Решение по делу № 2А-3046/2022 от 03.11.2022 | Завьяловский районный суд (Удмуртская Республика)

2а-3046/2022

УИД №

Решение

Именем Российской Федерации

Решение в окончательной форме изготовлено 03 ноября 2022 года.

20 октября 2022 года с. Завьялово

Завьяловский районный суд Удмуртской Республики в составе судьи Гараевой Н.В., при секретаре судебного заседания КОВ, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Удмуртской Республике к МНЛ о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Удмуртской Республике обратилась в суд с административным иском к ответчику МНЛ о взыскании задолженности по пени по транспортному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве системы налогообложения УСНО

Требования мотивированы тем, что ответчик состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике. Инспекцией у ответчика обнаружено наличие недоимки по пени, просит взыскать задолженность по пени и штрафам в общей сумме 111 023,57 руб., в том числе:

пени 5065,93 рублей по транспортному налогу за 2019, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 1778,68 рублей по транспортному налогу за 2018, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 123,57 рублей по земельному налогу за 2018г. по ОКТМО 94616455, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 2,88 рублей по земельному налогу за 2018г. по ОКТМО 94616432, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 13 601,31 рублей по земельному налогу за 2018г. по ОКТМО 94616437, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 1634,53 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2020г., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 424,45 рублей по страховым взносам на обязательно медицинское страхование за 2020г., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 2918,95 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2019г., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 763,90 рублей по страховым взносам на обязательно медицинское страхование за 2019г., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 2221,92 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2019г., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 1079,49 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2018г., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 1159,12 рублей по страховым взносам на обязательно медицинское страхование за 2018г., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 194,59 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2018г., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 64,22 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2017г., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 198,97 рублей по страховым взносам на обязательно медицинское страхование за 2017г., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 6620,25 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2017г., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

штраф по статье 119 НК РФ в размере 1312 руб.;

пени 10 771,45 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019г. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ;

пени 1326,94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019г. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ;

пени 995,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018г. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ;

пени 2369,04 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018г. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ;

пени 5870,22руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017г. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ;

пени 50 525,17 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017г. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Впоследствии через приемную суда поступило заявление об уточнении заявленных требования, административный истец просит взыскать с МНЛ задолженность по пеням и штрафам в общем размере 97 295,81 руб., в том числе:

пени 5065,93 рублей по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 1778,68 рублей по транспортному налогу за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 1634,53 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2020 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 424,45 рублей по страховым взносам на обязательно медицинское страхование за 2020 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 2918,95 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2019 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 763,90 рублей по страховым взносам на обязательно медицинское страхование за 2019 год, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 2221,92 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2019 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 1079,49 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 1159,12 рублей по страховым взносам на обязательно медицинское страхование за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 194,59 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 64,22 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2017 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 198,97 рублей по страховым взносам на обязательно медицинское страхование за 2017 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 6620,25 рублей по страховым взносам на обязательно пенсионное страхование за 2017 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

штраф по статье 119 НК РФ в размере 1312 руб.;

пени 10 771,45 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019 год по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ;

пени 1326,94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019 год по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ;

пени 995,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018 год по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ;

пени 2369,04 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018 год по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ;

пени 5870,22руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ;

пени 50 525,17 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание административный истец, административный ответчик не явились, судом о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Суд, изучив материалы административного дела, письменные доказательства, исследовав все обстоятельства по делу, находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Как определено статьей 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) обязанность по уплате налога налогоплательщик должен исполнить самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнения обязанности об уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных Кодексом.

Поскольку в установленные законодательством сроки налогоплательщиком не были уплачены суммы налога за 2020 год, указанные в направленном ранее налогоплательщику налоговом уведомлении, налоговым органом были начислены пени на задолженность по налогу на основании ст. 75 НК РФ.

Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

Ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и применял упрощенную систему налогообложения (УСНО).

На основании представленных налоговых деклараций по УСНО и в соответствии со ст. 346.21 НК РФ ответчик обязан был уплачивать единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Ответчиком ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по УСНО за 2017 суммы налога, подлежащие уплате, составили:

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 134 983 руб., налог уплачен в срок;

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 198 497 руб., налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 651 612 руб., налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 246 144 руб., налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

Срок уплаты установлены п. 7 ст. 346.21 и 346.23 НК РФ.

Взыскание взносов осуществлено в порядке ст. 47 НК РФ (Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ)

В связи с неуплатой налога в установленный срок на основании статьи 75 НК РФ начислены пени, которые в настоящее время налогоплательщиком не уплачены:

По сроку уплаты 26.07.2017

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

198 497

128717

ДД.ММ.ГГГГ

69 780

711,76

ДД.ММ.ГГГГ

69 780

2600,93

ДД.ММ.ГГГГ

67179,07

403,07

ДД.ММ.ГГГГ

67179,07

8,5

266,48

ДД.ММ.ГГГГ

67179,07

30464,91

ДД.ММ.ГГГГ

36714,16

8,5

20,80

ДД.ММ.ГГГГ

36714,16

0,04

ДД.ММ.ГГГГ

36714,12

8,5

270,46

ДД.ММ.ГГГГ

36714,12

8,25

494,72

ДД.ММ.ГГГГ

36714,12

7,75

531,13

ДД.ММ.ГГГГ

36714,12

7,5

385,50

ДД.ММ.ГГГГ

175

36714,12

7,25

1552,70

ДД.ММ.ГГГГ

36714,12

7,5

835,25

ДД.ММ.ГГГГ

36714,12

7,75

493,19

Итого

5965,06

С учетом уплаты пени в размере 94,84 руб. в требование включена сумма

5870,22

По сроку уплаты 26.10.2017

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

175

651612

7,25

27556,99

ДД.ММ.ГГГГ

651612

7,5

14824,17

ДД.ММ.ГГГГ

651612

7,75

7069,89

ДД.ММ.ГГГГ

651612

7,75

1683,33

ДД.ММ.ГГГГ

651612

488085,88

ДД.ММ.ГГГГ

163526,12

7,75

549,18

ДД.ММ.ГГГГ

163526,12

50 000

ДД.ММ.ГГГГ

113526,12

7,75

58,66

Итого

51742,22

С учетом уплаты пени в размере 1217,07 руб. в требование включена сумма

50525,17

Ответчиком ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по УСНО за 2018 год, сумма налога, подлежащая уплате, составила:

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 154 218,00 руб., взыскание взносов осуществлено в порядке ст. 47 НК РФ (Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ) налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 59 119,00 руб., налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 257 169,00 руб., налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 117 912,00 руб., взыскание взносов осуществлено в порядке ст. 47 НК РФ (Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ) налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

Сроки уплаты установлены п. 7 ст. 346.21 и 346.23 НК РФ.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ:

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Ставка пени

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

154218

7,75

995,99

Итого

995,99

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ:

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Ставка пени

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

117 912

7,75

1248,88

ДД.ММ.ГГГГ

117 912

7,5

1120,16

Итого

2369,04

Ответчиком ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по УСНО за 2019 сумма налога, подлежащая уплате, составила:

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 240 345,00 руб., налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 61 338,00 руб., налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - уменьшено 301 683,00 руб.,

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 26 250,00 руб., налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

Сроки уплаты установлены п. 7 ст. 346.21 и 346.23 НК РФ.

В связи с неуплатой налога в установленный срок на основании статьи 75 НК РФ начислены пени, которые в настоящее время налогоплательщиком не уплачены.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ:

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

240345

7,75

3228,63

ДД.ММ.ГГГГ

240345

7,5

2523,62

ДД.ММ.ГГГГ

240345

7,25

2439,50

ДД.ММ.ГГГГ

240345

7,00

2579,70

Итого

10771,45

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ:

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

61338

7,5

46,00

ДД.ММ.ГГГГ

61338

7,25

622,58

ДД.ММ.ГГГГ

61338

7,00

658,36

Итого

1326,94

В соответствии со ст. 419, 430 НК РФ ответчик был обязан уплачивать страховые взносы в фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего года и с учетом размера фактический полученного дохода не позднее 01 июля следующего за истекшим расчетным периодом (абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ).

