Дело № 2а-4105/2025
УИД 50RS0015-01-2025-004238-34
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
22 сентября 2025 года г. Истра
Московская область
Истринский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Захаровой Е.А.,
при секретаре Страховой Е.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление межрайонной ИФНС России №15 по Московской области к административному ответчику ФИО5 о взыскании налогов и сборов,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция ФНС №15 по Московской области обратилась в суд с иском к ФИО6 о взыскании задолженности по оплате налогов и пени.
В обоснование заявленных требований административный истец указал, что согласно сведений, содержащихся в автоматизированной информационной системе налогового органа АИС «Налог-3» налогоплательщик ФИО7 (ИНН №) зарегистрирована по адресу: <адрес>, в связи с чем поставлена на налоговой учет по месту жительства в Межрайонной ИФНС России №15 по Московской области.
Согласно сведений, содержащихся в автоматизированной информационной системе налогового органа (АИС «Налог-3») по состоянию на 20.02.2025г. у налогоплательщика ФИО8 (ИНН №) по налогу сформировалось отрицательное сальдо Единого налогового счета, в том числе следующих неисполненных налоговых обязательств:
Транспортный налог за 2023г. в сумме 47 835 рублей, поскольку административный ответчик является собственником:
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/ Модель: <данные изъяты>. VIN: №, Дата регистрации права 08 декабря 2001 г.;
Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: №. VIN: №, Дата регистрации права 11 октября 2007 г.;
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/ Модель: <данные изъяты>. VIN: №, Дата регистрации права 29 июля 2008 г.;
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>. VIN: №, Дата регистрации права 26марта 2013 г.;
Автобусы, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>. VIN: №, Дата регистрации права 26 декабря 2013 г.;
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>. VIN: №, Дата регистрации права 05 июня 2020 г.
Земельный налог за 2023г. в размере 3 999 рублей, поскольку административному ответчику на праве собственности принадлежит:
Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>. Кадастровый номер: №, Площадь: 1 <данные изъяты> м. Дата регистрации права: 18.12.2017 г. Дата снятия с регистрации 04.04.2025 г.
Налог на имущество физических лиц в размере 537 рублей, поскольку административному ответчику на праве собственности принадлежит:
Квартира, расположенная по адресу: <адрес> Кадастровый номер: №. площадь: <данные изъяты> Дата регистрации права собственности: 13 апреля 2011 г.;
Квартира, расположенная по адресу: <адрес>. Кадастровый номер: №. площадь: <данные изъяты>. Дата регистрации права собственности: 23 декабря 2003 г.
В связи с неуплатой налогов и сборов в установленный законом срок Инспекция заказным письмом в адрес налогоплательщика направила Требование об уплате задолженности № № от 27.06.2023 г., со сроком исполнения 26.07.2023 г.
По состоянию на 31.12.2022 г. налогоплательщика имелась задолженность по пени в совокупном размере 28 541 рублей 92 коп.:
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов размере 3,32 рублей:
за 2021 год в сумме 3,32 руб. за период 02.12.2022 по 31.12.2022;
Транспортный налог с физических лиц в размере 28 513,81рублей:
за 2014 год в сумме 4 924,63 руб. за период с 02.12.2017 по 31.12.2022;
за 2015 год в сумме 5 980,74руб. за период с 02.12.2017 по 10.02.2021;
за 2016 год в сумме 8 419,10 руб. за период с 02.12.2017 по 31.12.2022;
за 2017 год в сумме 5 272,95 руб. за период с 04.12.2018 по 31.12.2022;
за 2018 год в сумме 3 472,10 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022;
-за 2019 год в сумме 101, 20 руб. за период с 02.12.2020 по 14.12.2020;
за 2021 год в сумме 343, 09 руб. за период 02.12.2022 по 31.12.2022;
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенным в границах городских округов в размере 24,79 рублей:
за 2021 год в сумме 24,79 руб. за период 02.12.2022 по 31.12.2022.
Совокупная задолженность ЕНС по пени по состоянию на 20.02.2025 года составлю 16 989,36 руб.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № № от 20.02.2025 г., обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 0 руб. 00 коп.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №№ от 20.02.2025г.: 16 989 руб. 36 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 20.02.2025) - 0 руб. 00 коп. (остаток непогашенной задолженности по пев обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 16 989 руб. 36 коп.
12.03.2025 г. мировым судьей судебного участка № № Истринского судебного района Московской области вынесен судебный приказ о взыскании с взыскании с ФИО9 в пользу Инспекции обязательных платежей и санкций.
Определением мирового судьи судебного участка № № Истринского судебного района Московской области от 01.04.2025 г. по делу № № на основании заявленных возражений от ФИО10 относительно исполнения судебного приказа, данный приказ был отменен.
В связи с чем, административный истец просит взыскать с ФИО11
Транспортный налог в размере 47 835 руб. за 2023 год;
Налог на имущество физических лиц в размере 537 руб. за 2023 год;
Земельный налог в размере 3 999 руб. за 2023 год;
Пени в размере 16 989 руб. 36 коп.
Административный истец в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.
Представитель административного ответчика по доверенности ФИО12 в судебное заседание явилась, признала исковые требования в части взыскания транспортного налога за <данные изъяты> Славута, земельного налога и налога на имущество физических лиц, в остальном возражала.
Суд, исследовав письменные материалы, выслушав явившегося участника, приходит к следующему.
Из материалов дела усматривается, что согласно сведений, содержащихся в автоматизированной информационной системе налогового органа АИС «Налог-3» налогоплательщик ФИО14 (ИНН №) зарегистрирована по адресу: <адрес> в связи с чем поставлена на налоговой учет по месту жительства в Межрайонной ИФНС России №15 по Московской области.
Согласно сведений, содержащихся в автоматизированной информационной системе налогового органа (АИС «Налог-3») по состоянию на 20.02.2025г. у налогоплательщика ФИО13 (ИНН №) по налогу сформировалось отрицательное сальдо Единого налогового счета, в том числе следующих неисполненных налоговых обязательств:
Транспортный налог за 2023г. в сумме 47 835 рублей, поскольку административный ответчик является собственником:
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/ Модель: <данные изъяты>. VIN: №, Дата регистрации права 08 декабря 2001 г.;
Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: №. VIN: №, Дата регистрации права 11 октября 2007 г.;
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/ Модель: <данные изъяты>. VIN: №, Дата регистрации права 29 июля 2008 г.;
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>. VIN: №, Дата регистрации права 26марта 2013 г.;
Автобусы, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>. VIN: №, Дата регистрации права 26 декабря 2013 г.;
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>. VIN: №, Дата регистрации права 05 июня 2020 г.
Земельный налог за 2023г. в размере 3 999 рублей, поскольку административному ответчику на праве собственности принадлежит:
Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>. Кадастровый номер: №, Площадь: <данные изъяты> м. Дата регистрации права: 18.12.2017 г. Дата снятия с регистрации 04.04.2025 г.
Налог на имущество физических лиц в размере 537 рублей, поскольку административному ответчику на праве собственности принадлежит:
Квартира, расположенная по адресу: <адрес> Кадастровый номер: №. площадь: <данные изъяты>. Дата регистрации права собственности: 13 апреля 2011 г.;
Квартира, расположенная по адресу: <адрес>. Кадастровый номер: №. площадь: <данные изъяты>. Дата регистрации права собственности: 23 декабря 2003 г.
В связи с неуплатой налогов и сборов в установленный законом срок Инспекция заказным письмом в адрес налогоплательщика направила Требование об уплате задолженности № № от 27.06.2023 г., со сроком исполнения 26.07.2023 г.
По состоянию на 31.12.2022 г. налогоплательщика имелась задолженность по пени в совокупном размере 28 541 рублей 92 коп.:
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов размере 3,32 рублей:
за 2021 год в сумме 3,32 руб. за период 02.12.2022 по 31.12.2022;
Транспортный налог с физических лиц в размере 28 513,81рублей:
за 2014 год в сумме 4 924,63 руб. за период с 02.12.2017 по 31.12.2022;
за 2015 год в сумме 5 980,74руб. за период с 02.12.2017 по 10.02.2021;
за 2016 год в сумме 8 419,10 руб. за период с 02.12.2017 по 31.12.2022;
за 2017 год в сумме 5 272,95 руб. за период с 04.12.2018 по 31.12.2022;
за 2018 год в сумме 3 472,10 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022;
-за 2019 год в сумме 101, 20 руб. за период с 02.12.2020 по 14.12.2020;
за 2021 год в сумме 343, 09 руб. за период 02.12.2022 по 31.12.2022;
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенным в границах городских округов в размере 24,79 рублей:
за 2021 год в сумме 24,79 руб. за период 02.12.2022 по 31.12.2022.
Совокупная задолженность ЕНС по пени по состоянию на 20.02.2025 года составлю 16 989,36 руб.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № № от 20.02.2025 г., обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 0 руб. 00 коп.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №№ от 20.02.2025г.: 16 989 руб. 36 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 20.02.2025) - 0 руб. 00 коп. (остаток непогашенной задолженности по пев обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 16 989 руб. 36 коп.
В соответствии с процессуальными нормами Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № № Истринского судебного района Московской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО16 обязательных платежей и санкций.
12.03.2025 г. мировым судьей судебного участка № № Истринского судебного района Московской области вынесен судебный приказ о взыскании с взыскании с ФИО15 в пользу Инспекции обязательных платежей и санкций.
Определением мирового судьи судебного участка № № Истринского судебного района Московской области от 01.04.2025 г. по делу № № на основании заявленных возражений от ФИО17 относительно исполнения судебного приказа, данный приказ был отменен.
В силу положений статей 44, 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
В соответствии со ст. 69 НК РФ:
1. Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В соответствии со ст.69 НК РФ в редакции, действовавшей на день возникновения задолженности,
1. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
2. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
4. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.
Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В соответствии с п.1 ст. 70 НК РФ:
1. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В соответствии со ст. 48 НК РФ:
1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
3. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В данном случае представитель административного ответчика предоставил справку из РЭО ОГИБДД ОМВД России по г.о. Истра от 19.08.2025г., квитанции об оплате налоговых пеней в 2023 г., копию договора купли-продажи <данные изъяты> (гос. регистрационный номер №) от 11.04.2021г., копию доверенности на продажу <данные изъяты> (гос. регистрационный номер №) № № № от 13.11.2009 г. фирме <данные изъяты>, копию договора комиссии №№ от 14.05.2008г. ТС <данные изъяты> (гос. регистрационный номер №), копию ПТС <данные изъяты> (гос. регистрационный номер №) с отметкой о снятии с учета, распечатку отчета «Автотеки», подтверждающуя, что транспортное средство <данные изъяты> (гос. регистрационный номер №) не используется длительное время. В связи с чем, суд отказывает в удовлетворении заявленных требований о взыскании транспортного налога за указанные транспортные средства.
Вместе с тем, представитель административного ответчика признал исковые требования в части взыскания транспортного налога в сумме 25 240 руб. 00 коп., земельный налог в сумме 3 999 руб. 00, налог на имущество физических лиц в сумме 537 рублей 00 коп. и пени в сумме 1 722 руб. 00 коп.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.177 – 180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Административный иск межрайонной ИФНС России №15 по Московской области – удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО18 в пользу межрайонной ИФНС России №15 по Московской области недоимку по транспортному налогу в размере 25 240 руб. 00 коп., земельному налогу в размере 3 999 руб. 00, налогу на имущество физических лиц в сумме 537 рублей 00 коп., пени в размере 1 722 руб. 00 коп.
В удовлетворении исковых требований межрайонной ИФНС России №15 по Московской области к административному ответчику ФИО19 о взыскании транспортного налога в размере 22 595 руб. за 2023 год, а также пени в размере 16 989 руб. 36 коп. – отказать.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Истринский городской суд в течение месяца.
Председательствующий:
Мотивированное решение изготовлено 26.09.2025 г.