УИД 73RS0004-01-2025-002821-25

Дело № 2-1941/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 июня 2025 г. город Ульяновск

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Абдулкиной С.Н.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Галковской М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ФИО1 к обществу с ограниченной ответственностью «Страховая компания «Ренессанс жизнь» о защите прав потребителя,

установил:

ФИО1 обратилась в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Страховая компания «Ренессанс жизнь» (далее – ООО «СК «Ренессанс жизнь») о защите прав потребителя.

Требования мотивированы тем, что 10.08.2017 между истцом и ООО «ВСК-Линия жизни» заключен договор добровольного страхования жизни №. 01.10.2024 все права и обязанности по договору переданы ООО «СК «Ренессанс жизнь».

В январе 2025 г. истец обратилась к ответчику с заявлением о предоставлении справки для налогового вычета. Справка была предоставлена истцу с уменьшенной суммой платежа – 45 100 руб., вместо фактически оплаченной – 50 000 руб. Обратившись с заявлением в страховую компанию, истцу сообщили, что сумма уменьшена на сумму страховых рисков от несчастных случаев.

Истец указывает, что договор не является комплексным договором страхования, отсутствует страхование от несчастных случаев и болезней, соответственно истец не застрахована от несчастных случаев и болезней, в ее договоре единственный риск – смерть застрахованного лица, наступившая по любой причине.

ООО «ВСК-Линия жизни» выдана справка об оплате страховых взносов по страхованию жизни в размере 50 000 руб., по страхованию от несчастных случаев и болезней – 0 руб.

Все условия договора добровольного страхования жизни № от 10.08.2017 соответствуют требованиям п.п.4 п.1 ст.219 НК РФ и дают истцу право на оформление налогового вычета на сумму 50 000 руб.

Истец полагает, что ООО «СК «Ренессанс жизнь» выдала справку, не соответствующую заключенному истцом договору страхования жизни № от 10.08.2017, чем лишила право на получение налогового вычета в полном объеме.

Истец ФИО1 просит обязать ответчика ООО «СК «Ренессанс жизнь» выдать справку за 2024 год и за последующие ее платежи в 2025 году и 2026 году на сумму 50 000 руб., дающую истцу право на налоговый вычет, соответствующую условиям договора страхования жизни № от 10.08.2017.

Определением суда от 15.05.2025 к участию в деле в качестве третьего лица привлечено УФНС России по Ульяновской области.

Определением суда от 09.06.2025 к участию в деле в качестве третьих лиц привлечены САО «ВСК» и ООО «ВСК-Линия жизни».

В судебном заседании истец ФИО1 заявленные исковые требования поддержала в полном объеме, по доводам, изложенным в нем. Дополнительно пояснила, что с момента заключения договора страхования жизни № от 10.08.2017, ООО «ВСК-Линия жизни» ежегодно выдавала ей справку на предоставление налогового вычета на сумму 50 000 руб. Выдача ООО «СК «Ренессанс жизнь» справки на уменьшенную сумму – 45 100 руб. не соответствуют условиям договора страхования жизни № от ДД.ММ.ГГГГ и противоречит ст.32.9 Закона Российской Федерации № от 27 ноября 1992 года «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

В судебное заседание представитель ответчика ООО «СК «Ренессанс жизнь» не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом. Согласно представленному отзыву, просит в удовлетворении иска отказать. Указывает, что договор страхования № заключен в соответствии с Правилами страхования жизни «Линия будущего». Социальный налоговый вычет, предусмотренный п. 4 ч.1 ст. 219 НК РФ, страхователь вправе получить в отношении страховых взносов, уплаченным по рискам «Дожитие Застрахованного до окончания срока страхования» и «Смерть Застрахованного по любой причине – возврат взносов». Таким образом, социальный налоговый вычет предусмотренный п.4 ч.1 ст.219 НК РФ, предоставляется налогоплательщику только в отношении страховых взносов, уплаченных за страхование рисков, предусмотренных п.п.1 ч.1 ст.32.9 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела Российской Федерации» - страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события. На страхование рисков, предусмотренных п.п.4 ч.1 ст.32.9 Закона № 4015-1 (страхование от несчастных случаев и болезней) указанные положения НК РФ не распространяются. Договор страхования с истцом заключен с ежегодной формой оплаты страховых взносов в размере 50 000 руб.: дожитие застрахованного до окончания срока страхования, страховой взнос 44 800 руб. ежегодно; смерть застрахованного в результате несчастного случая, страховой взнос 1 650 руб. ежегодно; установление застрахованному инвалидности 1 группы в результате несчастного случая, страховой взнос 2 000 руб. ежегодно; смерть застрахованного в результате ДТП, страховой взнос 1 250 руб. ежегодно; смерть застрахованного по любой причине – возврат взносов, страховой взнос 300 руб. ежегодно. Страховщик направил страхователю справку об оплате страховых взносов по соответствующим рискам (л.д.60-61).

