Решение по делу № 2А-2501/2023 от 12.04.2023 - о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налога на имущество, земельного налога, пени по ним.

Дело №2а-2501/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 апреля 2023 года г.о. Щелково Московской области

Щелковский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Левченко М.Б.,

при секретаре судебного заседания Перфильевой З.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №16 по Московской области к Русских ФИО4 о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налога на имущество, земельного налога, пени по ним,

Установил:

Межрайонная инспекция ФНС России № 16 по Московской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании:

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426 рублей, пени по ним 69 рублей 23 копейки;

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448 рублей, пени в размере 266 рублей 61 копейку;

- налога на имущество за 2020 год в размере 295 рублей, пени по нему 1 рубль 03 копейки,

- земельного налога за 2020 год в размере 2 763 рубля, пени по нему 9 рублей 67 копеек.

В обоснование иска указано, что ФИО1 стоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №16 по Московской области в качестве налогоплательщика, и обязан был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на медицинское страхование, а так же земельный налог и налог на имущество в установленные законом сроки.

Не смотря на направление административным истцом в адрес административного ответчика налогового уведомления, обязанность по уплате указанных взносов последним в срок не исполнена, сумма задолженности составила 44 278 рублей 54 копейки.

Требования № от 16.12.2021 и № от 09.02.2022 административным ответчиком не исполнены.

Определением Мирового судьи судебного участка № Щелковского судебного района Московской области отменен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен по месту регистрации. Корреспонденция возвращена за истечением срока хранения.

Исследовав материалы административного дела, приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты, установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.2 и п.п. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленным законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Обязанность по уплате налога прекращается с его уплатой налогоплательщиком. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

- организации:

- индивидуальные предприниматели:

- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями:

индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии со ст. ст. 430, 431 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период производится плательщиками самостоятельно.

Согласно ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов начисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождение от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного,занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых носов.

Административным истцом указано, что административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов за 2021 год не исполнена.

Кроме того, ФИО1 имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью 600 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> (дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ), а также жилого дома по адресу: <адрес> (дата регистрации права - ДД.ММ.ГГГГ); квартиры по адресу: <адрес> (дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ), в связи с чем, в установленные налоговым законодательством сроки должен был самостоятельно исполнять обязанность по уплате земельного налога и налога на имущество, однако земельный налог и налог на имущество за 2020 год не уплатил, доказательств обратного суду не представлено.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В силу ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

В силу положений ст. 390, 393, 396 НК РФ Налоговым периодом признается календарный го. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы и месяцев, за которые производится расчет.

ФИО1 направлялось уведомление № от 01.09.2021 (л.д.24).

В связи с недоимки (за 2020, 2021 годы) ФИО1 начислены пени за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 (л.д.22), с 02.12.2021 по 15.12.2021 (л.д.22), за период с 11.01.2022 по 08.02.2022 (л.д.23), за период с 11.01.2022 по 08.02.2022 (л.д.23).

По причине не оплаты административным ответчиком налога на имущество, а также земельного налога административный истец в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ выставил и направил 26.12.2021 почтовым отправлением (л.д.25) ему требование № по состоянию на 16.12.2021 об уплате налога на имущество в размере 295 рублей и пени в сумме 1 рубль 03 копейки, а также земельного налога в сумме 2 763 рубля и пени по нему 9 рублей 67 копеек (л.д.18-19).

По причине не оплаты административным ответчиком страховых взносов дминистративный истец в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ выставил и направил 11.02.2022 почтовым отправлением (л.д.26-33) ему требование № по состоянию на 09.02.2022 (л.д.21-22).

Требования не были исполнены, что послужило основанием для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который на основании возражений ответчика был отменен определением мирового судьи от 02.08.2022 (л.д.13).

Доказательств уплаты налогов, страховых взносов и пени административным ответчиком не представлено, в связи с чем указанная сумма задолженности подлежит взысканию.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска в суд и принимая во внимание, что решением суда требования административного истца удовлетворены, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 1 528 рублей 36 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

Решил:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Московской области к Русских ФИО5 - удовлетворить.

Взыскать с Русских ФИО6 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Московской области:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426 рублей, пени по ним 69 рублей 23 копейки;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448 рублей, пени в размере 266 рублей 61 копейку;

- налог на имущество за 2020 год в размере 295 рублей, пени по нему 1 рубль 03 копейки,

- земельный налог за 2020 год в размере 2 763 рубля, пени по нему 9 рублей 67 копеек.

Взыскать с Русских ФИО7 в доход государства государственную пошлину в размере 1 528 рублей 36 копеек.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение месяца через Щелковский городской суд путем подачи апелляционной жалобы.

Судья М.Б. Левченко