Дело №2а-925/2025

76RS0013-02-2024-005310-88

Мотивированное решение изготовлено 20.03..2025 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Рыбинский городской суд Ярославской области в составе

председательствующего судьи Ломановской Г.С.,

при секретаре Шагиной К.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании 13 марта 2025 года в городе Рыбинске административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России №10 по Ярославской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная ИФНС России №10 по Ярославской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год – 45842 руб.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год – 4748,25 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год – 18657,71 руб.; пени в размере 36195,26 руб. за период с 01.12.2015 по 10.04.2024, всего на общую сумму 105443,22 руб.

Исковые требования мотивированы тем, что по состоянию на 09.12.2024 у ответчика образовалось отрицательное сальдо в размере 169356,38 руб., которое до настоящего времени не погашено. По состоянию на 09.12.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 105443,22 руб., в том числе, налог – 69247,96 руб., пени – 36195,26 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком начислений по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год, по страховым взносам ОПС, ОМС, пени. В адрес ответчика выставлено требование от 27.06.2023 №, которое не исполнено.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы (п.3.4 ст.23).

В силу п.п. 1 и 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В силу п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования лица, в т.ч., производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: индивидуальные предприниматели.

Согласно п.п.1 п.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

В соответствии с п.п. 1,2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п.1 ст.419 НК РФ производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 с 16.06.2022 по 30.03.2024 был зарегистрирован в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

По состоянию на 09.12.2024 у ответчика образовалось отрицательное сальдо в размере 169356,38 руб., которое до настоящего времени не погашено.

По состоянию на 09.12.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 105443,22 руб., по виду платежа «налог», «пени».

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год – 45842 руб., страховые взносы ОМС – 4748,25 руб., страховые взносы ОПС – 18657,71 руб., пени – 36195,25 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате начисленных налогов, в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налогов и пени от 27.06.2023 № по сроку уплаты до 26.07.2023. Кроме того, сообщено о мерах принудительного взыскания в случае неисполнения требования. До настоящего времени задолженность не погашена. Доказательств иного не представлено.

Таким образом, ФИО1, являясь плательщиком страховых взносов свою обязанность по уплате налога в установленный срок, в том числе и по требованию административного истца, не исполнил.

Определением мирового судьи судебного участка №3 Рыбинского судебного района Ярославской области от 26.06.2024 отменен судебный приказ № от 27.05.2024 в отношении ФИО1

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административный иск поступил в Рыбинский городской суд 13.12.2024, то есть пределах названного срока.

Сведения о погашении задолженности по страховым взносам, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов, к которым относится и административный ответчик, в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45842,00 рубля, страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 4748,25 рублей и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 18657,71 рублей – в материалах дела отсутствуют и ответчиком не представлены.

В обоснование пени, подлежащей взысканию с административного ответчика за период с 01.12.2015 по 10.04.2024 года административным истцом представлены сведения о вынесении судебных приказов о взыскании недоимок по налоговым платежам. Данные о погашении сумм задолженности и исполнении обязательств по судебных приказам в срок до 10.04.2024 года, в деле также отсутствуют.

Таким образом, учитывая отсутствие сведений об оплате суммы долга, требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу, страховым взносам, пени подлежат удовлетворению в полном объеме,

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Ярославской области недоимку по:

- страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год – 45842,00 рубля,

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 4748,25 рублей,

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 18657,71 рублей,

- пени за период с 01.12.2015 по 10.04.2024 в сумме 36195,26 рублей,

на общую сумму 105443,22 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ярославский областной суд через Рыбинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Г.С. Ломановская