Дело № 2а-5360/2022
43RS0001-01-2022-008699-33
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Киров 21 ноября 2022 года
Ленинский районный суд г. Кирова в составе:
председательствующего судьи Вычегжанина Р.В.,
при секретаре Обоймовой И.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-5360/2022 по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Кирову (далее - ИФНС России по г. Кирову, административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее –ФИО1, плательщик страховых взносов, налогоплательщик, административный ответчик) о взыскании задолженности по страховым взносам и пени.
В обоснование иска истец указывает, что административный ответчик является плательщиком страховых взносов. Недоимка по страховым взносам за 2017, 2018 годы взыскана решением Ленинского районного суда г. Кирова по делу № 2а-3095/2022. За неисполнение обязанности по уплате страховых взносов в установленные законом сроки плательщику страховых взносов начислены пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 1449,20 руб., на обязательное пенсионное страхование в сумме 5625,00 руб.
Административный ответчик являлся налогоплательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Недоимка за 2017 по налогу взыскана решениями Ленинского районного суда г. Кирова по делу № 2а-3935/2022.
За неисполнение обязанности по уплате налога за 2017 в установленные законом сроки налогоплательщику начислены пени в сумме 19857 руб. 62 коп.
Административный истец обращался за взысканием задолженности по пени в приказном порядке.
11.04.2022 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова был отменен судебный приказ от 28.11.2019 № 53/2а-5592/2019 о взыскании с ФИО1 недоимки в доход государства.
11.04.2022 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова был отменен судебный приказ от 01.04.2021 № 53/2а-1500/2021 о взыскании с ФИО1 недоимки в доход государства.
На основании изложенного, ИФНС России по г. Кирову просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму в размере 26631,82 руб., в том числе:
- 19857,62 руб. – пени по УСН за 2017 год;
- 1149, 20 руб. – пени на обязательное медицинское страхование в ФФОМС на недоимку за 2017, 2018 г.;
- 5625, 00 руб. – пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на недоимку за 2017, 2018 г.
В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по городу Кирову не явился, извещен судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд не уведомил, ходатайств не заявлял.
В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Согласно п. 1, 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей административный ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с {Дата изъята} по 21.03.2018г., т.е. являлся плательщиком страховых взносов.
С {Дата изъята} вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с п.2 ч.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том индивидуальные предприниматели.
Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам установлены статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Ответчику начислены страховые вносы:
- за 2017 год: на обязательное пенсионное страхование в сумме 23400 рублей сроком уплаты не позднее {Дата изъята}; на обязательное медицинское страхование в сумме 4590 рублей сроком уплаты не позднее {Дата изъята}; на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с дохода свыше 300000 рублей в сумме 3135,84 руб. сроком уплаты {Дата изъята}.
- за 2018 г.: на обязательное пенсионное страхование в сумме 5922,67 сроком уплаты не позднее {Дата изъята} руб.; на обязательное медицинское страхование в сумме 1303,01 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}.
В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование за 2017,2018 годы, решением Ленинского районного суда г. Кирова от 31.05.2022 по делу № 2а-3095/2022 с ФИО1 взысканы страховые взносы в сумме 38697 руб. 72 коп. за 2017-2018 г.
Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.
В соответствии с п.2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.
Согласно п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Административный ответчик не исполнил обязанность по уплате страховых взносов в установленный законодательством о налогах и сборах срок, доказательств обратного не представлено.
В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов, административному ответчику начислены пени по страховым взносам на ОМС в общей сумме 1449,20 руб., из них:
По требованию от {Дата изъята} {Номер изъят}:
-251.24 руб. пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2017, 2018 год;
По требованию от {Дата изъята} {Номер изъят}:
- 676,65 руб. пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2017 год;
-192,09 руб. пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2018 год;
По требованию от {Дата изъята} {Номер изъят}:
-22,76 руб. пени за период {Дата изъята} по {Дата изъята} по страховым взносам на ОМС в. ФФОМС на недоимку за 2017 год;
- 6,46 руб. пени за период {Дата изъята} по {Дата изъята} по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2018 год.
В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов, административному ответчику начислены пени по страховым взносам на ОПС в ПФР РФ в размере 5625.00 руб, по требованиям от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят} за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017,2018 год.
Представленный расчет пени по страховым взносам признан судом обоснованным, контррасчет суду не представлен.