Размер фиксированных страховых взносов за 2017 составлял:

- обязательное пенсионное страхование – 23 400,00 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, взыскание взносов осуществлено в порядке ст. 47 НК РФ (Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ), налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

- обязательное медицинское страхование – 4 590 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, взыскание взносов осуществлено в порядке ст. 47 НК РФ (Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ), налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

Обязательное пенсионное страхование:

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

23399,12

1,15

7,75

12,09

ДД.ММ.ГГГГ

113

23397,97

1,65

7,75

683,03

ДД.ММ.ГГГГ

23396,32

0,52

7,75

6,04

ДД.ММ.ГГГГ

23395,80

2,1

7,75

30,22

ДД.ММ.ГГГГ

23393,70

7,75

114,82

ДД.ММ.ГГГГ

23393,70

7,5

99,42

Итого

945,62

С учетом уплаты пени в размере 881,40 руб. в требование включена сумма

64,22

Обязательное медицинское страхование:

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

140

4590

7,75

166,00

ДД.ММ.ГГГГ

4590

7,50

42,46

Итого

208,46

С учетом уплаты пени в размере 9,49 руб. в требование включена сумма

198,97

На основании абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 163 800,00 руб. с суммы дохода превышающей в 2017 году 300 000 руб. Срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ, взыскание взносов осуществлено в порядке ст. 47 НК РФ (Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ),страховые взносы уплачены 04.07.2019г.

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

140

163800

7,75

5224,10

ДД.ММ.ГГГГ

163800

7,50

696,15

Итого

6620,25

Размер фиксированных страховых взносов за 2018 год составлял:

- обязательное пенсионное страхование – 26 545,00 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, взыскание взносов осуществлено в порядке ст. 47 НК РФ, налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

- обязательное медицинское страхование – 5 840,00 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, взыскание взносов осуществлено в порядке ст. 47 НК РФ, (Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ) налог уплачен частично остаток задолженности 5804,51 руб.

Обязательное пенсионное страхование:

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

140

26545

7,75

960,04

ДД.ММ.ГГГГ

26545

7,50

119,45

Итого

1079,49

Обязательное медицинское страхование:

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

140

5840

7,75

211,21

ДД.ММ.ГГГГ

5840

7,50

61,32

ДД.ММ.ГГГГ

5840

7,25

59,28

ДД.ММ.ГГГГ

5840

7,00

66,77

ДД.ММ.ГГГГ

5840

6,50

62,00

ДД.ММ.ГГГГ

5840

6,25

68,13

ДД.ММ.ГГГГ

5840

6,00

89,94

ДД.ММ.ГГГГ

5840

5,50

59,96

ДД.ММ.ГГГГ

5840

4,50

30,66

ДД.ММ.ГГГГ

5840

0,01

4,25

42,19

ДД.ММ.ГГГГ

5839,99

0,01

4,25

37,23

ДД.ММ.ГГГГ

5839,98

0,01

4,25

5,79

ДД.ММ.ГГГГ

5839,97

0,01

4,25

31,44

ДД.ММ.ГГГГ

5839,96

0,01

4,25

14,06

ДД.ММ.ГГГГ

5839,95

4,25

66,19

ДД.ММ.ГГГГ

5839,95

14,80

4,5

22,78

ДД.ММ.ГГГГ

5825,15

4,5

7,86

ДД.ММ.ГГГГ

5825,15

5,00

48,54

ДД.ММ.ГГГГ

5825,15

5,50

43,79

ДД.ММ.ГГГГ

5825,15

0,04

6,50

46,70

ДД.ММ.ГГГГ

5825,11

6,50

15,15

ДД.ММ.ГГГГ

5825,11

6,75

55,05

ДД.ММ.ГГГГ

5825,11

20,60

7,50

7,28

ДД.ММ.ГГГГ

5804,51

7,50

5,80

Итого

1159,12

На основании абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ начислены страховые взносы на пенсионное страхование в размере 103 447,00 руб. с суммы дохода превышающей в 2018 году 300 000,00 руб. Срок уплаты – до ДД.ММ.ГГГГ, страховые взносы уплачены ДД.ММ.ГГГГ.

