Постановление по делу № 1-369/2023 от 07.07.2023.

66RS0008-01-2023-001395-63

Дело № 1-369/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Нижний Тагил 07 июля 2023 года

Судья Дзержинского районного суда города Нижний Тагил Свердловской области ФИО1,

с участием прокурора – старшего помощника прокурора Дзержинского района города Нижний Тагил ФИО2, защитника адвоката Епихина С.П., обвиняемого ФИО3,

при секретаре Ежовой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поступившего с материалами уголовного дела, в отношении

ФИО3, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в городе Нижний Тагил <Адрес>, гражданина РФ, военнообязанного, с высшим образованием, работающего директором <данные изъяты> женатого, имеющего малолетнего ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного и проживающего в городе Нижний Тагил <Адрес> ранее не судимого, под стражей по настоящему делу не содержавшегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ :

Следователем ФИО3 обвиняется в том, что он, будучи лицом, постоянно выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные обязанности в коммерческой организации, сокрыл денежные средства в крупном размере. Согласно обвинительному заключению, следователем установлено следующее:

ФИО3, занимая с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время должность директора Общества с ограниченной ответственностью «Буровик БСТ» (назначен на данную должность на основании решения единственного учредителя ООО «Буровик БСТ» от ДД.ММ.ГГГГ <№>, приказа о назначении на должность от ДД.ММ.ГГГГ № БСТ 00000001), имеющего юридический адрес: <Адрес>, владение 1, здание 202, литер 4, и фактически осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность по указанному адресу, где расположены органы управления Общества и бухгалтерия, зарегистрированного в Инспекции Федеральной налоговой службы по <Адрес> и состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <№> по <Адрес> с ДД.ММ.ГГГГ (ИНН <***>/КПП 662301001), имеющего основной государственный регистрационный <№>, и, являясь, таким образом, лицом, постоянно выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные обязанности в коммерческой организации, то есть лицом, выполняющим управленческие функции в данной организации, а также распорядителем финансовых средств <данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сокрыл денежные средства Общества на общую сумму 2 491 789, 74 рублей, то есть в крупном размере, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо (организация, физическое лицо) должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

На основании п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны оплачивать законно установленные налоги. Согласно п. 6 этой же статьи, налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 3.4 ст. 23 НК РФ, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы; вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов; представлять в налоговые органы и их должностным лицам сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В пункте 2 статьи 44 НК РФ указано, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Не исполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно п. 9 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные статьей 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии с главами 21, 23, 28, 34 части 2 Налогового Кодекса РФ, <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ); налога на прибыль организации; транспортного налога; налога на имущество организаций; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Согласно п. 2 указанной статьи НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 8 ст. 69 НК РФ правила, предусмотренные статьей 69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате страховых взносов и распространяются на требования, направляемые плательщикам страховых взносов.

В соответствии с п. 1 (п. 3) ст. 70 НК РФ требование об уплате налога (страхового взноса) должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки. В случае неуплаты или неполной уплаты налога (страхового взноса) в установленный срок производится взыскание налога (страхового взноса) с организации в порядке, предусмотренном ст. 46и ст. 47 НК РФ.

Пунктом 6 (п. 9) ст. 45 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налога (страхового взноса) является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога (страхового взноса).

В соответствии с п. 1 (п. 10) ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога (страхового взноса) в установленный срок, обязанность по уплате налога (страхового взноса) исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов) – организации.

На основании п. 2 (п. 10) ст. 46 НК РФ взыскание налога (страхового взноса) производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации.

Пункт 3 (п. 10) ст. 46 НК РФ предусматривает, что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога (страхового взноса) взноса, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока.

Согласно п. 4 (п. 10) ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога (страхового взноса) в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Пунктом 7 (п. 10) ст. 46 НК РФ предусмотрено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика – организации, налоговый орган вправе взыскать налог (страховой взнос) за счет иного имущества налогоплательщика – организации в соответствии со ст. 47 НК РФ.

Согласно п. 5 (п. 9) ст. 47 НК РФ взыскание налога (страхового взноса) за счет имущества налогоплательщика – организации производится последовательно в отношении: наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которое не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ; имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции, в частности ценных бумаг.

