Решение по делу № 2А-369/2025 от 05.06.2025 | Алатырский районный суд (Чувашская Республика)

Дело №а-369/2025

21RS0№-28

Решение

Именем Российской Федерации

22 мая 2025 года <адрес>

Алатырский районный суд Чувашской Республики под председательством судьи Филатовой Л.Н.,

при секретаре судебного заседания Авдониной Е.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогу, -

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике предъявило в Алатырский районный суд Чувашской Республики административное исковое заявление к ФИО1, мотивировав свои требования следующим. На налоговом учёте в Управлении состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №

ФИО1 имел в собственности следующие транспортные средства: Лада Приора 217230, государственный регистрационный знак №, мощность ЛС - 97,90, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ; ВАЗ 21144, государственный регистрационный знак №, мощность ЛС -80,90, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ; Лада Гранта 219010, государственный регистрационный знак № мощность ЛС - 87,00, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ; Лада Приора 217230, государственный регистрационный знак №, мощность ЛС - 97,90, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

ФИО1 имеет недоимку по транспортному налогу в сумме – 7 222 руб., в том числе за 2020 год - 783 руб., за 2021 – 2 537 руб., за 2022 год – 2 220 руб. и 2023 год - 1 682 руб.

ФИО1 принадлежит 0,33 доля земельного участка, находящегося по адресу: 433201, <адрес>. <адрес>, кадастровый №, площадь 590, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 имеет недоимку по земельному налогу 200 руб., в том числе за 2020 год - 91 руб., за 2021 год в размере 33 руб., за 2022 год 36 руб. и 2023 год 40 руб.

В установленные законодательством о налогах и сборах сроки обязанность ФИО1 по уплате транспортного налога и земельного налога исполнена не была, в связи с этим налоговым органом в порядке положений ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени 2691,25 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (расчет прилагается).

Управление обратилось к мировому судье судебного участка № <адрес> Республики с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> Республики был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу Управления от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность в общем размере 10 113,25 рублей, в том числе: транспортный налог 7 222 руб. (за 2020 год - 783 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 - 2537 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2022 год - 2220 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и 2023 год -1 682 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог с физических лиц 200 руб., в том числе за 2020 год - 91 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 год в размере 33 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2022 год в размере 36 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и 2023 год в размере 40 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 2 691,25 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на сумму отрицательного сальдо.

Сумма задолженности подлежит зачислению: Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по <адрес>, БИК банка получателя: 017003983, Номер счета банка получателя № Получатель: Казначейство России (ФНС России), Номер счета получателя: 03№, ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001 Код налогового органа: 9967, КБК: 18№, ОКТМО: 0.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил дело рассмотреть в его отсутствие, исковые требования удовлетворить по изложенным в иске основаниям.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, о чем свидетельствует почтовое уведомление.

Изучив письменные материалы административного дела, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.14 Налогового кодекса РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

Налогоплательщик), и в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан(а) уплачивать законно установленные налоги.

На налоговом учёте в Управлении состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физически лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» вводит в законодательство понятие института единого налогового счета (далее - ЕНС), единого налогового платежа.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счета лица (далее ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица, исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также неуплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

ФИО1 имел в собственности следующие транспортные средства:

- Лада Приора 217230, государственный регистрационный знак №, мощность ЛС - 97,90, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- ВАЗ 21144, государственный регистрационный знак №, мощность ЛС -80,90, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- Лада Гранта 219010, государственный регистрационный знак №, мощность ЛС - 87,00, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- Лада Приора 217230, государственный регистрационный знак № мощность ЛС - 97,90, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Ст. 36 Закона Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (далее - Закон 38) установлены налоговые ставки для транспортных средств.

В 2020, 2021, 2022 и 2023 году для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно установлена налоговая ставка в размере 16 руб. за каждую лошадиную силу мощности двигателя.

Сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом транспортного налога признается календарный год.

Расчет суммы налога прилагается.

ФИО1 принадлежит 0,33 доля земельного участка, находящегося по адресу: 433201, <адрес>. рп. Языково, <адрес>, кадастровый №, площадь 590, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Земельный налог является местным налогом, уплачивается на основании статей 12, 15 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах территории <адрес>. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории <адрес>.

Земельный налог, подлежащий уплате налогоплательщиками - физическими лицами (далее имущественные налоги физических лиц) в соответствии со ст. 396 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

Имущественные налоги физических лиц уплачиваются по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Расчет суммы налога прилагается.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующих в это время ставках рефинансирования Центрального банка Российской Федераций.

В силу абз. 1 п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 69) Кодекса требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, сборов, авансовых платежей по налогам. сборов. страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатит в срок сумму задолженности.

Постановление Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате, налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ в 2023 году» устанавливает возможность продления срока направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности на 6 месяцев.

Для добровольной уплаты отрицательного сальдо налоговым органом налогоплательщику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5945,87 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В связи с введением ЕНС требование об у плате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо и действует до момента, пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальны предпринимателем (утратившим статус предпринимателя), производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ направлено ФИО1

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 48 Кодекса рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со ст. 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Согласно абз. 2 п. 4 ст. 48 Кодекса административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход государства задолженность в указанной истцом сумме задолженность в общем размере 10 113 рублей 25 копеек.

Согласно п.1 ст.114КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая вышеизложенное, суд считает, что с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в сумме 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 286-290КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Республики (паспорт № № выдан ДД.ММ.ГГГГ ОВМ (дислокация р.<адрес>) МО МВД России « Карсунский», ИНН №) задолженность в общем размере 10 113 рублей 25 копеек, в том числе: транспортный налог 7 222 руб. (за 2020 год - 783 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 - 2537 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2022 год - 2220 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и 2023 год -1 682 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог с физических лиц 200 руб., в том числе за 2020 год - 91 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 год в размере 33 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2022 год в размере 36 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и 2023 год в размере 40 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 2 691,25 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на сумму отрицательного сальдо.

Сумма задолженности подлежит зачислению по следующим реквизитам: Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по <адрес>, БИК банка получателя: 017003983, Номер счета банка получателя: 40№, Получатель: Казначейство России (ФНС России), Номер счета получателя: 03№, ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, Код налогового органа: 9967, КБК: 18№, ОКТМО: 0.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 4 0000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи жалобы через Алатырский районный суд Чувашской Республики.

Председательствующий:

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.