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

103447

80047

7,50

77,59

ДД.ММ.ГГГГ

23400

7,50

117,00

Итого

194,59

Размер фиксированных страховых взносов за 2019 составлял:

- обязательное пенсионное страхование - 29 354,00 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, взыскание взносов осуществлено в порядке ст. 47 НК РФ(Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ), налог уплачен частично остаток задолженности составляет 25 563,59 руб.

- обязательное медицинское страхование – 6 884 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, взыскание взносов осуществлено в порядке ст. 47 НК РФ (Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ), налог не уплачен.

Обязательное пенсионное страхование:

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

26714,47

6,25

77,92

ДД.ММ.ГГГГ

26714,47

6,00

411,40

ДД.ММ.ГГГГ

26714,47

5,50

274,27

ДД.ММ.ГГГГ

26714,47

4,50

140,25

ДД.ММ.ГГГГ

26714,47

0,05

4,25

193,01

ДД.ММ.ГГГГ

187

26714,42

4,25

707,71

ДД.ММ.ГГГГ

26714,42

18,15

4,50

100,18

ДД.ММ.ГГГГ

26696,27

1132,02

4,50

4,00

ДД.ММ.ГГГГ

25564,25

4,50

34,51

ДД.ММ.ГГГГ

25564,25

5,00

213,04

ДД.ММ.ГГГГ

25564,25

0,41

5,50

98,42

ДД.ММ.ГГГГ

25563,84

5,50

93,73

ДД.ММ.ГГГГ

25563,84

0,15

6,50

204,94

ДД.ММ.ГГГГ

25563,59

6,50

66,47

ДД.ММ.ГГГГ

25563,59

6,75

241,58

ДД.ММ.ГГГГ

25563,59

7,50

57,52

Итого

2918,95

Обязательное медицинское страхование:

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

6884

6,25

20,08

ДД.ММ.ГГГГ

6884

6,00

106,01

ДД.ММ.ГГГГ

6884

5,50

70,68

ДД.ММ.ГГГГ

6884

4,50

36,14

ДД.ММ.ГГГГ

238

6884

4,25

232,11

ДД.ММ.ГГГГ

6884

4,50

36,14

ДД.ММ.ГГГГ

6884

5,00

57,37

ДД.ММ.ГГГГ

6884

5,50

51,74

ДД.ММ.ГГГГ

6884

6,50

73,09

ДД.ММ.ГГГГ

6884

6,75

65,05

ДД.ММ.ГГГГ

6884

7,50

15,49

Итого

763,90

На основании абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ начислены страховые взносы на пенсионное страхование в размере 62 589,00 руб. с суммы дохода превышающей в 2019 году 300 000,00 руб. Срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, страховые взносы взысканы на основании судебного приказа №, вынесенного мировым судьей судебного участка № <адрес> и уплачены ДД.ММ.ГГГГ.

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

62589

5,00

354,67

ДД.ММ.ГГГГ

62589

5,50

470,46

ДД.ММ.ГГГГ

62589

6,50

664,49

ДД.ММ.ГГГГ

62589

6,75

591,47

ДД.ММ.ГГГГ

62589

7,50

140,83

Итого

2221,92

Размер фиксированных страховых взносов за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) составлял:

- обязательное пенсионное страхование – 27 310,40 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, взыскание взносов осуществлено в судебном порядке на основании решения Завьяловского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

- обязательное медицинское страхование – 7 091,88 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, взыскание взносов осуществлено в судебном порядке на основании решения Завьяловского районного суда УР от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

Обязательное пенсионное страхование:

