Дело №а-№

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

21 мая 2025 года <адрес>

Ленинский районный суд <адрес>

в лице судьи Синеока Ю.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО3

с участием административного ответчика ФИО2,

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась ДД.ММ.ГГГГ с вышеуказанным административным иском в суд, которым просила взыскать с ФИО2 задолженность по уплате:

- налогов, взимаемых с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2020 год в размере – 9000 руб.;

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере – 27 руб.;

- страховых взносов, на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год в размере – 1970,60 руб.,

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере – 12,28 руб.

В обоснование требований истец указал, что ФИО2 признан и плательщиком страховых взносов. В установленный законом срок, требования по уплате налога не исполнил.

Административный истец в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела уведомлен, при подаче иска в суд, заявил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. 6, 43).

ФИО2 в судебном заседании требования иска признал полностью, пояснил, что действительно не налоги ни пени им не оплачивались, о чем подал заявление (л.д. 49)

Суд, исследовав письменные доказательства, приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п.1 ст.38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формирует и подлежит учету на едином налоговом счете (ЕНС) лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиков страховых взносов и (или) налоговым агентом пене, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно выписке из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО2 являлся индивидуальным предпринимателем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10).

В соответствии со ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (далее - УСН) признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

Согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящей статьей.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Налоговым периодом по УСН признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Статьей 346.21 НК РФ установлено, что налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Согласно ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются указанные в названной норме лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

На основании пп.2 п. 2 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее тексту - НК РФ) плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающие в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии со ст. 419 НК РФ ФИО2 признается плательщиком страховых взносов.

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения, реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

На основании п. 3 и п. 4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым вносам.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Статьей 432 НК РФ установлен срок уплаты страховых взносов. Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Правила, предусмотренные статьей 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Налогоплательщиком суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет, уплачены не были, в установленный законодательством о налогах и сборах, срок.

Пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

На основании пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Руководствуясь п. 2, 3 ст. 52 НК РФ ФИО2 были направлены налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18).

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 19).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику по средства электронного документооборота направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налогов и пени (л.д. 18,19).

Как утверждает административный истец и признает административный ответчик, указанные налоги в установленные законом сроки уплачены не были (л.д. 49).

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась к мировому судье <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО2 в доход соответствующего бюджета недоимки по налогам и пени. Мировым судьей 6-го судебного участка Ленинского судебного района был вынесен судебный приказ №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии в связи с поступившими возражениями от ФИО2 определением мирового судьи 6-го судебного участка Ленинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ был отменен (материалы адм. дела №а-№

В пределах установленного законом срока, с момента вынесения определения об отмене судебного приказа, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился с настоящим иском в суд (л.д. 4).

Таким образом, процедура и срок взыскания недоимки по налогу налоговым органом соблюдены.

По правилам ст. 62 КАС РФ обязанность доказать надлежащее исполнение обязанности по оплате налога возлагается на ответчика.

Принимая во внимание, что ФИО2 не представлены в суд доказательства исполнения обязанности по уплате налоговой задолженности, более того административный ответчик признает факт не оплаты в установленный срок налоговой задолженности, расчет ФИО2 не оспорен, в таком случае, расчёт, произведенный налоговым органом, соответствует установленным по делу обстоятельствам, суд находит расчет верным.

Требования административного иска, о взыскании налоговой задолженности подлежат удовлетворению.

В силу статьи 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

С ДД.ММ.ГГГГ введен единый налоговый счет, поэтому пени начисляют в отношении сумм отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с нарушением срока уплаты налогов, с ответчика подлежит взысканию пеня.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой освобожден административный истец, подлежит взысканию в пользу местного бюджета с административного ответчика в размере, определенном п.п. 1 п.1 ст. 333.19 НК РФ - 4000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ,

решил :

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № задолженность по:

- налогам, взимаемым с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2020 год в размере – 9000 руб.;

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере – 27 руб.;

- страховым взносам, на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год в размере – 1970,60 руб.,

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере – 12,28 руб.

а всего 11009 (одиннадцать тысяч девять рублей) руб. 88 копеек.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Ленинский районный суд <адрес> в течение месяца после принятия решения в окончательном виде.

Решение изготовлено в итоговом виде 11.06.2025

Судья (подпись) Синеок Ю.А.

Подлинник решения находится в материалах дела №а-№ районного суда <адрес>.