Дело №а-1759/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 апреля 2025 года <адрес>

Ногинский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Румянцевой Д.Г.,

при секретаре ФИО,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО о взыскании задолженности по платежам в бюджет,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО о взыскании задолженности по платежам в бюджет, в обоснование заявленных требований ссылаясь на то, что налогоплательщик ФИО, в соответствии с п. 1 ст. 23, с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, обязана уплачивать законно установленные налоги в установленный срок, но указанную обязанность не исполняет. Сумма образовавшейся у нее задолженности по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 28262,56 руб., в том числе по налогам в размере 16059 руб.: транспортный налог с физических лиц за 2016 г. в размере 7412 руб., транспортный налог с физических лиц за 2017 г. в размере 7412 руб., транспортный налог с физических лиц за 2019 г. в размере 1235 руб., пени, установленные ст. 75 Налогового кодекса РФ, в размере 12203,56 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Ногинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-2796/2024 на взыскание указанной суммы задолженности с ФИО ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением, просит взыскать с административного ответчика указанную задолженность.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещался.

Административный ответчик ФИО в судебное заседание не явилась, о слушании дела судом извещалась надлежащим образом – судебной повесткой, а также публично, путем своевременного размещения информации о движении дела на официальном сайте суда, о причинах неявки суду не сообщила, ранее представила письменные возражения на административное исковое заявление, в которых просила в иске отказать в связи с пропуском административным истцом сроков на обращение к мировому судье и в суд с административным исковым заявлением о взыскании с нее задолженности, а также ссылалась на то, что ранее с нее уже была взыскана задолженность, являющаяся предметом спора по настоящему делу и что с 2018 г. она не имеет в собственности транспортных средств и транспортный налог платить не должна.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления по следующим основаниям:

В соответствии со ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с ст. 11 Налогового кодекса РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах

В соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с п.п. 2, 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с абз. 1 п. 1 с. 69 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии с абз. 2 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками – физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с чем, непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается подлежащая уплате сумма налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 Налогового кодекса РФ).

Право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы предусмотрено подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ – в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом РФ (на основании подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ – в том числе, в судебном порядке).

В соответствии с положениями ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (пункт 1).

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи. Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом (пункт 2).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (пункт 3).

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (пункт 4).

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты (пункт 5).

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что налогоплательщик ФИО, в соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, обязана уплачивать законно установленные налоги в установленный срок, но указанную обязанность не исполняет.

Сумма образовавшейся у ФИО задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 28262,56 руб., в том числе по налогам в размере 16059 руб.: транспортный налог с физических лиц за 2016 г. в размере 7412 руб., транспортный налог с физических лиц за 2017 г. в размере 7412 руб., транспортный налог с физических лиц за 2019 г. в размере 1235 руб., и пени, установленные ст. 75 Налогового кодекса РФ, в размере 12203,56 руб., а всего – 28262,56 руб.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО надлежало уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог с физических лиц за 2016 г.: в размере 3842 руб. за автомобиль РЕНО МЕГАН II Р2А16 110 3С, №, в размере 3570 руб. за автомобиль МАЗДА 3, №, а всего к уплате налогов - 7412 руб.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО надлежало уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог с физических лиц за 2017 г.: в размере 3842 руб. за автомобиль РЕНО МЕГАН II Р2А16 110 3С, №, в размере 3570 руб. за автомобиль МАЗДА 3, №, а всего к уплате налогов - 7412 руб.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО надлежало уплатить транспортный налог с физических лиц за два месяца 2019 г.: в размере 640 руб. за автомобиль РЕНО МЕГАН II Р2А16 110 3С, №, в размере 595 руб. за автомобиль МАЗДА 3, №, а всего к уплате налогов - 1235 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и пени, повлекшим формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика ФИО, налоговым органом вынесено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ: транспортного налога с физических лиц в размере 23471 руб., пени в размере 10108,82 руб., а всего к уплате – 33579,82 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ ввиду неисполнения в установленный срок обязанности по уплате налогов и пени налоговым органом принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании указанной в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ задолженности, а всего задолженности в размере 35837,73 руб., за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Сумма образовавшейся у ФИО задолженности по налогу и пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на момент подачи административным истцом мировому судье заявления № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа в отношении должника о взыскании задолженности по налогам и пени составляла всего 28262,56 руб., в том числе по налогам в размере 16059 руб. и пени, установленные ст. 75 Налогового кодекса РФ, в размере 12203,56 руб.

В силу подп. 9 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом РФ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Ногинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-2796/2024 на взыскание указанной суммы задолженности с ФИО по заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ

Судом установлено, что на дату вынесения судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ установленный подп. 1 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ шестимесячный срок обращения налогового органа к мировому судье со дня истечения срока исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате ФИО задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ истекал ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ вынесен ДД.ММ.ГГГГ, то есть до истечения указанного шестимесячного срока. Следовательно, заявление о вынесении судебного приказа было подано налоговым органом мировому судье в установленный подп. 1 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ срок.

ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими от должника ФИО возражениями относительно исполнения судебного приказа №а-2796/2024 от ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Ногинского судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа, в связи с чем шестимесячный срок подачи административного искового заявления, установленный п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ, истекал ДД.ММ.ГГГГ, а ДД.ММ.ГГГГ административный истец почтой направил в суд административное исковое заявление № от ДД.ММ.ГГГГ к ФИО, то есть в установленный п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ срок.

Учитывая изложенное, суд находит необоснованными доводы административного ответчика ФИО о пропуске административным истцом установленных законом сроков на обращение к мировому судье и в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по платежам в бюджет.

Административный ответчик ФИО обязанность по уплате налога и пени не исполнила, доказательств уплаты задолженности суду не представила, представленный административным истцом расчет задолженности по пеням не оспорила.

Согласно представленному административным истцом расчету суммы пени, дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31846 руб. 10 коп., в том числе пени 8375 руб. 10 коп. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС, в сумме 8375 руб. 10 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа: Общее сальдо в сумме 35937 руб. 88 коп., в том числе пени 12466 руб. 88 коп.: пени по транспортному налогу за 2014 г. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, за 2015 г. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 г. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 г. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 г. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 г. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018, 2019. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 263 руб. 32 коп. Расчет пени на ДД.ММ.ГГГГ: 12466 руб. 88 коп. (сальдо по пени на ДД.ММ.ГГГГ) – 263 руб. 32 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченной ранее принятыми мерами взыскания) = 12203 руб. 56 коп.

В ходе судебного разбирательства сведений о погашении образовавшейся задолженности по платежам в бюджет административным ответчиком суду не представлено, судом указанный расчет пени проверен, а правильность осуществленного административным истцом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой суммы задолженности административным ответчиком не оспаривались, равно как и сам факт неуплаты налога и пени.

Вступившим в законную силу решением Ногинского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1906/2018 по административному иску ИФНС России по <адрес> к ФИО о взыскании задолженности по транспортному налогу с ФИО взыскана задолженность по транспортному налогу в размере 7412 руб. за 2015 г.

Вступившим в законную силу решением Ногинского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-3115/2021 по административному иску ИФНС России по <адрес> к ФИО о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени с ФИО взыскана задолженность по транспортному налогу в размере 7412 руб. за 2018 г.

По рассматриваемому спору административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2016 г. в размере 7412 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2017 г. в размере 7412 руб., по транспортному налогу с физических лиц за два месяца 2019 г. в размере 1235 руб.

С учетом изложенного, суд находит необоснованными доводы административного ответчика ФИО о том, что ранее с нее уже была взыскана задолженность, являющаяся предметом спора по настоящему делу.

Согласно сведениям регистрирующих органов ФИО на праве собственности принадлежало имущество, являющееся объектом налогообложения:

- автомобиль РЕНО, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права - ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль МАЗДА 3, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права - ДД.ММ.ГГГГ

Учитывая изложенного, суд находит необоснованными доводы административного ответчика ФИО о том, что с 2018 г. она не имеет в собственности транспортных средств.

Таким образом, административному ответчику ФИО налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ обоснованно был начислен транспортный налог с физических лиц за два месяца 2019 г. владения транспортными средствами: в размере 640 руб. за автомобиль РЕНО МЕГАН II Р2А16 110 3С, В10-0АР50, в размере 595 руб. за автомобиль МАЗДА 3, №, а всего к уплате налогов - 1235 руб.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административным истцом исковых требований и взыскании с административного ответчика ФИО имеющейся у нее налоговой задолженности по налогу и пени в заявленном размере.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от ее уплаты, в доход соответствующего бюджета.

Вместе с тем порядок уплаты налогов и сборов регулируется нормами налогового законодательства Российской Федерации, согласно которым (статья 333.18 НК РФ) государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.

Порядок зачисления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации регулируется нормами бюджетного законодательства Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 61.1 и п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

В связи с этим, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход бюджета муниципального района или городского округа по месту рассмотрения административного дела.

Исходя из изложенного, с административного ответчика государственная пошлина, размер которой определен судом в соответствии с требованиями ст. 333.19 НК РФ в сумме 4000 рублей, подлежит взысканию в доход бюджета Богородского городского округа <адрес>.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ИНН <***> к ФИО ИНН № о взыскании задолженности по платежам в бюджет удовлетворить.

Взыскать с ФИО в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по платежам в бюджет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 28262 руб. 56 коп., в том числе по налогам в размере 16059 руб. и по пеням в размере 12203 руб. 56 коп.

Взыскать с ФИО в доход бюджета Богородского городского округа <адрес> государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд с подачей апелляционной жалобы через Ногинский городской суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья: Д.<адрес>