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

116

21310,40

4,25

448,80

ДД.ММ.ГГГГ

21310,40

4,50

143,38

ДД.ММ.ГГГГ

21310,40

5,00

227,59

ДД.ММ.ГГГГ

21310,40

5,50

205,28

ДД.ММ.ГГГГ

21310,40

6,50

289,95

ДД.ММ.ГГГГ

21310,40

6,75

258,08

ДД.ММ.ГГГГ

21310,40

7,50

61,45

Итого

1634,53

Обязательное медицинское страхование:

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

116

7091,88

4,25

116,54

ДД.ММ.ГГГГ

7091,88

4,50

37,23

ДД.ММ.ГГГГ

7091,88

5,00

59,10

ДД.ММ.ГГГГ

7091,88

5,50

53,31

ДД.ММ.ГГГГ

7091,88

6,50

75,29

ДД.ММ.ГГГГ

7091,88

6,75

67,02

ДД.ММ.ГГГГ

7091,88

7,50

15,96

Итого

424,45

МНЛ имеет в собственности транспортные средства, земельные участки которые являются объектами налогообложения и в силу ст. 357, 388 НК РФ ответчик является налогоплательщиком транспортного и земельного налога.

Налоговым органом на основании п.2 ст. 51 НК РФ в адрес МНЛ направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № об исчисленных налогоплательщику имущественных налогов на общую сумму 759 985,00 рублей, в том числе:

- транспортный налог за 2019 год – 88 850 рублей срок уплаты 01.12.2020г.;

Транспортный налог не уплачен в срок, предусмотренный законодательством, взыскан на основании решения Завьяловского районного суда УР по делу №а-1544/2021 от ДД.ММ.ГГГГ Задолженность погашена ДД.ММ.ГГГГ.

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

88850

4,25

1208,36

ДД.ММ.ГГГГ

88850

4,50

466,46

ДД.ММ.ГГГГ

88850

5,00

740,42

ДД.ММ.ГГГГ

88850

5,50

667,86

ДД.ММ.ГГГГ

88850

6,50

943,29

ДД.ММ.ГГГГ

88850

6,75

839,63

ДД.ММ.ГГГГ

88850

7,50

199,91

Итого

5065,93

- транспортный налог за 2018 год – 66 684,00 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

Транспортный налог не уплачен в срок, предусмотренный законодательством, частично уплачен ДД.ММ.ГГГГ в размере 47 650,00 руб. Остаток задолженности 19 034,00 руб. взыскан на основании решения Завьяловского районного суда УР от ДД.ММ.ГГГГ по делу №. Задолженность погашена ДД.ММ.ГГГГ.

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

19034

6,00

15,23

ДД.ММ.ГГГГ

19034

5,50

195,42

ДД.ММ.ГГГГ

19034

4,50

99,93

ДД.ММ.ГГГГ

238

19034

4,25

641,76

ДД.ММ.ГГГГ

19034

4,50

99,93

ДД.ММ.ГГГГ

19034

5,00

158,62

ДД.ММ.ГГГГ

19034

1,76

5,50

73,28

ДД.ММ.ГГГГ

19032,24

5,50

69,78

ДД.ММ.ГГГГ

19032,24

0,47

6,50

152,58

ДД.ММ.ГГГГ

19031,77

6,50

49,48

ДД.ММ.ГГГГ

19031,77

6,75

179,85

ДД.ММ.ГГГГ

19031,77

7,50

42,82

Итого

1778,68

земельный налог за 2018 год – 668 879,00 рублей в том числе

ОКТМО 94616415 – 404 027,00 руб., задолженность погашена ДД.ММ.ГГГГ;

ОКТМО 94616420 – 24 066,00 руб., задолженность погашена ДД.ММ.ГГГГ;

ОКТМО 94616432 - 69,00 руб., задолженность погашена ДД.ММ.ГГГГ;

ОКТМО 94616437 – 238 550,00 руб.

ОКТМО 94616455 – 2 167,00 руб.

Указанные суммы взысканы на основании решения Завьяловского районного суда УР по делу № от ДД.ММ.ГГГГ.

ОКТМО 94616437 – 238 550 руб.

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

238 550

4,25

3244,28

ДД.ММ.ГГГГ

238 550

4,50

1252,39

ДД.ММ.ГГГГ

238 550

5,00

1987,92

ДД.ММ.ГГГГ

238 550

1,13

5,5

918,42

ДД.ММ.ГГГГ

238548,87

5,5

874,68

ДД.ММ.ГГГГ

238548,87

6,50

2532,59

ДД.ММ.ГГГГ

238548,87

6,75

2254,29

ДД.ММ.ГГГГ

238548,87

7,50

536,74

Итого

13 601,31

ОКТМО 94616432 - 69 руб.

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

4,25

0,94

ДД.ММ.ГГГГ

238 550

4,50

0,36

ДД.ММ.ГГГГ

238 550

5,00

0,58

ДД.ММ.ГГГГ

238 550

5,50

0,52

ДД.ММ.ГГГГ

238548,87

6,50

0,48

Итого

2,88

ОКТМО 94616455 – 2 167 руб.

Дата началанедоимки

Дата окончания недоимки

Число дней просрочки

Сумма недоимки

Сумма уплаты

Ставка Пени %

Сумма пеней,рублей

ДД.ММ.ГГГГ

238 550

4,25

29,47

ДД.ММ.ГГГГ

238 550

4,50

11,38

ДД.ММ.ГГГГ

238 550

5,00

18,06

ДД.ММ.ГГГГ

238 550

5,5

16,29

ДД.ММ.ГГГГ

238548,87

6,50

23,01

ДД.ММ.ГГГГ

238548,87

6,75

20,48

ДД.ММ.ГГГГ

238548,87

7,50

4,88

Итого

123,57

В связи с неуплатой (неполной уплатой) имущественных налогов, а также в связи с начислением пеней в порядке ст. 75 НК РФ, налоговым органом на основании ст. 69 НК РФ и в целях соблюдения досудебного порядка в адрес МНЛ направлено требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ № в срок до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму пени 153 807,56 руб.

Требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ № направлено ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом.

МНЛ в период осуществления предпринимательской деятельности не исполнена обязанность по своевременному представлению налоговой декларации по УСНО за 2019 год.

По результатам камеральной проверки вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении МНЛ к налоговой ответственности предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1312,00 руб. (с учетом смягчающих обстоятельств).

Налоговым органом на основании ст. 69 НК РФ и в целях соблюдения досудебного порядка в адрес МНЛ направлено требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ № в срок до ДД.ММ.ГГГГ штрафа в размере 1312,00 рублей,

Требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ № направлено ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

Поскольку сумма требования превысила 10 000,00 руб. с момента истечения срока исполнения требования № (ДД.ММ.ГГГГ), ДД.ММ.ГГГГ, в установленный законом срок Межрайонная ИФНС России № по УР обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения.

Исковое заявление налоговой инспекции поступило в Завьяловский районный суд УР ДД.ММ.ГГГГ, что свидетельствует о соблюдении установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока для обращения в суд с настоящим иском.

При таких обстоятельствах требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3 119,00 руб. в доход муниципального образования «Муниципальный округ Завьяловский район Удмуртской Республики», от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд.

На основании изложенного, руководствуясь требованиями ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Удмуртской Республике к МНЛ о взыскании задолженности по пеням и штрафам удовлетворить.

Взыскать с МНЛ (ИНН №), задолженность по пеням и штрафам в общем размере 97 295,81 руб., в том числе:

пени 5065,93 рублей по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 1778,68 рублей по транспортному налогу за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

штраф по статье 119 НК РФ в размере 1312 руб.;

Взыскать с МНЛ в доход муниципального образования «Муниципальный округ Завьяловский район Удмуртской Республики» госпошлину в размере 3 119,00 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме, путем подачи жалобы через суд, вынесший решение.

Судья Н.В. Гараева