Дело №2а-968/2024

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 апреля 2025года <адрес>

Орджоникидзевский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Попеновой Т.В.

при секретаре Якуповой А.Р.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском о взыскании с ФИО1 ИНН № задолженности по: Транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3000 руб., по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 6000 руб., по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1400 руб., суммы процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (проценты по соответствующему платежу) за прочие налоговые периоды в размере 153 руб. 90 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 28409 руб. 80 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец в суд не явился, о дне и времени слушания дела был извещен.

Административный ответчик в суд не явилась, о дне и времени слушания дела была извещена, судебное извещение возвращено с отметкой «Истек срок хранения», на номер телефона № была передана 05.03.2025г. в 14.17час. телефонограмма, которая была получена ФИО1

С учетом извещения сторон, суд полагает возможным рассмотреть дело без их участия.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги (сборы, страховые взносы).

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежи, учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, Перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Из материалов дела следует, что в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на налоговом учете стоит ФИО1 ИНН № за которой числится задолженность по уплате обязательных платежей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 152697 руб. 60 коп., которое до настоящего времени не погашено.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета ННС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 37823,20 руб., в т.ч. налог - 10400 руб., пени - 27269,30 руб., процент 153,90 губ.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: Транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3000 руб.; Транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 6000 руб.; Транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1400 руб.; Суммы процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (проценты по соответствующему платежу) за прочие налоговые периоды в размере 153 руб. 90 коп.; Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 28409 руб. 80 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Установлено, что налогоплательщику принадлежит автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: Без марки <данные изъяты> VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в порядке ст. 52 НК РФ осуществлен расчет суммы имущественных налогов.

Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога.

Решением о предоставлении отсрочки по уплате региональных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлена отсрочка уплаты по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3000 руб. с исчислением процентов в размере 1/2 ставки рефинансирования Банка России в сумме 153,9 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Формула расчета пени состоит из произведения количества дней просрочки (дней) * сумма недоимки * ставка (% ЦБ) * 1/300. Расчет пени приложен к иску в виде отдельного документа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является снованием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 158364 руб. 36 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент правления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (абз.2 п.З ст.69 НК РФ).

До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 158364 руб. 36 коп. налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным законом порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности.

Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи поступлением возражения от административного ответчика мировым судьей судебного участка № по <адрес> г. Уфы Республики Башкортостан судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Неисполнение налогоплательщиком в добровольном порядке требования Инспекции явилось основанием для обращения в суд с настоящим заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества в порядке, установленном статьей 48 НК РФ.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных требований в части взыскания недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. (с момента регистрации права и до момента утраты права на авто), в размере 10400руб., а также процентов в размере 153,90руб., поскольку данные суммы документально подтверждены, административным ответчиком не опровергнуты, сроки взыскания налоговым органом соблюдены.

При рассмотрении требований о взыскании пеней, суд исходит из предпринятых налоговым органом мер по взысканию пенеобразующей недоимки:

Так, налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за ДД.ММ.ГГГГ. взыскан по судебному приказу судебного участка № по <адрес> г. Уфы от ДД.ММ.ГГГГ. №

Налог, на имущество ДД.ММ.ГГГГ., страховые взносы за ДД.ММ.ГГГГ., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. взыскан по судебному приказу судебного участка № по <адрес> г. Уфы от ДД.ММ.ГГГГ. №.;

Налог на доходы ДД.ММ.ГГГГ. взыскан по судебному приказу судебного участка № по <адрес> г. Уфы от ДД.ММ.ГГГГ. №

Судебный приказ Мирового судьи судебного участка № по <адрес> г. Уфы Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ по делу № отменен ДД.ММ.ГГГГ. Суммы задолженности по обязательным платежам, включенные в указанный судебный акт, погашены уплатой: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере 14583,09 руб. (остаток от суммы 32448,00 руб.) уплачен ДД.ММ.ГГГГ; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3344,75 руб. (остаток от суммы 8426,00 руб.) уплачен ДД.ММ.ГГГГ; по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения: за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11633,00 руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ в размере 51778,00 руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 54404,00 руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1070,00 руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 48991,00 руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

Учитывая уплату спорной задолженности в полном объеме, налоговый орган с административным исковым заявлением в суд общей юрисдикции не обращался.

Судебный приказ Мирового судьи судебного участка № по <адрес> г. Уфы Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ № отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Суммы задолженности по обязательным платежам, включенные в указанный судебный акт: транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3000,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ уменьшен ДД.ММ.ГГГГ в связи с предоставлением отсрочки.

Задолженность по лицевому счету восстановлена ДД.ММ.ГГГГ, включена в требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ №, взыскивается в рамках настоящего административного дела, срок на взыскание не пропущен.

Налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 71,00 руб., задолженность списана ДД.ММ.ГГГГ как безнадежная к взысканию на основании п. 11 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ;

Земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 27,00 руб., задолженность списана ДД.ММ.ГГГГ как безнадежная к взысканию на основании п. 11 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ;

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере 20870,82 руб., задолженность списана ДД.ММ.ГГГГ как безнадежная к взысканию на основании п. 11 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере 6296,09 руб., задолженность списана ДД.ММ.ГГГГ как безнадежная к взысканию на основании п. 11 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3.

С административным исковым заявлением в суд общей юрисдикции налоговый орган не обращался.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении заявленных требований в части взыскания пеней, за минусом пеней по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ. (4283,01руб. +1062,26руб.) и налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ (11,34руб.), которые признаны безнадежными к взысканию.

Таким образом, взысканию подлежат пени, исходя из следующей пенеобразующей недоимки:

УСН за 2020 пени начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ., недоимка составляет сумму в размере 117815руб., пени составили сумму в размере 7434,03руб.; Страховые взносы ПФР за ДД.ММ.ГГГГ пени начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. недоимка 32448руб. пени 1212,11руб.; Страховые взносы ФОМС за 2020г. пенеобразующая недоимка 3344,58, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составили 933,63; УСН за ДД.ММ.ГГГГ пенеобразующая недоимка 48991, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. и составили 2889,16руб.; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ недоимка 27руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. 3,92руб.; Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ недоимка 3000руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 354,1руб.; Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. недоимка 6000руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 706,7руб.; Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ недоимка 1400руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 7руб.

Исходя из указанных размеров пенеобразующей недоимки, пени подлежат взысканию в размере 23053,19руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность по: Транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3000 руб., по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 6000 руб., по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1400 руб., суммы процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (проценты по соответствующему платежу) за прочие налоговые периоды в размере 153 руб. 90 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 23053 руб. 19 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 33607 (тридцать три тысячи шестьсот семь)руб. 09коп.

Взыскать с ФИО1 ИНН № госпошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи)рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца через Орджоникидзевский районный суд г. Уфы РБ.

Судья: Попенова Т.В.

Мотивированное решение изготовлено 29.04.2025г.