в размере 125 руб. 45 коп. за период с 12.05.2020 г. по 06.11.2021 г.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере582 руб. 96 коп.

На решение Ленинского районного суда г. Саратова может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Ленинский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Полный текст решения изготовлен 10.11.2023 г.

Судья: