Решение по делу № 2А-1348/2023 от 10.10.2023 - о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное медицинское страхование, пени и госпошлины.

УИД 61RS0018-01-2023-001391-58

2а- 1348/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10 октября 2023 года г. Миллерово

Миллеровский районный суд Ростовской области в составе: председательствующего судьи Шевлюга Е.П.,

при секретаре Орловой К.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное медицинское страхование, пени и госпошлины,

установил:

Административный истец обратился в Миллеровский районный суд Ростовской области с административным исковым заявлением к административному ответчику, взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование. В обоснование административного искового заявления административный истец указал, что На налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области (далее - Истец, Налоговый орган) состоял в качестве индивидуального предпринимателя ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец: <адрес>, ИНН №, который в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

Должник, ФИО1, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 04.05.2009г и, согласно выписки из ЕГРИП, утратил статус индивидуального предпринимателя 14.12.2020 г.

В соответствии с пп. 2 п. 1 статьи 419 Главы 34 «Страховые взносы» НК РФ индивидуальные предприниматели занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам), признаются плательщиками страховых взносов.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Так, ФИО1 были исчислены страховые взносы за 2020 год (с 01.01.2020г и до момента закрытия предпринимательской деятельности 14.12.2020г):

за 2020 год страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии по сроку уплаты 29.12.2020г в размере 19 389,49 рублей;

за 2020 год страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет федерального фонда медицинского страхования работающего населения, по сроку уплаты 29.12.2020г в размере 8 040,94 рублей.

Неисполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пенями.

Согласно статье 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно Указанию Банка России от 11.12.2015 г. № 3894-У с 01.01.2016 г. значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 страховые взносы уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в размере 2268,12 рублей в том числе:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 10.01.2018 г. по 10.01.2019 г. в размере 1807,12 рублей (требование № 480 от 18.01.2019г, налог и частично пени в сумме 369,66 руб. уплачены ССП по судебному приказу 2а-4-504/2020 от 21.05. 2020г),

-по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 01.01.2020 г. по 13.01.2020 г. в размере 79,50 рублей (требование № 919 от 14.01.2020г),

-по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 30.12.2020 г. по 14.01.2021 г. в размере 43,95 рублей (требование № 306 от 15.01.2021г),

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 10.01.2018 г. по 10.01.2019 г. в размере 300,68 рублей (требование № 480 от 18.01.2019г, налог и частично пени в сумме 127,13 руб. уплачены ССП по судебному приказу 2а-4-504/2020 от 21.05.2020г ),

-по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период с 01.01.2020 г. по 13.01.2020 г. в размере 18,64 рублей (требование № 919 от 14.01.2020г),

-по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 30.12.2020 г. по 14.01.2021 г. в размере 18,23 рублей (требование № 306 от 15.01.2021г).

Налоговым органом в отношении ФИО1, выставлено (ы) требование (я) № 480 от 18.01.2019т, № 919 от 14.01.2020г, № 306 от 15.01.2021г об уплате налога, в котором (ых) сообщалось о наличии у него (неё) задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени. В соответствии со ст. 287 Кодекса об Административном судопроизводстве РФ, ст. 69 Налогового кодекса РФ данное (ые) требование (я) было (и) направлено (ы) административному ответчику в установленном порядке. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Таким образом, административный ответчик обязан уплатить общую сумму задолженности по налогам и сборам в размере 29 698,55 рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно п. 2 статьи 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Мировым судьей судебного участка № 4 Миллеровского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ № 2а-4-486/2021 от 11.05.2021 г. о взыскании с ответчика задолженности по налогу и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 4 Миллеровского судебного района Ростовской области от 07.02.2023г. вышеуказанный судебный приказ был отменен, по тем основаниям, что ответчик не согласен с требованием инспекции, просит судебный, приказ отменить.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с тем, что до настоящего времени суммы налога и пени в бюджет не поступили, инспекция вынуждена обратиться в суд с настоящим административным исковым заявлением о взыскании задолженности с ответчика.

Копия заявления о взыскании была направлена должнику заказным письмом с уведомлением о вручении. В соответствии с ч. 3 ст. 123.3 КАС РФ к заявлению о вынесении судебного приказа прилагаются документы, свидетельствующие о направлении должнику копии заявления о вынесении судебного приказа. Инспекция в качестве документа, свидетельствующего о направлении должнику копии заявления, прилагает уведомление о вручении либо список (реестр) заказных писем с уведомлением.

В связи с тем, что до настоящего времени суммы налога и пени в бюджет не поступили, инспекция вынуждена обратиться в суд с настоящим административным исковым заявлением о взыскании задолженности с ФИО1

Просили, Взыскать с ФИО1, ИНН № задолженностьпо: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в размере 19 389,49 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет федерального фонда медицинского страхования работающего населения (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в размере 8 040,94 руб.пени в размере 2 268,12 руб. на общую сумму 29 698,55 рублей.Взыскать с административного ответчика госпошлину.Представитель административного истца в судебное заседание не прибыл, хотя надлежащим образом был уведомлен о месте и времени слушания дела. При подаче административного искового заявления в суд, просил рассмотреть дело в его отсутствие. Суд, определил рассмотреть дело в его отсутствие.Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание не явился, хотя надлежащим образом был уведомлен о месте и времени слушания дела, о чем свидетельствует имеющаяся в материалах дела телефонограмма. Суд определил, рассмотреть дело в отсутствие не явившегося административного ответчика. Суд, исследовав письменные доказательства, представленные в материалах административного искового заявления, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям. В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Статья 57 Конституции РФ и п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика. В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 21 по РО и является плательщиком имущественных налогов. Из определения мирового судьи судебного участка № 4 Миллеровского судебного района Ростовской области от 07 февраля 2023 года видно, что судебный приказ № 2а-4-486/2021 от 11.05.2021 о взыскании с ФИО1 недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование и пени в сумме 90203,81 рублей отменен (л.д.7). Из требования № 480 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, ИП) по состоянию на 18.01.2019 года видно, что оно направлялось в адрес ФИО1 (л.д.10). Из требования № 919 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, ИП) по состоянию на 14.01.2020 года видно, что оно направлялось в адрес ФИО1 (л.д.13). Из требования № 306 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, ИП) по состоянию на 15.01.2021 года видно, что оно направлялось в адрес ФИО1 (л.д.16). Из адресной справки от 06.09.2023 года видно, что ФИО1 зарегистрирован по адресу: <адрес> (л.д.32). Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика.

Руководствуясь ст. 175-180, 292 КАС РФ суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное медицинское страхование, пени и госпошлины – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность

по:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017

года) в размере 19 389,49 руб.,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет федерального фонда медицинского страхования работающего населения (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017

года) в размере 8 040,94 руб.,

- пени в размере 2 268,12 руб., всего на общую сумму 29698,55 рублей в пользу Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области(Банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, Номер счета банка получателя 40102810445370000059, Получатель: УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом) Номер казначейского счета 03100643000000018500, ИНН <***>, КПП 770801001, ОКТМО 60632101, БИК 017003983, КБК18210214030080002160);

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>

(зарегистрированного по адресу: 346114,<адрес>) в пользу местного бюджета государственную пошлину в размере 1091 рубля.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Миллеровский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения. Мотивированное решение может быть получено сторонами 13.10.2023г.

Судья Е.П. Шевлюга

Мотивированное решение

изготовлено 13 октября 2023 года.