77RS0002-02-2022-020639-23

№ 5-3921/2022

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Москва 11 ноября 2022 года

Судья Басманного районного суда города Москвы Старовойтова К.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении ООО «ДРОН», ИНН <***>, ОГРН <***>, дата регистрации 12 июля 2019 г., юридический адрес <...>, сведений о привлечении к административной ответственности за совершение однородных правонарушений в материалы дела не представлены,

УСТАНОВИЛ:

27 сентября 2022 г. в отношении ООО «ДРОН» заместителем начальника отдела оперативного контроля МИФНС России №9 по адрес составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 КоАП РФ за умышленное невыполнение требований должностного лица налогового органа, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении.

Законный представитель ООО «ДРОН» в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении извещен надлежащим образом, об уважительности причин неявки суду не сообщено, ходатайств об отложении дела либо о рассмотрении дела в его отсутствие не представлено, в связи с чем, суд в соответствии с ч. 3 ст. 25.4 КоАП РФ счел возможным рассмотреть дело в отсутствие законного представителя юридического лица.

Факт совершения ООО «ДРОН» административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ, и его виновность объективно подтверждается совокупностью собранных и исследованных в судебной заседании доказательств, в том числе: протоколом об административном правонарушении от 27 сентября 2022 г., согласно которому 15 июля 2022 г. в МИФНС №9 по адрес поступило обращение фио, из которого следует, что 14 июля 2022 в 16 час. 08 мин. физическим лицом осуществлен наличный денежный расчет в размере 100,00 руб. в пользу поставщика услуг - АО «Теле2-Санкт-Петербург» ИНН <***> за услугу мобильной связи посредством внесения наличных денег в купюроприемник платежного терминала № 10491214, расположенного по адресу: <...>, магазин «Зажигалка» (далее - терминал № 10491214), принадлежащего ИП фио ИНН <***>. Согласно данных автоматизированной информационной системы ФНС России АИС «Налог-3» у ИП фио отсутствуют специальные банковские счета, открываемые платежным агентам, банковским платежным агентам (субагентам), поставщикам для зачисления и списания денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации о деятельности по приему платежей физических лиц. 19 июля 2022 г. должностным лицом Инспекции, уполномоченным составлять протоколы по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, составлен Протокол осмотра № 20-11/1С-22 от 19 июля 2022 г. помещений, территорий и находящихся там вещей и документов, информационных ресурсов сети Интернет и в отношении ИП фио возбуждено дело № 20-11/1С-22 об административном правонарушении по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ за не выполнение обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов. В целях устранения сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, и получения доказательств по делу Инспекцией истребованы: сведения, необходимые для подтверждения наличия/отсутствия обстоятельств, свидетельствующих о совершении административного правонарушения по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ у ИП фио (Определение № 20-11/1С-22 от 19.07.2022). По состоянию на 27 сентября 2022 г. истребуемые сведения ИП фио не представлены; сведения о лице, установившем терминал № 10491214 у ИП фио, осуществляющей торговую деятельность в помещении магазина «Зажигалка», в ответ на определение № 20-11/1С-22/1 от 19 июля 2022 от ИП фио, являющегося собственником помещения, представлен договор безвозмездного размещения устройства № КУТ-02/2022 от 01 июня 2022 г., заключенный с ИП фио; у ООО «САНСИМ», являющегося оператором телефонной связи, истребованы сведения о владельце абонентского номера <***>, указанного для решения возникающих при оплате вопросов на экране терминала № 10491214, принявшего 14 июля 2022 г. в 16 час. 08 мин. платеж физического лица в размере 100,00 руб. за услугу мобильной связи. Из ответа ООО «САНСИМ» следует, что абонентский номер <***> принадлежит ООО «Дрон» ИНН <***> согласно договору № Y054762 от 01 июля 2022 г. и представлены контактные данные, в том числе электронная почта ООО «ДРОН» info@oplati.online; 01 августа 2022 г. в адрес ООО «ДРОН» должностным лицом направлено определение № 20-11/1С-22/5 от 29 июля 2022 г. об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении, а именно сведения (информацию) за период 14 июля 2022 г. -29 июля 2022 г.: 1) список платежных терминалов, используемых ООО «Дрон» для приема платежей физических лиц; 2) чеки инкассации наличных денежных средств с указанных платежных терминалов; 3) фискальные документы (сменные отчеты) с отражением информации о суммах расчетов за смену, сформированные контрольно-кассовой техникой (PAYONLINE-01-ФА с зав. номером 0095580005013200, ФН № 9960440301854492; PAYONLINE-01-ФА с зав. номером 0542520005022129, ФН № 99604403018548034); 4) фискальный документ (кассовый чек), сформированный 14 июля 2022 г. в 16 час. 08 мин. при осуществлении наличного денежного расчета в размере 100,00 руб. в пользу поставщика услуг - АО «Теле2-Санкт-Петербург» ИНН <***> за услугу мобильной связи посредством внесения наличных денег в купюроприемник платежного терминала № 10491214, расположенного по адресу: <...>) договор об оказании услуг по инкассации наличных денежных средств из платежного терминала № 10491214; 6) договоры (аренды, оказания услуг и т.п.), предоставляющие право на использование и установку платежного терминала № 10491214; 7) документы (чеки технических устройств самообслуживания, объявления на взнос наличными и пр.), подтверждающие внесение наличных денег на специальные банковские счет; кассовые книги платежного агента (субагента) по учету принятых и сданных в кредитную организацию наличных платежей физических лиц; 9) приходные и расходные кассовые ордера, сформированные на принятые платежными терминалами и сданные в кредитную организацию наличные платежи физических лиц с приложением подтверждающих документов; 10) договоры, заключенные с ИП фио ИНН <***> с приложением подтверждающих расчеты по договорам документов (платежных поручений, актов выполненных работ и пр.).Указанное определение получено ООО «ДРОН» 12 августа 2022 г. 15 августа 2022 г. от ООО «ДРОН» поступил ответ, что терминал № 10491214 ему не принадлежит, однако истребуемые сведения в налоговый орган представлены не были.