В судебное заседание представители третьих лиц УФНС России по Ульяновской области, САО «ВСК» и ООО «ВСК-Линия жизни» не явились, о дате и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле, в соответствии со статьей 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации.

Выслушав истца, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

Судом установлено, что 10.08.2017 между ФИО1 и ООО «ВСК-Линия жизни» заключен договор страхования жизни № от 10.08.2017 (л.д.7-9).

Срок страхования – 10 лет, с 00 час.00 мин. 11.08.2017 по 24 час.00 мин. 10.08.2027. Размер первого страхового взноса – 50 000 руб., периодичность оплаты страховых взносов – ежегодно. По настоящему договору страхования Страховщик обязуется при наступлении страхового случая, произвести единовременно страховую выплату в соответствии с Дополнительными правилами страхования жизни «Линия будущего» в редакции, действующей на дату оформления настоящего Полиса-оферты. Положения Договора изложены в тексте Страхового полиса (Полиса-оферты), в Таблице страховых взносов и выкупных сумм (Приложение № 1к Договору) и в Правилах, являющихся его неотъемлемой частью.

В соответствии с п.4 Правил страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события (далее – Правил), утвержденных генеральным директором ООО «ВСК-Линия жизни» 13.02.2017, ООО «ВСК-Линия жизни» страховыми рисками являются предполагаемые события, на случай наступления которых проводится страхование (за исключением наступивших при обстоятельствах, перечисленных в разделе 5 «Общие исключения» Правил), имевшие место в период действия Договора. В договор могут быть включены по соглашению сторон и в соответствии с Правилами следующие страховые риски:

4.1.1 дожитие Застрахованного до окончания срока страхования,

4.1.2 смерть Застрахованного по любой причине за исключением событий, наступивших при обстоятельствах, перечисленных в разделе 5 «Общие исключения» Правил (далее – «смерть Застрахованного»),

4.1.3 смерть Застрахованного в результате несчастного случая,

4.1.4 смерть Застрахованного в результате дорожно-транспортного происшествия,

4.1.5 установление Застрахованному 1 группы инвалидности в результате несчастного случая.

Страховые риски, указанные в п.п. 4.1.1-4.1.5 Правил, относятся к следующим видам страхования: страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события (п.4.4). (л.д.10-17, 95-96).

Из справки о поступивших страховых взносах (страховой премии) от 21.03.2025 следует, что ФИО1 ежегодно с даты заключения договора страхования жизни № от 10.08.2017 уплачивала страховые взносы в размере 50 000 руб.: 11.08.2017, 08.08.2018,08.08.2019, 08.08.2019, 23.07.2020, 28.07.2021, 09.08.2022, 20.07.2023, 25.07.2024 (л.д.66).

Оплата страховых взносов также подтверждается платежными документами: приходными кассовыми ордерами от 10.08.2017, 07.08.2018, 08.08.2019, кассовыми чеками от 29.07.2021, 08.08.2022, 19.07.2023, 24.07.2024 (л.д.176-185, 48).

В соответствии с договором № 24-236-РЖ от 15.08.2024 о передаче страхового портфеля, а также на основании акта приема-передачи страхового портфеля от 01.10.2024, ООО «ВСК-Линия жизни» передало права и обязанности ООО «СК «Ренессанс Жизнь» (л.д. 75-92).

09.01.2025 ФИО1 обратилась в ООО «СК «Ренессанс жизнь» с заявлением о предоставлении документов для получения социального налогового вычета за 2024 год.

09.01.2025 ФИО1 выдана справка об уплате страховых взносов для предоставления в налоговый орган за отчетный 2024 год на сумму расходов на уплату страховых взносов – 45 100 руб. (л.д.22).

В соответствии с п. 1 ст. 927 Гражданского Кодекса Российской Федерации страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком). Договор личного страхования является публичным договором (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений).

В соответствии с п. 1 ст. 420 Гражданского Кодекса Российской Федерации договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. К договорам применяются правила о двух- и многосторонних сделках, предусмотренные главой 9 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящим Кодексом. К обязательствам, возникшим из договора, применяются общие положения об обязательствах (статьи 307 - 419), если иное не предусмотрено правилами настоящей главы и правилами об отдельных видах договоров, содержащимися в настоящем Кодексе. К договорам, заключаемым более чем двумя сторонами, общие положения о договоре применяются, если это не противоречит многостороннему характеру таких договоров.

В соответствии с п. 1, п. 3, п.4 ст. 421 Гражданского Кодекса Российской Федерации граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).

В соответствии с п. 1 ст. 934 Гражданского Кодекса Российской Федерации по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор.

В соответствии с п. 2 ст. 942 Гражданского Кодекса Российской Федерации при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

1) о застрахованном лице;

2) о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);

3) о размере страховой суммы;

4) о сроке действия договора.

В соответствии с п.1 ст.32.9 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» в Российской Федерации осуществляются следующие виды страхования, в частности:

1) страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

4) страхование от несчастных случаев и болезней.