Согласно ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскание налога, сбора, пеней и штрафов. Согласно п. 6 ст. 76 НК РФ решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – организации в банке подлежит безусловному исполнению банком.

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> руководством директора ФИО3 осуществляло деятельность по производству строительных металлических конструкции, изделий и их частей (код по ОКВЭД – 25.11).

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса РФ, ст.40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного Решением единственного учредителя <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ <№>, ФИО3 являлся единоличным исполнительным органом, через который <данные изъяты>» приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием указанного Общества.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, директор <данные изъяты>» ФИО3, в силу занимаемой должности являлся лицом, на которое, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, статьи 19, ч. 1 статьи 23, 44, 45 Налогового Кодекса Российской Федерации, возложена обязанность государством осуществлять контроль за правильностью, своевременностью начисления и полной уплаты законно установленных налогов, страховых взносов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды Российской Федерации, а также, в соответствии со статей 7 Закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете в Российской Федерации» от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ, являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций предприятия.

Вместе с тем, ФИО3, выполняя управленческие функции по финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>», заведомо зная о том, что у возглавляемого им Общества на ДД.ММ.ГГГГ образовалась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации, а именно недоимка:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 3, 4 кварталы 2017 года, 1 квартал 2018 года в общей сумме 5 212 902 рублей;

- по налогу на прибыль организации за 2017 год в сумме 1 325 153 рублей;

- по пеням в сумме 4 513 272, 81 рублей;

всего на сумму 11 051 327, 81 рублей, мер к ее добровольному погашению не принял.

В связи с неисполнением руководителем <данные изъяты>» ФИО3 обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей в установленные законодательством РФ о налогах и сборах сроки, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России <№> по <Адрес> (далее МИФНС России <№> по <Адрес>), при реализации своих функций по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в соответствии и на основании ст.ст. 31, 45, 46 НК РФ, приняты меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

Так, ДД.ММ.ГГГГ директору <данные изъяты>» по месту нахождения Общества в связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ, по телекоммуникационным каналам связи направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ <№> об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на сумму налогов, сборов и страховых взносов, не уплаченных в установленный законодательством срок, составляющих в общей сумме 11 051 327, 81 рублей.

В то же время ФИО3, исполняя свои служебные обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, в указанный период времени умышленно не погасил задолженность в полном объеме перед бюджетом по уплате налогов, сборов и страховых взносов, установленные налоговым органом для исполнения требований, а осуществлял платежи, в которых был заинтересован.

На основании п.п. 2, 3 (п. 10) ст. 46 НК РФ в связи с неисполнением в установленные сроки <данные изъяты>» требования от ДД.ММ.ГГГГ <№> по уплате налогов, страховых взносов в бюджет, МИФНС России <№> по <Адрес> в его адрес вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в общей сумме 10 501 768,2 рублей.

На основании п.п. 4, 5 ст. 46, ст. 76 НК РФ в связи с неисполнением в установленные сроки <данные изъяты> требований по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджет, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России <№> по <Адрес> были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств по счетам ООО «Буровик БСТ»: 40<№>, открытого ДД.ММ.ГГГГ, и 40<№>, открытого ДД.ММ.ГГГГ, в Публичное акционерное общество "ТРАНСКАПИТАЛБАНК" по адресу: 109147, <Адрес>; 40<№> открытого ДД.ММ.ГГГГ, 40<№> открытого ДД.ММ.ГГГГ в Публичное акционерное общество "Промсвязьбанк", филиал Уральский по адресу: 620027, <Адрес>; 40<№> открытого ДД.ММ.ГГГГ и 40<№> открытого ДД.ММ.ГГГГ в Публичное акционерное общество "Сбербанк России", филиал Свердловское отделение <№> по адресу: 620014, <Адрес>; 40<№>, 40<№>, 40<№> открытых ДД.ММ.ГГГГ в Публичное акционерное общество РОСБАНК, филиал Уральский по адресу: 620014, <Адрес>; 40<№> открытого ДД.ММ.ГГГГ, 40<№>, 40<№>, 40<№> и 40<№>, открытых ДД.ММ.ГГГГ, 40<№> открытого ДД.ММ.ГГГГ, 40<№> открытого ДД.ММ.ГГГГ, 40<№>, 40<№>, 40<№>, 40<№> открытых ДД.ММ.ГГГГ, и 40<№> и 40<№>, открытых ДД.ММ.ГГГГ в Акционерное общество "Акционерный Банк "РОССИЯ", филиал Екатеринбургский по адресу: 620075, Россия, <Адрес>.