- письменным обращением фио от 15 июля 2022 г.;

- копией квитанции;

- скриншотом;

- протоколом осмотра № 20-11/1С-22 от 19 июля 2022 г. помещений, территорий и находящихся там вещей и документов, информационных ресурсов сети Интернет;

- реестром банковских счетов ИП фио;

- определением об истребований сведений у ИП фио № 20-11/1С-22 от 19 июля 2022;

- определением об истребований сведений у ИП фио № 20-11/1С-22/1 от 19 июля 2022;

- копией договора субаренды от 01 мая 2022 г.;

- копией договора безвозмездного размещения устройства от 01 июня 2022 г.;

- определением об истребований сведений у ООО «САНСИМ» № 20-11/1С-22/3 от 20 июля 2022;

- копией анкеты-заявления от 01 июля 2022 г.;

- определением об истребований сведений у ООО «ДРОН» № 20-11/1С-22/5 от 29 июля 2022;

- ответом ООО «ДРОН» от 15 августа 2022 г.

- выпиской из ЕГРЮЛ.

Совокупность вышеприведенных доказательств по делу не вызывает сомнений, поскольку они последовательны, непротиворечивы и полностью согласуются между собой, представленные доказательства получены с соблюдением норм Кодекса РФ об административных правонарушениях, постановление о возбуждении дела об административном правонарушении составлено в соответствии с требованиями Кодекса РФ об административных правонарушениях, права ООО «Реставрационно-строительная компания «Гефест» при составлении постановления об административном правонарушении соблюдены.

В силу ст. 26.10 КоАП РФ судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, вправе вынести определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела, в том числе сведений (информации), необходимых для расчета размера административного штрафа. Истребованные сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения, а при совершении административного правонарушения, влекущего административный арест либо административное выдворение, незамедлительно. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме судью, орган, должностное лицо, вынесших определение.