При этом статья 4 Закона № 4015-1 устанавливает следующее:

- объектами страхования жизни могут быть имущественные интересы, связанные с дожитием граждан до определенных возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (страхование жизни) (пункт 1 статьи 4 Закона N 4015-1);

- объектами страхования от несчастных случаев и болезней могут быть имущественные интересы, связанные с причинением вреда здоровью граждан, а также с их смертью в результате несчастного случая или болезни (страхование от несчастных случаев и болезней) (пункт 2 статьи 4 Закона N 4015-1).

Следовательно, Закон № 4015-1 разделяет такие понятия, как страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней.

На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Налогового Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом установленного ограничения.

Указанный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

Таким образом, действие подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Налогового Кодекса распространяется исключительно на суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного страхования жизни, связанным с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (исключая смерть в результате несчастного случая или болезни).

Судом установлено, что в период с 2018-2024 год истец ФИО1 ежегодно обращалась в налоговый орган с заявлением о получении социального налогового вычета на страхование жизни, заключенного с ООО «ВСК-Линия жизни», предоставив налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за отчетные периоды с 2017-2023 г.г., что подтверждается справкой УФНС России по Ульяновской области и налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (л.д.134-173, 175-189).

Из представленных налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за отчетные периоды с 2017-2023 г.г., следует, что сумма социального налогового вычета на сумму страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования составляет 50 000 руб. (л.д.134-173).

Из справок ООО «ВСК-Линия жизни» следует, что ООО «ВСК-Линия жизни» подтверждает наличие на имя страхователя ФИО1 действующего договора добровольного страхования жизни № от 10.08.2017 сроком на 10 лет с 11.08.2017 по 10.08.2027. Сумма уплаченных страховых взносов (в 2017 году, 2018 году, 2019 году, 2020 году, 2021 году, 2022 году, 2023 году) составила 50 000 руб.: по страхованию жизни – 50 000 руб., по страхованию от несчастных случаев и болезней – 0 руб. Страховой взнос по договору, заключенному на срок не менее пяти лет и, связанному с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан. Страховые взносы по указанному договору не относятся к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней (л.д.41-47).

Таким образом, договор страхования жизни № от 10.08.2017, заключенный между ФИО1 и ООО «ВСК-Линия жизни» по своей сути является договором добровольного страхования жизни и предусматривает право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.

Согласно статье 431 Гражданского кодекса Российской Федерации при толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений.

Учитывая изложенное, исходя из буквального толкования заключенного между сторонами Договора страхования жизни № от 10.08.2017, предметом договора является страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события.

Указанное также следует из п.4.4 Правил страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события, утвержденных 13.02.2017.

Из анализа представленных доказательств, и установленных в рамках настоящего гражданского дела обстоятельств в их совокупности, доводы истца ФИО1 о нарушении ее прав выдачей ответчиком ООО «СК «Ренессанс жизнь» справки об уплате страховых взносов для предоставления в налоговый орган за отчетный 2024 год на сумму 45 100 руб., нашли свое подтверждение.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что требования истца ФИО1 о возложении на ответчика ООО «СК «Ренессанс жизнь» обязанности выдать истцу справку об уплате страховых взносов для предоставления в налоговый орган за отчетный 2024 год на сумму расходов на уплату страховых взносов по договору страхования жизни № от 10.08.2017 в размере 50 000 руб. подлежат удовлетворению.

Суд не усматривает оснований для возложения на ответчика обязанности выдать истцу справку об уплате страховых взносов для предоставления в налоговый орган на сумму расходов на уплату страховых взносов в размере 50 000 руб. на будущее время - за отчетные 2025 год и 2026 год.

Таким образом, исковые требования ФИО1 подлежат частичному удовлетворению.

В силу ч.1 ст.103 Гражданского процессуального кодекса РФ госпошлина, от уплаты которой истец в силу Закона РФ «О защите прав потребителей» освобожден, подлежит взысканию с ООО «СК «Ренессанс жизнь» в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» в размере 3 000 руб. (требования неимущественного характера).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд

решил:

Исковые требования ФИО1 к обществу с ограниченной ответственностью «Страховая компания «Ренессанс жизнь» о защите прав потребителя удовлетворить частично.

Возложить на общество с ограниченной ответственностью «Страховая компания «Ренессанс жизнь» (ОГРН <***>) обязанность выдать ФИО1 (паспорт №) справку об уплате страховых взносов для предоставления в налоговый орган за отчетный 2024 год на сумму расходов на уплату страховых взносов по договору страхования жизни № от 10.08.2017 в размере 50 000 руб.

В удовлетворении остальной части заявленных исковых требований отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Страховая компания «Ренессанс жизнь» (ОГРН <***>) в доход бюджета муниципального образования «город «Ульяновск» государственную пошлину в размере 3 000 руб.00 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд города Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья С.Н. Абдулкина

Мотивированное решение составлено 27 июня 2025 г.