Также ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Буровик БСТ» <№>, открытый в ПАО «Сбербанк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации по налогам, сборам и страховым взносам:

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 523498,00 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000017,00 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 861162,00 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137184,00 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 777373, 00 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 214118,00 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 214118,00 рублей;

-поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 214120,00 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на суму 1000017,00 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 523389, 41 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 523499,00 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 523499, 00 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000017, 00 рублей;

кроме того, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Буровик БСТ» <№>, открытый в ПАО «Росбанк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации по налогам, сборам и страховым взносам:

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61589,00 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108, 59 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61589,00 рублей;

- поручение <№> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108, 59 рублей

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам ООО «Буровик БСТ» составила 11 051 327, 81 рублей, то есть превысила 2 250 000 рублей, и вышеуказанные расчетные счета ООО «Буровик БСТ» были заблокированы инкассовыми поручениями и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам.

В то же время в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, являясь директором ООО «Буровик БСТ», находясь в помещении, занимаемом ООО «Буровик БСТ», расположенном по адресу: <Адрес>, владение 1, здание 202 литер 4, достоверно зная о наличии у Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, поскольку был официально уведомлен налоговым органом путем направления ему требований об уплате налога, сбора, страхового взноса в установленный срок, а затем путем вынесения МИФНС России <№> по <Адрес> решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов в принудительном порядке путем выставления инкассовых поручений на расчетные счета, приостановления операций по счетам ООО «Буровик БСТ», в нарушении ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 9, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, умышленно проигнорировав обязанность по уплате начисленных Обществу налогов, сборов, страховых взносов не предпринял действий, направленных на погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в полном объеме, а наоборот, после приостановления операций, кроме платежей в бюджет, по вышеуказанным расчетным счетам ООО «Буровик БСТ», достоверно зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета Общества они, в соответствии со ст. 855 ГК РФ, будут направлены на уплату налогов, сборов и страховых взносов, умышленно, с целью вывода денежных средств из-под механизма принудительного взыскания и их последующего направления на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности Общества, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Буровик БСТ», используя при расчетах с поставщиками и покупателями схемы взаимозачетов, минуя расчетные счета Общества, путем заключения договоров об уступке права требования (цессии) при взаимных расчетах, направления финансовых распоряжений (писем) в адрес взаимозависимых организаций – ООО «НПО Буровик» (ИНН <***>); ООО «Промгарант» (ИНН <***>) с просьбой о перечислении денежных средств по дебиторской задолженности по ранее заключенным договорам с указанными организациями, не на расчетные счета ООО «Буровик БСТ», по которым налоговым органом приняты решения о принудительном взыскании денежных средств в доход государства и приостановлены расходные операции, а напрямую на расчетные счета кредиторов ООО «Буровик БСТ».

Во исполнение указанных распорядительных писем за подписью директора ООО «Буровик БСТ» ФИО3, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, дебиторы ООО «Буровик БСТ» - ООО «НПО Буровик» (ИНН <***>); ООО «Промгарант» (ИНН <***>), минуя расчетные счета ООО «Буровик БСТ», произвели перечисления денежных средств, являющихся дебеторской задолженностью ООО «Буровик БСТ», на расчетные счета кредиторов ООО «Буровик БСТ» в целях осуществления предпринимательской деятельности Общества, а именно:

Письмо ООО «Буровик БСТ» от ДД.ММ.ГГГГ №<Адрес> адрес ООО «Промгарант» ИНН <***> об оплате в счет расчетов по договору купли-продажи автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ 95 057 (Девяносто пять тысяч пятьдесят семь) рублей 58 копеек, по следующим реквизитам: получатель ООО «Тойота Лизинг» ИНН <***> КПП 771501001, и указании в назначении платежа «Платеж по договору финансовой аренды (лизинга) № DL-1609/21 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Буровик БСТ» ИНН <***> КПП 662301001, в том числе НДС 20%, 15842, 93 руб. ДД.ММ.ГГГГ произведен соответствующий платеж;

Письмо ООО «Буровик БСТ» от ДД.ММ.ГГГГ №<Адрес> адрес ООО «НПО Буровик» ИНН <***> об оплате в счет расчетов по договору аренды бурового оборудования <№> от ДД.ММ.ГГГГ, оплатить 152 704 (Сто пятьдесят две тысячи семьсот четыре) рубля 00 копеек, по следующим реквизитам: получатель СОФПП ИНН <***> КПП 668501001, и указании в назначении платежа «Оплата по договору займа <№>-ЛЗ от ДД.ММ.ГГГГ за сентябрь 2022 г. за ООО «Буровик БСТ» ИНН <***> КПП 662301001 НДС не облагается. ДД.ММ.ГГГГ произведен соответствующий платеж;

Письмо ООО «Буровик БСТ» от ДД.ММ.ГГГГ №<Адрес> адрес ООО «НПО Буровик» ИНН <***> об оплате в счет расчетов по договору аренды бурового оборудования <№> от ДД.ММ.ГГГГ, оплатить 40 423 (Сорок тысяч четыреста двадцать три) рубля 15 копеек, по следующим реквизитам: получатель ООО «Альфамобиль» ИНН <***> КПП 770201001, и указании в назначении платежа «Оплата по договору лизинга 07672-ЕКТ-21-АМ-Л от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Буровик БСТ» ИНН <***> КПП 662301001 в том числе НДС 20% 6 737, 19 руб.. ДД.ММ.ГГГГ произведен соответствующий платеж. Всего на общую сумму 288 184,73 рублей.

Таким образом, в период действия обеспечительных мер, а именно с момента приостановления операций на расчетных счетах с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор <данные изъяты>» ФИО3 использовал расчетные <данные изъяты> «НПО Буровик» (ИНН <данные изъяты>); ООО <данные изъяты>» (<данные изъяты>) для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, оплачивая 4-5 очередности, предусмотренные ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ, не связанные с уплатой налогов.

Также, ФИО3, находясь в помещении, занимаемом <данные изъяты> по адресу: <Адрес>, владение 1, здание 202 литер 4, преследуя единую преступную цель, направленную на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, зная о имеющейся задолженности ООО <данные изъяты>» по налогам и сборам и принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, после того, как МИФНС России <№> по <Адрес> направила на расчетные счета инкассовые распоряжения и решения о приостановлении операций по счетам в банке, заключил договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ <№> с ООО «НПО Буровик», согласно которому <данные изъяты>» уступает право требования взыскания долга на сумму 2 203 606,01 рублей с ООО «РВ-групп» (ИНН <***>) в пользу ООО «НПО Буровик». Во исполнении указанного договора ООО «РВ-групп» перечислило ООО <данные изъяты>» 2 203 605,01 рублей.

Всего в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, директор <данные изъяты> ФИО3, зная об имеющейся недоимке по налогам и сборам, имея реальную возможность погашения задолженности в бюджет, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 3,19,23 и 45 Налогового кодекса Российской Федерации использовал денежные средства в иных целях – на расчеты с контрагентами: направляя распорядительные письма, договариваясь в устной форме с организациями - ООО «<данные изъяты>) о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов (поставщиков), заключая договора об уступке прав требования, чем сокрыл от принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, осуществляемого государственным органом, денежные средства <данные изъяты>» на общую сумму 2 491 789, 74 рублей.

В результате умышленных действий ФИО3, являющегося директором ООО «<данные изъяты> осуществляющего общее руководство деятельностью организации и, соответственно, распоряжение финансовыми средствами данной организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, были сокрыты денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов в сумме 2 491 789, 74 рублей, что, согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ, является крупным размером, поскольку превышает 2 250 000 рублей.

Действия ФИО3 квалифицированы следователем по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

ДД.ММ.ГГГГ обвиняемым ФИО3 в присутствии защитника было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В тот же день постановлением следователя ходатайство удовлетворено.

ДД.ММ.ГГГГ с согласия руководителя следственного органа старший следователь следственного отдела по <Адрес> города Нижний Тагил СУ СК России по <Адрес> ФИО4 обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении ФИО3 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В обоснование заявленного ходатайства следователем указано, что ФИО3 впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести, причиненный преступлением ущерб возместил в полном объеме, таким образом, имеются основания для освобождения его от уголовной ответственности.