Согласно ст. 17.7 КоАП РФ, умышленное невыполнение требований прокурора, вытекающих из его полномочий, установленных федеральным законом, а равно законных требований следователя, дознавателя или должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до трех тысяч рублей либо дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Между тем для всестороннего, полного и объективного рассмотрения данного дела, как следует из содержания диспозиции статьи 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, привлечение к административной ответственности по данной норме возможно лишь в том случае, если невыполнение требования прокурора, следователя, дознавателя или должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении носит умышленный характер, то есть имеет место вина субъекта административного правонарушения в форме умысла.

Проанализировав указанные выше доказательства в совокупности с приведенными правовыми нормами, судья приходит к выводу, ООО «Дрон» как лицо, не являющееся владельцем терминала № 10491214 и не принимающее платежи физических лиц, но, тем не менее, использующее указанный терминал в своей деятельности, обязано было направить имеющиеся в его распоряжении сведения в части отношений с лицом, установившим терминал, и лицом, указавшим для решения финансовых вопросов в качестве контактного абонентский номер, принадлежащий ООО «Дрон», в связи с чем вина ООО «ДРОН» в умышленном невыполнение требований должностного лица, вытекающих из его полномочий, установленных федеральным законом, полностью установлена и доказана.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Субъектом административной ответственности по административным правонарушениям, предусмотренным ст. 17.7 КоАП РФ, могут являться физические лица, должностные лица и юридические лица.

Действия юридического лица правильно квалифицированы при составлении протокола по 17.7 КоАП РФ.

Каких-либо процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении, влекущих невозможность привлечения лица к административной ответственности, судом не установлено.

Оснований для признаний совершенного правонарушения малозначительным не имеется.

Санкция ст. 17.7 КоАП РФ предусматривает наложение административного штрафа на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Согласно ч. 1 ст. 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с названным Кодексом.

Согласно ст. 1.2 КоАП РФ задачами законодательства об административных правонарушениях являются защита личности, охрана прав и свобод человека и гражданина, охрана здоровья граждан, санитарно-эпидемиологического благополучия населения, защита общественной нравственности, охрана окружающей среды, установленного порядка осуществления государственной власти, общественного порядка и общественной безопасности, собственности, защита законных экономических интересов физических и юридических лиц, общества и государства от административных правонарушений, а также предупреждение административных правонарушений.

В силу ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

При назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность (ч. 3 ст. 4.1 КоАП РФ).

Обстоятельств, смягчающих, отягчающих административную ответственность по делу не установлено.

С учетом характера совершенного административного правонарушения, судья приходит к выводу о необходимости назначения ООО «ДРОН» административного наказания в виде административного штрафа в размере пятидесяти тысяч рублей.

Руководствуясь ст. ст. 29.9, 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

ПОСТАНОВИЛ:

Признать ООО «ДРОН» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить административное наказание в виде административного штрафа в размере 50.000 (пятьдесят тысяч) рублей.

Разъяснить ООО «ДРОН», что в соответствии со ст. 32.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по указанным реквизитам: УФК по адрес (МИФНС №9 по адрес), ИНН <***>, КПП 472701001, ОКТМО 41624101, номер счета банка получателя средств 40102810745370000006, Отделение Ленинградское Банка России/УФК по Ленинградской области, г. Санкт-Петербург, БИК 014106101, номер счета получателя средств 03100643000000014500, КБК 18211601171011000140.

Документ, подтверждающий оплату административного штрафа, лицо, привлеченное к административной ответственности, обязано представить в Басманный районный суд г. Москвы (<...>), либо на электронную почту: sostav-gr@02.msksud.ru (тема письма: Уплата административного штрафа по делу № 5-3921/2022).

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.

Судья К.Ю.Старовойтова