РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 декабря 2023года с. Красный Яр

Красноярский районный суд Самарской области в составе:

Председательствующего судьи Челаевой Ю.А.,

при секретаре судебного заседания Свешниковой В.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-2197/2023 по административному исковому заявлению МИ ФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

УСТАНОВИЛ:

В Красноярский районный суд Самарской области с административным исковым заявлением обратилась МИ ФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, в сумме 34 293.19 рублей, ссылаясь на следующее.

ФИО1, ИНН № состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №20 по Самарской обалсти, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Должник по настоящее время надлежащим образом не исполнил свои обязательства по оплате страховых взносов за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, за ним образовалась задолженность:

На обязательное медицинское страхование

- за ДД.ММ.ГГГГ год налог в размере 6 976,37 рублей. пени в сумме 16,80 рублей,

на обязательное пенсионное страхование

- за ДД.ММ.ГГГГ год налог в размере 26 865,55 рублей, пени в сумме 64,70 рублей.

Также ФИО1 является плательщиком транспортного налога за 2018 год, в связи с наличием объектов налогообложения, указанным в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Обязанность по исчислению сумм данных налогов в отношении налогоплательщиков-физических лиц возложена на налоговый орган. Всвязи с чем, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, начисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год составил 354,0 рублей, пени в сумме 15,77 рублей (с ДД.ММ.ГГГГ-по ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с чем, административный истец обратился с требованиями к административному ответчику о взыскании недоимки по обязательным платежам, на общую сумму 34 293,19 рублей, в том числе:

По транспортному налогу ОКТМО 36628408

- за ДД.ММ.ГГГГ г. налог в размере 354 руб., пени в сумме 15,77 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ);

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование ОКТМО 36628408:

-за ДД.ММ.ГГГГ год налог в размере6976,37 рублей, пени в сумме 16,80 рублей(ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ)

-по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование ОКТМО 36628408

-за ДД.ММ.ГГГГ г. налог в размере 26 865,55 рублей, пени в сумме 64,70 руб. (ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ).

В судебное заседание представитель истца не явился, обратился с письменным ходатайством о рассмотрении настоящего дела в отсутствие представителя МИ ФНС России №23 по Самарской области.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о слушании настоящего дела надлежащим образом извещен, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался. В связи с чем, суд принимает решение о рассмотрение настоящего дела в отсутствие ответчика.

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) предусмотрено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности, в том числе, если на 1 января следующего за годом, в течение которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Установлено, что в адрес ФИО1 направлялось требование об уплате транспортного налога № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 1294,0 рублей и пени в размере 15,77 рублей.( л.д.11)

Согласно данному уведомлению на ФИО1 возложена обязанность по уплате задолженности по налогам в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Поскольку налог своевременно не был уплачен, в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени в сумме 15,77 рублей.

Также в адрес ФИО1 направлялось требование об уплате налога налога№по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 6976,37 рублей и обязательное пенсионное страхование в размере 26 865,55 рублей. с необходимостью оплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку налог своевременно не был уплачен, в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени в сумме 81,50 рублей.( 64,70 р. и 16,80р. ).

Как следует из материалов дела, что МИФНС ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье судебного участка № <адрес> <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ №, который отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с возражениями должника.

Из материалов дела следует, что заявление о вынесении судебного приказа поступило мировому судье ДД.ММ.ГГГГ.

Принимая во внимание установленные по делу обстоятельства, а также учитывая вышеизложенные нормы права, суд приходит к выводу о том, что требования налогового органа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в связи с несвоевременной уплатой налогов не подлежат удовлетворению по требованиям: № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на ФИО1 возложена обязанность уплатить задолженность по налогам и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ в размере 354 руб., пени в сумме 15,77 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ) поскольку административным истцом пропущен установленный законом срок на обращение в суд.

При этом из материалов дела не следует, что административный истец ходатайствует о восстановлении пропущенного срока на обращение в суд.

При таких обстоятельствах, оценивая представленные доказательства в их совокупности, суд полагает необходимым отказать в удовлетворении заявленных исковых требований в части взыскании недоимки по транспортному налогу в размере 354 руб., пени в сумме 15,77 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ)

Суд приходит к выводу, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ г.- налог в размере 26 865,55 рублей, пени в сумме 64,70 руб. (ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ).

