Дело № 12-247/2023

УИД 23RS0041-01-2021-019719-63

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу

об административном правонарушении

14 июля 2023 года г. Краснодар

Прикубанский районный суд г. Краснодара в составе:

председательствующего судьи Остапенко И.А.

секретаря Безруковой Е.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу должностного лица – Генерального директора ООО «Отдел кадров» ФИО1 на Постановление начальника ИФНС № 4 по г. Краснодару ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС № 4 по г. Краснодару ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, генеральный директор ООО «ОТДЕЛ КАДРОВ» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде предупреждения.

Не согласившись с данным постановлением, ФИО1 обратилась с жалобой в суд, просит указанное постановление отменить, а производство по делу прекратить в связи с малозначительностью совершенного правонарушения, так же указывает на то, что к административной ответственности, за деяние которое вменяется ФИО1, привлечено ООО «Отдел Кадров». Так же в жалобе содержится ходатайство о восстановлении срока на обжалование постановления.

Заявитель ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения жалобы была извещена надлежащим образом, в материалах дела имеется ходатайство ФИО1 с просьбой рассмотреть жалобу в её отсутствие. В дополнении к жалобе просит прекратить производство по делу, полагая, что оснований для назначения наказания в связи с малозначительностью не имеется.

Представитель ИФНС № 4 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом. В суд поступил письменный отзыв заместителя начальника ИФНС № 4 по г. Краснодару ФИО3 на жалобу ФИО1, согласно которой просит в удовлетворении жалобы ФИО1 отказать, постановление, вынесенное в отношении ФИО1 оставить без изменений.

В соответствии со статьей 30.6 КоАП РФ суд считает возможным, с учетом имеющихся в материалах дела ходатайства ФИО1 о рассмотрении дела в её отсутствие, письменного отзыва заместителя начальника ИФНС № 4 по г. Краснодару ФИО3 на жалобу ФИО1, суд счел возможным рассмотреть жалобу в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст.30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

Из пункта 31 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 марта 2005 г. N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» следует, что в случае пропуска установленного частью 1 статьи 30.3 КоАП РФ срока обжалования постановления по делу об административном правонарушении он может быть восстановлен по ходатайству лица, подавшего жалобу, или прокурора, принесшего протест (часть 2 статьи 30.3 КоАП РФ, часть 1 статьи 30.10 КоАП РФ), в порядке, предусмотренном статьями 30.2 - 30.8 КоАП РФ, с обязательным извещением указанных лиц. Об отклонении ходатайства о восстановлении срока обжалования постановления по делу об административном правонарушении выносится определение (часть 3 статьи 30.3 КоАП РФ).

С учетом позднего получения постановления по делу об административном правонарушении ФИО1, отсутствием достоверных данных о вручении копии постановления ФИО1 суд полагает возможным восстановить пропущенный срок обжалования постановления по делу об административном правонарушении.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ, судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии со ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат, в том числе, наличие события административного правонарушения; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, по делу об административном правонарушении в числе других выяснению подлежат обстоятельства, связанные с наличием события административного правонарушения.

В силу положений частей 1 и 4 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

В силу ч. 1 ст. 1.6 КоАП РФ, лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Порядок рассмотрения дел об административных правонарушениях подразумевает обязательное создание условий, необходимых для осуществления права на защиту лицом, привлекаемым к административной ответственности.

Из материалов дела следует, при осуществлении деятельности ООО «Отдел кадров» в период с 01.12.2019 г. по 31.12.2019 г., для выполнения работ, привлекло иностранного гражданина ФИО4 Шермахмада, с которым был заключен трудовой договор.

В соответствии с положениями трудового договора за выполнение трудовых обязанностей работнику выплачивается заработная плата в порядке и размере согласно пункту 5 договора, установленных законодательством Российской Федерации. Выплата заработной платы производилась согласно расчетной платежной ведомости в денежной форме в валюте Российской Федерации.

Согласно условиям трудового договора, он заключается с работником на неопределенный срок на основании патента, выданного УВМ ГУ МВД России Краснодарскому краю.

Работнику устанавливается испытание при приеме на работу в целях проверки его соответствия поручаемой работе. Срок испытания 3 месяца со дня фактического начала работы.

Заработная плата выплачивается работнику не реже чем каждые полмесяца (25 и 10 числа месяца). Заработная плата выплачивается наличными в кассе организации или по письменному заявлению работника путем зачисления на микропроцессорные банковские платежные карты (п.5 договора).

Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей и обязательств, установленных законодательством, правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными работодателя, трудовым договором.

