Дело №а-38/2023

УИД 55RS0№-58

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Оконешниково 14 марта 2023 г.

Судья Оконешниковского районного суда Омской области Батурина И.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное исковое заявление межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени,

установил:

МРИ ФНС России № 7 по Омской области в лице представителя по доверенности ФИО2 обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени. В обоснование исковых требований указано, что административный ответчик имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером № по адресу: .... С учетом ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ ФИО1 были направлены налоговые уведомления: № 61259322 от 29.07.2016 на оплату земельного налога за 2015 год в размере 497 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2016; № 43434866 от 02.08.2017 на оплату земельного налога за 2016 год в размере 499 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2017. На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом должнику были направлены требования: № 41341 об оплате земельного налога за 2015 год в размере 497 руб. и пени в размере 20,50 руб. за период с 02.12.2016 по 04.04.2017 - со сроком исполнения до 14.06.2017; № 59714 об оплате земельного налога за 2016 год в размере 499 руб. и пени в размере 32,99 руб. за период с 02.12.2017 по 24.08.2018 - со сроком исполнения до 18.12.2018. Требования об уплате налога исполнены не были. В связи с изложенным МРИ ФНС России № 7 по Омской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате земельного налога за 2015 год в размере 497 руб. и пени в размере 20,50 руб. за период с 02.12.2016 по 04.04.2017, а также задолженность по об уплате земельного налога за 2016 год в размере 499 руб. и пени в размере 32,99 руб., всего 1 049,49 руб.

Рассмотрение дела производится в порядке упрощенного (письменного) производства в связи с тем, что ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом, и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

Изучив письменные материалы дела, прихожу к следующему.

В соответствии с частью 2 статьи 15 Конституции Российской Федерации органы государственной власти, органы местного самоуправления, должностные лица, граждане и их объединения обязаны соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

В ст. 389 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Для земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», налоговая ставка не может превышать 0,3 процента (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Как следует из положений ст. 397 НК РФ, земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Материалами дела установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м по адресу: ..., дата регистрации права собственности – 23.12.2014.

Согласно расчету земельный налог составляет: за 2015 год - 497 руб. (при кадастровой стоимости 165 753 руб., налоговой ставке 0,3 % за 12 мес.), за 2016 год - 499 руб. (при кадастровой стоимости 166 396 руб., налоговой ставке 0,3 % за 12 мес.).

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в случае уплаты налогоплательщиком причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, начисляется пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить за несвоевременную уплату налога в установленный законом срок. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В связи с не исполнением должником обязанности по оплате земельного налога ФНС на сумму недоимки начислены пени в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ: по налогу за 2015 год в размере 20,50 руб. за период с 02.12.2016 по 04.04.2017, по налогу за 2016 год в размере 32,99 руб. за период с 02.12.2017 по 24.08.2018.

В ст. 48 НК РФ отражено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 4 ст. 48 НК РФ).

В соответствии с п. п. 1, 3, 5 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

Из материалов дела следует, что административному ответчику направлялись уведомления об уплате налогов, которые ФИО1 исполнены не были.

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом должнику были направлены требования:

- № 41341 об оплате земельного налога за 2015 год в размере 497 руб. и пени в размере 20,50 руб. за период с 02.12.2016 по 04.04.2017 со сроком исполнения до 14.06.2017;

- № 59714 об оплате земельного налога за 2016 год в размере 499 руб. и пени в размере 32,99 руб. за период с 02.12.2017 по 24.08.2018 со сроком исполнения до 18.12.2018.

Указанные требования исполнены не были. Административный истец обращался с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате налогов, судебный приказ от 19.07.2022 был отменен и.о. мирового судьи судебного участка № 19 в Оконешниковском судебном районе мировым судьей судебного участка № 38 в Калачинском судебном районе 28.07.2022 в связи с поступившими от административного ответчика возражениями. С настоящим административным иском истец обратился 20.01.2023, таким образом, МРИ ФНС № 7 по Омской области соблюден установленный законом срок для обращения суд.

Из установленных судом фактических обстоятельств дела следует, что административным ответчиком не выполнена в полном объеме обязанность по уплате земельного налога. Каких-либо доказательств, подтверждающих погашение административным ответчиком задолженности по уплате налога в предъявленной к взысканию сумме либо в меньшей сумме, как того требуют положения ч. 1 ст. 62 КАС РФ, суду не представлено.

В связи с вышеизложенным, суд находит административные исковые требования МРИ ФНС России № 7 по Омской области о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате налога и пени законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением судом административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные судом суммы зачисляются в бюджет.

Учитывая размер удовлетворенных исковых требований, а также то обстоятельство, что в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие в качестве истцов или ответчиков, оснований, установленных ст. 107 КАС РФ, в отношении административного ответчика не установлены, в пользу местного бюджета с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 286-290, 293 Кодекса административного судопроизводства РФ,

решил:

Удовлетворить административные исковые требования межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Омской области.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) задолженность по уплате земельного налога за 2015 год в размере 497 рублей и пени в размере 20 рублей 50 копеек за период с 02.12.2016 по 04.04.2017, задолженность по уплате земельного налога за 2016 год в размере 499 рублей и пени в размере 32 рублей 99 копеек за период с 02.12.2017 по 24.08.201; всего взыскать 1 049 (одну тысячу сорок девять) рублей 49 коп.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) государственную пошлину в местный бюджет Оконешниковского муниципального района Омской области в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы через Оконешниковский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья И.Ю. Батурина