и страховые взносы на обязательное медицинское страхование -за ДД.ММ.ГГГГ год налог в размере 6976,37 рублей, пени в сумме 16,80 рублей(ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ) подлежат удовлетворению в виду следующего.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 18.1 НК РФ в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен статьей 430 НК Российской Федерации.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регламентирован статьей 432 НК РФ, в соответствии с пунктом 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 НК РФ).

Согласно статье 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

В соответствии с частью 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

Статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.

Согласно статье 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Пунктом 2 части 1 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).

Частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций на суд возложена обязанность проверить полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выяснить, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверить правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Установлено, что ФИО1 состоял на учете в МИ ФНМ России № 24 по Самарской области в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Согласно требованию № об уплате налогов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на ФИО1 возложена обязанность уплатить задолженность по налогам и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, а именно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пенсионное страхование за 2020 г.- налог в размере 26 865,55 рублей, пени в сумме 64,70 руб. (ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ).

и страховые взносы на обязательное медицинское страхование -за 2020 год налог в размере 6976,37 рублей, пени в сумме 16,80 рублей(ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ).

На дату рассмотрения настоящего дела сведений об оплате задолженности по налогам административным ответчиком суду не предоставлена.

В связи с чем, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки в виде обязательных платежей пор страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование подлежат удовлетворению в полном объеме.

Удовлетворяя данные требования, суд принимает во внимание расчет представленный стороной административного ответчика на стр. 20,21 настоящего гражданского дела. Оснований не доверять данному расчету у суда не имеется. Суд также принимает во внимание, что в ходе рассмотрения настоящего дела сторона ответчика доказательств уплаты данной задолженности за спорный период не представила, своим правом опровергнуть доводы административного истца не воспользовалась.

В связи с чем, суд принимает решение по имеющимся в деле доказательствам.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.4 статьи 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Статьей 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1). Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта (п. 9).

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 44 НК РФ положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

При этом следует учитывать предусмотренные законом сроки предъявления соответствующих требований и уведомлений об уплате недоимки.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Исходя из положений пунктов 1, 3, 4 статьи 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются в соответствии с настоящим Кодексом применительно к каждому такому действию. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно пунктам 1, 3 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено данной статьей.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе уплатой пеней.

Установлено, что требование от ДД.ММ.ГГГГ № согласно которому на ФИО1 возложена обязанность уплатить задолженность по налогам и пени выставлено ФИО1 с исполнением в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился с заявлением к мировому судье судебного участка № <адрес> <адрес> о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ мировом судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №7 по Самарской области с ФИО1 задолженность по транспортному налогу в сумме 1294руб, пени в сумме 15,77 руб,( за 2018); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 6976,37 рублей, пени в сумме 16,80 рублей(за 2020); страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, на выплату страховой пенсии начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 26 865,55 рублей, пени в сумме 64,70 руб. Всего 35 233.19 рублей..

18.09.2023года указанный судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен на основании заявления ФИО2 об отмене судебного приказа.

Административной исковое заявление по настоящему делу поступило ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, налоговым органом соблюден порядок и срок производства взыскания недоимки по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ Соответственно административные исковые требования в этой части подлежат удовлетворению.

Поскольку административные исковые требования удовлетворены частично, согласно ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в соответствующий бюджет пропорционально удовлетворенной части требований в размере 1217,70 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявления ИФНС России по Советскому району г. Самары к ФИО1 взыскании задолженности по налогам удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование ОКТМО №

-за ДД.ММ.ГГГГ год налог в размере 6976,37 рублей, пени в сумме 16,80 рублей(ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ)

-по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование ОКТМО №

-за ДД.ММ.ГГГГ г. налог в размере 26 865,55 рублей, пени в сумме 64,70 руб. (ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ).

В остальной части заявленных требований отказать.

Взыскать с ФИО1, ИНН № государственную пошлину в соответствующий бюджет в размере 1217,70 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Красноярский районный суд в месячный срок со дня изготовления решения в окончательной форме.

Решение суда изготовлено в окончательной форме 29.12.2023г.

Судья Ю.А. Челаева