Следователь в судебное заседание не явилась, о рассмотрении ходатайства была уведомлена надлежащим образом.

В судебном заседании обвиняемый ФИО3 подтвердил изложенные в постановлении следователя обстоятельства, просил ходатайство удовлетворить, выразил согласие на прекращение уголовного дела и назначение ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, также пояснил, что вину в предъявленном обвинении признал полностью, раскаялся.

Защитник поддержал позицию обвиняемого и просил удовлетворить ходатайство, полагая, что имеются предусмотренные законом основания для этого.

Прокурор возражал против удовлетворения ходатайства следователя, поскольку задолженность ФИО3 была выплачена не совсем в добровольном порядке, им было обжаловано решение Арбитражного суда, и поскольку норма закона о применении судебного штрафа является исключительной, полагает, что нет оснований для применения ФИО3 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа

Выслушав участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, судья приходит к следующему.

В соответствии со статьей 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа в порядке, установленном названным Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Статья 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривает, что лицо, впервые совершившее преступление небольшой тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Судом установлено, что ФИО3 ранее не судим, ему предъявлено обвинение в совершении преступления небольшой тяжести.

Согласно материалам уголовного дела, обвинение, предъявленное ФИО3, является обоснованным, подтверждается совокупностью доказательств, собранных по делу. Сомнений в правильности юридической квалификации действий ФИО3 у суда не имеется, стороной защиты предъявленное ФИО3 обвинение не оспаривалось.

В ходе предварительного расследования ФИО3 дал признательные показания, указал о своем раскаянии в содеянном, возместил причиненный преступлением государству материальный ущерб в полном объеме.

Суд приходит к выводу, что предпринятые ФИО3 действия достаточны для того, чтобы расценить уменьшение общественной опасности содеянного как позволяющее освободить его от уголовной ответственности.

Таким образом, судом установлено наличие совокупности условий, позволяющих прекратить уголовное дело с назначением ФИО3 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Правовых оснований для освобождения ФИО3 от уголовной ответственности по иным безусловным основаниям суд не усматривает.

С учетом изложенного, а также данных о личности обвиняемого ФИО3, который характеризуется положительно, суд приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела в отношении ФИО3 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа судья исходит из положений статьи 104.5 УК РФ, учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение обвиняемого ФИО3, который работает, имеет постоянный среднемесячный доход, имеет на иждивении малолетнюю дочь, старший сын достиг совершеннолетия, но обучается в Университете, не работает.

Разрешая судьбу вещественных доказательств суд руководствуется ч.3 ст.81 УК РФ.

Руководствуясь статьей 446.2, 256 УПК РФ, судья

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ФИО3 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить на основании ст. 76.2 УК РФ, ст. 25.1 УПК РФ.

Освободить ФИО3 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 300 000 тысяч рублей, установив срок уплаты судебного штрафа в течение 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Перечисление суммы судебного штрафа надлежит осуществить по следующим реквизитам:

получатель УФК по Свердловской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Свердловской области, л/с <***>); ИНН <***>, КПП 667101001; р/с <***> в Уральском ГУ Банка России г. Екатеринбург//УФК по Свердловской области г.Екатеринбург, номер счета получателя средств 03100643000000016200, БИК 016577551; КБК 41711603200010000140, ОКТМО 65701000

Исполнение судебного штрафа возложить на судебного пристава-исполнителя ФССП России по месту проживания ФИО3.

Разъяснить ФИО3, что с учетом требований ч. 6 ст. 446.2 и ч. 2 ст. 446.3 УПК РФ сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить ФИО3, что в соответствии со статьей 446.5 УПК РФ, в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч.ч. 2, 3, 6, 7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Меру пресечения ФИО3 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Вещественные доказательства: финансово-хозяйственные документы ООО «Буровик БСТ», ООО «НПО Буровик», а также печать ООО «НПО Буровик», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Дзержинскому району г. Нижний Тагил – возвратить по принадлежности; хранящиеся в материалах дела: результаты проведения мероприятий налогового контроля, оптические диски, документы – хранить в деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд путем подачи апелляционной жалобы (представления) через Дзержинский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области в течение 15 дней со дня его вынесения.

Судья: