Решение по делу № 2А-414/2025 от 06.10.2025 | Аннинский районный суд (Воронежская область)

Дело № 2а-414/2025

УИД 36RS0007-01-2025-000597-91

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п.г.т. Анна 26 сентября 2025 года

Воронежской области

Аннинский районный суд Воронежской области в составе:

судьи Аннинского районного суда Воронежской области Пуляева В.В.,

при секретаре судебного заседания Чурсиной Д.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки по пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по пени, указав, что на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Воронежской области (в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ.р., в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязанная уплачивать законно установленные налоги. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее — ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. По состоянию на 14.07.2025г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, составляет 18 517,14 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 17.10.2023г. по 09.04.2024г. в размере 18 517,14 руб. Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов. 08.12.2020 ФИО1, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и прекратил предпринимательскую деятельность 01.04.2022г.

В соответствии со ст. ст. 419, 430, 432 НК РФ ФИО1 с 2020г. по 2022 год являлся плательщиком страховых взносов.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена полностью, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в общем размере 18 517,14 руб.

На совокупную обязанность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019г. в размере 4882,19 руб., за 2020г. в размере 6591,31 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. в размере 27369,20 руб., за 2020г. в размере 25382,71 руб.; всего в размере 64225,41 руб., по состоянию на 17.10.2023г. за период с 17.10.2023г. по 20.03.2024г. начислены пени в размере 5155,30 руб.

21.03.2024г. налогоплательщиком уплачено из ЕНП задолженность в размере 0,77руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, всего по состоянию на 21.03.2024г. совокупная обязанность составила в размере 64 224,64 руб. (64225,41-0,77 руб.), за период с 21.03.2024г. по 04.12.2024г. начислены пени в размере 9463,60 руб.

05.12.2024г. налогоплательщиком уплачено из ЕНП задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 200,00 руб.. всего по состоянию на 05.12.2024г. совокупная обязанность составила 62024,64 руб. (62224,64 руб.-200,00 руб.) за период с 05.12.2024г. по 18.12.2024г начислены пени в размере 607,84 руб.

19.12.2024г. налогоплательщиком уплачено из ЕНП задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 100,00 руб., всего по состоянию на 19.12.2024г. совокупная обязанность составила в размере 61924,64 руб. ( 62024,64 руб.-100,00 руб.) за период с 19.12.2024г. по 23.01.2025г. начислены пени в размере 1560,50 руб.

24.01.2025г. налогоплательщиком уплачено из ЕНП задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 100,00 руб., всего по состоянию на 24.01.2025г. совокупная обязанность составила в размере 61 824,64 руб. – 100,00 руб. за период с 24.01.2024г. по 15.02.2025 начислены пени в размере 995,38 руб.

16.02.2025г. налогоплательщиком уплачено из ЕНП задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 100,00 руб., всего по состоянию на 16.02.2025г. совокупная обязанность составила в размере 61724,64 руб.(61824,64 руб.-100,00 руб.) за период с 16.02.2025г. по 04.03.2025г. начислены пени в размере 734,52 руб.

Всего за период с 17.10.2023г. по 04.03.2025г. начислены пени в размере 18 517,14 руб. Расчет пени представлен в таблице.

Дата начала начисления пени

Дата окончания начисления пени

Вид обязанности

Типпени

Кол. дней просрочки

Недоимка для пени, руб.

Ставка расчета пени/ делитель

Ставка расчета пени/%

Итого начислено пени, руб.

17.10.2023

29.10.2023

Совокупная обязанность

ПениЕНС

-64225.41

300

-361.95

30.10.2023

17.12.2023

Совокупная обязанность

ПениЕНС

-64225.41

300

-1573.52

18.12.2023

20.03.2024

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-64225.41

300

-3219.83

21.03.2024

29.03.2024

Совокупная обязанность

ПениЕНС

-64224.64

300

-308.28

30.03.2024

28.07.2024

Совокупная обязанность

ПениЕНС

121

-62224.64

300

-4015.56

29.07.2024

15.09.2024

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-62224.64

300

-1829.40

16.09.2024

27.10.2024

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-62224.64

300

-1655.18

28.10.2024

04.12.2024

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-62224.64

300

-1655.18

05.12.2024

18.12.2024

Совокупная обязанность

ПениЕНС

-62024.64

300

-607.84

19.12.2024

23.01.2025

Совокупная обязанность

ПениЕНС

-61924.64

300

-1560.50

24.01.2025

15.02.2025

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-61824.64

300

-995.38

16.02.2025

04.03.2025

Совокупная обязанность

ПениЕНС

-61724.64

300

-734.52

ИТОГО

18517.14

Задолженность по пени взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 в Аннинском судебном районе Воронежской области № № от 11.12.2023г.

В части применения мер взыскания по статье 47 НК РФ:

№пп

№

Дата

Суммы взыскания по документу

Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления 05.05.2025

всего

в том числе пени

Постановление ст.47

118

27.02.2019

34488.95

2103.95

167.33

Постановление ст.47

1330

11.03.2020

36305.95

67.05

67.09

Постановление ст.47

360400969

30.03.2021

32164.27

190.25

ИТОГО 424.67

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 № 78879 через Личный кабинет налогоплательщика на сумму 84917,48 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьей 11.2 НК РФ требование признаётся полученным на следующий день с даты направления в Личный кабинет налогоплательщика.

По требованию об уплате задолженности от 23.07.2023 № 78879 налоговым органом в срок, предусмотренный пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ (в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей), подано заявление о вынесении судебного приказа № 1063 от 16.10.2023г. по результатам рассмотрения которого мировым судьей Судебного участка № 1 в Аннинском судебном районе Воронежской области принят судебный приказ № № 11.12.2023г. о взыскании задолженности.

Заявление налогового органа о вынесении судебного приказа № 3172 от 04.03.2025г. о взыскании задолженности направлено мировому судье Судебного участка № 1 в Аннинском судебном районе Воронежской области 28.03.2025г., т. е. в срок, установленный абз. 1 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ, заявление налогового органа о вынесении судебного приказа № 3172 от 04.03.2025 г. о взыскании задолженности в размере 18517,14 руб. по результатам рассмотрения которого мировым судьей Судебного участка № 1 в Аннинском судебном районе Воронежской области принят судебный приказ № № от 07.04.2025г. Определением №№ от 21 апреля 2025 года мировой судья отменил судебный приказ в силу положений ст. 123.7 КАС РФ. МИФНС России № 3 по Воронежской области просит взыскать с ФИО1, ИНН № пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 07.10.2023 г. по 04.03.2025 г. в размере 18 517,14 руб. (л.д. 3-5).

В судебное заседание представитель административного истца – Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области не явился, был уведомлен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в заявлении просил о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. 35, 36).

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом (л.д. 33).

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. ст. 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

С 08 декабря 2020 года по 01 апреля 2022 год ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (л.д. 18-20).

ФИО1, в соответствии со ст.ст. 419,430, 432 НК РФ, являлась плательщиком страховых взносов.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В пункте 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 указанного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено указанной статьей и главами 25, 26.1 данного Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние сроки плательщик страховых взносов должен выплатить пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за днем уплаты сумм страховых взносов, в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ФИО1 не исполнена полностью, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 18 517,14 руб.

В результате неуплаты (неполной уплаты) налога, сбора, пени, штрафа в установленный законодательством о налогах и сборах срок и на основании ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации ответчику ФИО1 23.07.2023 г. направлено требование № 78879 об уплате задолженности по состоянию на 23 июля 2023 г. (л.д. 9).

Как указывает в заявлении МИФНС № 3 по Воронежской области, В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена полностью, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в общем размере 18 517,14 руб.

05.12.2024г. налогоплательщиком уплачено из ЕНП задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 200,00 руб., всего по состоянию на 05.12.2024г. совокупная обязанность составила 62024,64 руб. (62224,64 руб.-200,00 руб.) за период с 05.12.2024г. по 18.12.2024г начислены пени в размере 607,84 руб.

19.12.2024г. налогоплательщиком уплачено из ЕНП задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 100,00 руб., всего по состоянию на 19.12.2024г. совокупная обязанность составила в размере 61924,64 руб. (62024,64 руб.-100,00 руб.) за период с 19.12.2024г. по 23.01.2025г. начислены пени в размере 1560,50 руб.

24.01.2025г. налогоплательщиком уплачено из ЕНП задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 100,00 руб., всего по состоянию на 24.01.2025г. совокупная обязанность составила в размере 61 824,64 руб. – 100,00 руб. за период с 24.01.2024г. по 15.02.2025 начислены пени в размере 995,38 руб.

Всего за период с 17.10.2023г. по 04.03.2025г. начислены пени в размере 18 517,14 руб.

В указанный в требовании срок для добровольной уплаты недоимки по налоговым сборам и обязательным платежам ответчик требование не исполнил в полном объеме.

21 апреля 2025 года мировым судьёй судебного участка № 1 в Аннинском судебном районе Воронежской области был вынесено определение об отмене судебного приказа № № от 07.04.2025 г. о взыскании с должника ФИО1 в пользу МИФНС № 15 по Воронежской области задолженности по состоянию на 04.03.2025 года общим размером 18 517,14 рублей (л.д. 10).

Доказательств оплаты образовавшейся задолженности, указанной в требовании, ФИО1 не представлено.

Административный ответчик размер недоимки по страховым взносам не оспорил, возражений относительно требований административного истца не представил.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к выводу, что МИ ФНС России № 3 по Воронежской области не пропущен срок на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам с ФИО1, у административного ответчика имеется недоимка по пени по уплате страховых взносов, доказательств оплаты административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Воронежской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Воронежской области недоимку:

- по пени, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемой в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 07.10.2023г. по 04.03.2025г. в размере 18 517 (восемнадцать тысяч пятьсот семнадцать) рублей 14 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через Аннинский районный суд Воронежской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья В.В. Пуляев

Решение изготовлено в окончательной форме 06 октября 2025 года.