Судья Жарова С.К. Дело <данные изъяты>

РЕШЕНИЕ

<данные изъяты> 05 октября 2023 года

Судья Московского областного суда Беляев Р.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу должностного лица – генерального директора ООО «ДОРХАН 21 ВЕК - МОЖАЙСК» ФИО1 на постановление должностного лица – заместителя начальника МИФНС <данные изъяты> по <данные изъяты> ФИО2 от <данные изъяты> <данные изъяты> и решение судьи <данные изъяты> городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица – генерального директора ООО «ДОРХАН 21 ВЕК - МОЖАЙСК» ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением должностного лица - заместителя начальника МИФНС <данные изъяты> по <данные изъяты> ФИО2 от <данные изъяты> <данные изъяты> должностное лицо – генеральный директор ООО «ДОРХАН 21 ВЕК - МОЖАЙСК» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением судьи <данные изъяты> городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> данное постановление оставлено без изменения.

Не согласившись с вынесенными по делу актами должностным лицом – генеральным директором ООО «ДОРХАН 21 ВЕК - МОЖАЙСК» ФИО1 подана жалоба.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции оснований для отмены или изменения постановления по делу об административном правонарушении не усматривает.

Административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от <данные изъяты> № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) к резидентам относятся, в том числе физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (подпункт "а"); постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства (подпункт "б"); юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях» (подпункт "в").

В силу подпункта «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» п. 6 данной статьи признаются нерезидентами.

В подпункте «б» пункта 9 части 1 статьи 1этого же Закона закреплено, что использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа является валютной операцией, а ч. 2 ст. 14 определено, что, если иное не предусмотрено названным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Указанной нормой также установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в означенный перечень такая валютная операция не включена.

Из материалов дела следует, что в соответствии с платежной ведомостью <данные изъяты> от <данные изъяты>, расходными кассовыми ордером <данные изъяты> от <данные изъяты> за расчетный период с <данные изъяты> по <данные изъяты> из кассы ООО «ДОРХАН 21 ВЕК - МОЖАЙСК» в наличной форме <данные изъяты> была произведена выплата денежных средств сотруднику - нерезиденту, имеющего открытый расчетный счет в уполномоченных банках, на общую сумму в размере 12 000 руб. Платежная ведомость о выдаче указанному физическому лицу – нерезиденту наличных денежных средств из кассы ООО «ДОРХАН 21 ВЕК - МОЖАЙСК» подписана руководителем общества - генеральным директором ООО «ДОРХАН 21 ВЕК - МОЖАЙСК» ФИО1

Действия должностного лица – генерального директора общества ФИО1, выразившиеся в осуществлении операции в виде выдачи заработной платы нерезидентам в валюте Российской Федерации через кассу Общества, а не через банковский счет в уполномоченном банке, квалифицированы по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения и вина генерального директора общества ФИО1 подтверждаются собранными по делу доказательствами, в том числе: протоколом об административном правонарушении; копией поручения на проведение проверки соблюдения валютного законодательства; выпиской из ЕГРЮЛ и иными материалами дела, которым дана оценка на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Учитывая установленные по делу обстоятельства и вышеприведенные нормы закона, орган административной юрисдикции и суд первой инстанции пришли к правильному выводу о наличии вины должностного лица – генерального директора ООО «ДОРХАН 21 ВЕК - МОЖАЙСК» ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Постановление о привлечении генерального директора Общества – ФИО1 к административной ответственности вынесено в соответствии с требованиями ст. 29.10 КоАП РФ.

Административное наказание назначено генеральному директору ООО «ДОРХАН 21 ВЕК - МОЖАЙСК» ФИО1 в пределах, установленных санкцией ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Сроки давности привлечения должностного лица к административной ответственности, установленные ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, соблюдены.

Судьей городского суда жалоба на постановление должностного лица рассмотрена в соответствии с требованиями ст. 30.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, приведенные в ней доводы, проверены и отклонены, как необоснованные.

Оснований для прекращения производства по делу не имеется.

Бремя доказывания распределено правильно, с учетом требований ст. 1.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Неустранимых сомнений по делу не усматривается.

Доводы жалобы о необходимости применения положений ст. 4.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях были предметом рассмотрения суда первой инстанции, по ним имеются мотивированные выводы, не согласиться с которыми оснований не имеется.

Иные доводы жалобы направлены на иную субъективную оценку исследованных в городском суде доказательств, не содержат правовых аргументов, влияющих на выводы суда, и сводятся к переоценке доказательств по делу, в связи с чем, подлежат отклонению, как необоснованные.

Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену обжалуемого решения суда, не имеется.

При таких обстоятельствах, оснований для удовлетворения жалобы апеллянта и отмены постановления должностного лица и решения городского суда не имеется.

Руководствуясь ст.ст. 29.11, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление должностного лица – заместителя начальника МИФНС <данные изъяты> по <данные изъяты> ФИО2 от <данные изъяты> <данные изъяты> и решение судьи <данные изъяты> городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица – генерального директора ООО «ДОРХАН 21 ВЕК - МОЖАЙСК» ФИО1 оставить без изменения, жалобу должностного лица – генерального директора ООО «ДОРХАН 21 ВЕК - МОЖАЙСК» ФИО1, - без удовлетворения.

Судья

Беляев Р.В.