Выплата заработной платы ООО «ОТДЕЛ КАДРОВ» в период с 01.12.2019 г. по 31.12.2019 г. производилась иностранному работнику из кассы предприятия наличными денежными средствами по платёжной ведомости № 1 от 13.01.2020 г. на сумму <данные изъяты>, что является нарушением ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона №173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173- ФЗ российские организации признаются резидентами. На основании пп. «а», «б» п. 6 пп «а» п. 7 ч. 1 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173- ФЗ нерезидентами признаются: иностранные граждане, временно проживающие или временно пребывающие в РФ; граждане РФ, признаваемые постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.

В материалы дела представлены документы, из которых следует, что работник не имел вида на жительство в Российской Федерации, в связи с чем, на основании пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173- ФЗ является нерезидентом.

В силу пп. «а» п. 7, п. 9, ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, абз. 14 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» выплата заработной платы работнику-иностранцу, не имеющему вида на жительство России, временно пребывающему в РФ, признается валютной операцией. В этом случае расчеты с таким работником-нерезидентом необходимо производить только в безналичном порядке, то есть через банковские счета в уполномоченных банках.

В ходе проверки представленных документов установлено нарушение положений валютного законодательства, а именно ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», выразившееся в выплате своим работникам (нерезидентам) из кассы наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ.

В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

В частности, юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории России Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Соответственно, возможность выплаты юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы в наличной валюте Российской Федерации, минуя счет в уполномоченном банке, открытый в указанном порядке, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена.

Таким образом, ФИО1 как должностное лицо ООО «ОТДЕЛ КАДРОВ», ответственное за соблюдение валютного законодательства, допустила выплату иностранному гражданину наличных денежных средств через кассу организации, что является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения подтверждается материалами дела и доводами жалобы не опровергается.

В силу части 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Учитывая, что работник Общества является гражданином иностранного государства - нерезидентом, то реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением норм валютного законодательства.

Таким образом, нормы трудового законодательства не препятствовали должностному лицу Общества в осуществлении расчетов с работником-нерезидентом с соблюдением правил, установленных валютным законодательством.

Обстоятельств, которые могли бы препятствовать в соблюдении запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства Российской Федерации, и могли бы свидетельствовать о принятии исчерпывающих мер для соблюдения требований законодательства, судом установлено не было.

В соответствии с ч.1 ст.3.1 КоАП РФ, административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

В соответствии с общими правилами назначения административных наказаний административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение в соответствии с КоАП РФ (ч.1 ст.4.1 КоАП РФ).

Административное наказание назначено в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ, является справедливым и соразмерным содеянному. При назначении административного наказания должностное лицо учло характер совершенного административного правонарушения; конкретные обстоятельства дела; характер совершенного действий (бездействия), отсутствие смягчающих и отягчающих административную ответственность обстоятельств.

Всесторонне, полно и объективно исследовав все обстоятельства дела в их совокупности, оценив доказательства по делу, суд приходит к выводу о том, что постановление начальника ИФНС №4 является законным и обоснованным.

При рассмотрении дела должностным лицом установлены все юридически значимые обстоятельства по делу, оснований для отмены или изменения вынесенного по делу постановления не установлено, поскольку нарушений КоАП РФ должностным лицом не допущено.

Постановление о привлечении к административной ответственности ФИО1 за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ, административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Административное наказание в виде предупреждения назначено в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ, избранная мера соответствует характеру совершенного правонарушения, конкретным обстоятельствам, имеющим значение для дела.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно разъяснению, содержащемуся в п. 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 №5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Применение ст. 2.9 КоАП РФ является правом, а не обязанностью суда. Малозначительность правонарушения является оценочной категорией, требующей установления фактических обстоятельств, имеющих значение для рассмотрения дела по существу.

Невыполнение ФИО1 установленных требований представляет существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования, обеспечения реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Административное наказание в виде предупреждения назначено с учетом требований ст. 1.5 КоАП РФ. Принцип презумпции невиновности должностным лицом не нарушен, каких-либо неустранимых сомнений по делу, не установлено, наказание является справедливым и соразмерным содеянному.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.7-30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

Жалобу должностного лица – Генерального директора ООО «Отдел кадров» ФИО1 на Постановление начальника ИФНС № 4 по г. Краснодару ФИО2 № от 25 августа 2021 года по делу об административном правонарушении – оставить без удовлетворения, а Постановление начальника ИФНС № 4 по г. Краснодару ФИО2 № от 25 августа 2021 года по делу об административном правонарушении - без изменения.

Решение суда может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Прикубанский районный суд города Краснодара в течение десяти дней со дня вручения или получения копии решения лицами, указанными в ст. ст. 25.1 - 25.5, ч. 5 ст. 30.9 КоАП РФ.

Председательствующий: