Решение по делу № 2А-5356/2025 от 19.11.2025 | Ломоносовский районный суд г. Архангельска (Архангельская область)

Дело № 2а-5356/2025 5 ноября 2025 года

УИД 29RS0014-01-2025-007839-91

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ломоносовский районный суд города Архангельска в составе

председательствующего судьи Пяттоевой Л.Э.,

при секретаре судебного заседания Большаковой А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Архангельске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – УФНС России по АО И НАО) обратилось в суд с исками к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности состоящей из недоимки по транспортному налогу за 2021 год в размере 3 750 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2022 год в размере 3 750 руб. 00 коп., земельному налогу за 2022 год в размере 22 962 руб. 00 коп., пеней.

В установленные сроки требования об уплате налоговых недоимок в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены.

Административный истец и административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, административный ответчик возражений на административные иски не представила.

По определению суда дело рассмотрено при данной явке.

Исследовав письменные материалы дела, в т.ч. дополнительно представленные документы, суд приходит к следующему.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод (п.1). Решения и действия (или бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и должностных лиц могут быть обжалованы в суд (п.2).

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичные положения содержатся и в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. За нарушение налогоплательщиком сроков уплаты налогов налоговым законодательством установлена ответственность в виде уплаты пеней, начисляемых на сумму задолженности в порядке, предусмотренном статьей 75 НК РФ. В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Как указано в пункте 1 статьи 363, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2023 в связи с переходом на Единый налоговый счет у каждого налогоплательщика формируется сальдо ЕНС.

В силу пункта 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Согласно п. 1 ст. 11 НК РФ под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (пункт 3 статьи 11.3 Кодекса).

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

По правилам статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 5 статьи 69 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются в отношении плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Пунктом 8 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

5) пени;

6) проценты;

7) штрафы.В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Судом установлено и материалами дела подтверждено, что налогоплательщик ФИО1 является собственником:

- автомобиля, государственный регистрационный знак <№>, модель HYUNDAI 1X35, год выпуска автотранспортного средства 2014, дата регистрации права собственности <Дата>;

- земельного участка, кадастровый <№>, условный <№>, адрес: ... площадью 613, дата регистрации права собственности <Дата> год.

Транспортный налог установлен на территории Архангельской области в соответствии со ст. 356 НК РФ Законом Архангельской области от <Дата> <№> «О транспортном налоге» и является обязательным к уплате.

Сумма транспортного налога за 2022 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 3 750 руб. 00 коп.

Сумма земельного налога за 2022 год по сроку уплаты не позднее <Дата>, составляет 22 962 руб. 00 коп.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления <№> от <Дата>, <№> от <Дата>, в которых в соответствии с пунктом 3 статьи 52 НК РФ, указаны налоговые периоды, сумма налога, подлежащая уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога в размере 26 712 руб., 26 712 руб., которые ответчиком в срок до <Дата> и до <Дата> не исполнены.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности, в соответствии со статьей 75 НК РФ, начислены пени.

- пени на сумму совокупной обязанности в размере 10 953 руб. 32 коп. за период с <Дата> по <Дата> по земельному налогу за 2021 г. в размере 22 962 руб. 00 коп.;

- пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2016 г. в размере 1 367 руб. 91 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2017 г. в размере 1 026 руб. 18 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2018 г. в размере 695 руб. 16 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2019 г. в размере 469 руб. 62 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в размере 240 руб. 37 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2021 г. в размере 27 руб. 13 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по земельному налогу за 2015 г. в размере 9 704 руб. 53 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по земельному налогу за 2016 г. в размере 9 704 руб. 53 коп. за периоде <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по земельному налогу за 2017 г. в размере 7 327 руб. 64 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по земельному налогу за 2018 г. в размере 4 771 руб. 84 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по земельному налогу за 2019 г. в размере 3 226 руб. 59 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по земельному налогу за 2020 г. в размере 1 471 руб. 87 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по земельному налогу за 2021 г. в размере 172 руб. 22 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

- пени начисленные на задолженность по НДФЛ за 2018 г. в размере 1 546 руб. 47 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

Пени начисленные на сумму совокупной обязанности в размере 9 928 руб. 94 коп. за период с <Дата> по <Дата>.

В соответствии со статьями 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование <№> об уплате задолженности в сумме 149 994 руб., и пеней 49 637руб. 86 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Срок уплаты по требованиям до <Дата>.

До настоящего времени задолженность налогоплательщиком не погашена.

На основании изложенного налоговая задолженность подлежит взысканию с административного ответчика, а заявленные административные исковые требования – удовлетворению.

В силу п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как следует из материалов дела, налоговый орган обратился с заявлениями о вынесении судебных приказов <Дата> и <Дата>.

В связи с представленными ФИО1 возражениями, определениями от <Дата> мировым судьей судебного участка <№> Ломоносовского судебного района г. Архангельска судебные приказы <№>а-5477/2023 от <Дата> и <№>а-733/2024 от <Дата> отменены.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что настоящие административные иски были поданы инспекцией <Дата>, <Дата>. Соответственно, срок для обращения в суд с заявлением о взыскании имеющейся недоимки в порядке искового производства административным истцом пропущен не был.

Учитывая, что административным истцом не пропущен срок для обращения в суд, а доказательств, подтверждающих погашение задолженности, административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд приходит к выводу, что требования инспекции подлежат удовлетворению.

В силу ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4481,75 руб.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 (ИНН <№>), проживающей по адресу: ..., г. Архангельск, о взыскании налоговой задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 налоговую задолженность в размере 116 058 руб. 35 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 481 руб.75 коп.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Архангельский областной суд через Ломоносовский районный суд города Архангельска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий Л.Э.Пяттоева