В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес административного ответчика направлены требования от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят} об уплате налога и пени. До настоящего времени требования административным ответчиком не исполнены.
В соответствии со ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) административный ответчик являлся налогоплательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН).
В соответствии с п. 2 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую декларацию в срок не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего налогового периода. По истечении налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В соответствии со ст. 346,19 НК РФ отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Уплата налога по итогам налогового периода в соответствии с п.7 ст.346.21 НК РФ производится не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщиком представлена налоговая декларация по УСН за 2017 год, согласно которой исчислена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет- 92038, 00 руб. Указанная недоимка по налогу административным ответчиком не уплачена до настоящего времени в полном объеме. Частичная оплата в размере 1000 руб. произведена {Дата изъята}. На взыскание задолженности за 2019 год вынесено решение Ленинского районного суда от 01.09.2022 по делу № 2а-3935/2022.
Пунктом 14 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового Кодекса Российской Федерации" разъяснено, что согласно абзацу второму пункта 3 статьи 58 НК РФ в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установлен законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных аванса платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 Кодекса.
В соответствии со ст.75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога (авансовых платежей по налогу) в более поздние, по сравнению с установленными законодательством, сроки подлежит взысканию пеня в размере 19857,62 руб., в том числе:
По требованию от {Дата изъята} {Номер изъят}:
- 5947,97 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год.
По требованию от {Дата изъята} {Номер изъят}:
- 13458,25 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год.
По требованию от {Дата изъята} {Номер изъят}:
- 451,40 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год.
Представленный расчет пени признан судом обоснованным, контррасчет суду не представлен.
В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес административного ответчика направлено требование об уплате налога и пени от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}. До настоящего времени требование административным ответчиком не исполнено.
Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Согласно ст. 30 Налогового кодекса Российской Федерации ИФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Пунктом 9 ч.1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
Согласно ч.1 ст.48 Налогового кодекса РФ, заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (в редакции, действующей с 23.11.2020).
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.2 ст.48 НК РФ).
Как следует из ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления быть восстановлен судом.
Срок для добровольного исполнения требования {Номер изъят} от {Дата изъята} установлен до {Дата изъята}, сумма по требованию превысила 10 000 руб.
Административный истец вправе был обратиться с заявлением в суд о взыскании задолженности по страховым взносам и пени в срок до {Дата изъята} ({Дата изъята} + 6 месяцев).
ИФНС обратилась к мировому судьей с заявлением о вынесении судебного приказа {Дата изъята}, то есть в установленный законом срок.
28.11.2019 года мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова вынесен судебный приказ № 53/2а-5592/2019 о взыскании с ФИО1 пени по страховым взносам в размере 11060,81 руб.
Срок для добровольного исполнения требования 147456 от {Дата изъята} установлен до {Дата изъята}, сумма по требованию превысила 10 000 руб.
Административный истец вправе был обратиться с заявлением в суд о взыскании задолженности по страховым взносам и пени в срок до {Дата изъята} ({Дата изъята} + 6 месяцев).
С заявлением о выдаче судебного приказа административный истец обратился к мировому судье 01.04.2021, то есть в установленный законом срок.
01.04.2021 года мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова вынесен судебный приказ № 53/2а-1500/2021 о взыскании с ФИО1 пени по УСН и страховые взносы в размере 32107,33 руб.
11.04.2022 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова судебные приказы от 28.11.2019 № 53/2а-5592/2019, от 01.04.2021 № 53/2а-1500/2021 отменены.
В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекал 11.10.2022 года.
Административное исковое заявление подано ИФНС России по г. Кирову в Ленинский районный суд г. Кирова 22.09.2022, то есть в установленный срок.
Учитывая, что задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета МО «Город Киров» в размере 998,95 руб.
Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, {Дата изъята} года рождения, проживающего по адресу: {Адрес изъят}, за счет его имущества в доход государства сумму в размере 26631,82 руб., в том числе:
- 19857,62 руб. – пени по УСН за 2017 год;
- 1149, 20 руб. – пени на обязательное медицинское страхование в ФФОМС на недоимку за 2017, 2018 г.;
- 5625, 00 руб. – пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на недоимку за 2017, 2018 г.
Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Киров» государственную пошлину в сумме 998,95 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Кирова.
Мотивированное решение изготовлено 21 ноября 2022 года.
Судья Р.В. Вычегжанин
Решение01.12.2022