РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
03 ноября 2022 года с. Красный Яр Самарская область
Красноярский районный суд Самарской области в составе:
Председательствующего судьи Челаевой Ю.А.,
при секретаре судебного заседания Свешниковой В.Ю.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-1489/2022 по административному исковому заявлению МИ ФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, страховых взносов
УСТАНОВИЛ:
В Красноярский районный суд Самарской области с административным исковым заявлением обратилась МИ ФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу. Взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, страховых взносов, ссылаясь на следующее.
ФИО1 состоял на учете в Межрайонной ИФНС России №20 по Самарской области в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
Должник по настоящее время надлежащим образом не исполнил свои обязанности по уплате страховых взносов за расчетный период <данные изъяты> года, в связи с чем, за ним образовалась задолженность:
По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование:
-за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 7 484,63 рублей, пени в размере 176,38 рублей.
- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 326,97 рублей, пени в размере 90,0 рублей
По страховым взносам на обязательное медицинское страхование:
- за 2021 год в размере 1 902,65 рублей, пени в размере 23.37 рублей.
Согласно п.1 ст.346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы. За ДД.ММ.ГГГГ г. представлена ровенским К.А. ДД.ММ.ГГГГ сумма налога к оплате составила 62 908 рублей.
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2020г. до настоящего времени не оплачена. В связи с тем, что сумма налога оплачена не своевременно, на задолженность по налогу взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2020 г., начислены пени в размере 2 580,15 рублей.
Сумма пени включена в требование № от ДД.ММ.ГГГГ.
Требование было предъявлено налогоплательщику в связи с неисполнением им в установленный срок обязанности по уплате налога.
В связи с чем, административный истец обратился с требованиями к административному ответчику о взыскании недоимки по обязательным платежам, на общую сумму 80 494,15 рублей, в том числе:
- по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы:
-за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 60 910,0 рублей, пени в сумме 2580,15 рублей ОКТМО №
По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование:
-за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 7 484,63 руб., пени в размере 176,38 руб. ОКТМО №
- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 326,97 руб., пени в размере 90,0 руб. ОКТМО №
По страховым взносам на обязательное медицинское страхование:
- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 902,65 руб., пени в размере 23,37 руб. ОКТМО №
В судебное заседание представитель истца не явился, обратился с письменным ходатайством о рассмотрении настоящего дела в отсутствие представителя МИ ФНС России №23 по Самарской области.
Ответчик ФИО1 и его представитель не явились, о слушании настоящего дела надлежащим образом извещены, ранее в судебном заседании исковые требования представитель административного ответчика не признал, просил в иске отказать, в виду отсутствия расчетов обосновывающих сумму требований.
Ходатайство ответчика и его представителя об очередном отложении судебного разбирательства в виду не предоставления представителем ответчика расчета суммы иска удовлетворению не подлежит, в виду того, что суд дважды отложил судебное разбирательство, иной расчет административным истцом не представлен и суд принимает решение о рассмотрении настоящего дела по имеющимся в деле доказательствам.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 18.1 НК РФ в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
В силу пункта 2 части 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен статьей 430 НК Российской Федерации.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регламентирован статьей 432 НК РФ, в соответствии с пунктом 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 НК РФ).
Согласно статье 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
В соответствии с частью 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
Статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.
Согласно статье 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Пунктом 2 части 1 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).
Частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций на суд возложена обязанность проверить полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выяснить, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверить правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Установлено, что ФИО1 состоял на учете в МИ ФНМ России № 20 по Самарской области в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговая декларация по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, за ДД.ММ.ГГГГ год представлена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ( л.д. 5-7) сумма налога к уплате составила 62 908 рублей. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за ДД.ММ.ГГГГ год до настоящего времени ответчиком не оплачен. В связи с чем, требования административного истца о взыскании недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 60 910,0 рублей и начисленные пени в сумме 2580,15 рублей подлежат удовлетворению.
Также суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки в виде обязательных платежей пор страховым взносам на обязательное пенсионное страхование включая начисленные пени по страховым взносам на ОПС, которые начислены в соответствии со ст.75 НК РФ подлежат удовлетворению в полном объеме:
за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 7 484,63 руб., пени в размере 176,38 руб.;
за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 326,97 руб., пени в размере 90,0 руб.
По страховым взносам на обязательное медицинское страхование: включая начисленные пени по страховым взносам на ОМ
за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 902,65 руб., пени в размере 23,37 руб.
Удовлетворяя данные требования, суд принимает во внимание расчет представленный стороной административного ответчика на стр. 8, 17, 18 настоящего гражданского дела. Оснований не доверять данному расчету у суда не имеется. Суд также принимает во внимание, что в ходе рассмотрения настоящего дела сторона ответчика доказательств уплаты налога и обязательных платежей за спорный период не представила, своим правом опровергнуть доводы административного истца не воспользовалась.
В связи с чем, суд принимает решение по имеющимся в деле доказательствам.
Доводы стороны административного ответчика, что административным истцом заявлены требования за пределами срока обращения, суд находит необоснованным в виду следующего.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.4 статьи 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.
Статьей 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1). Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта (п. 9).
В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Согласно пункту 4 статьи 44 НК РФ положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.
При этом следует учитывать предусмотренные законом сроки предъявления соответствующих требований и уведомлений об уплате недоимки.
В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Исходя из положений пунктов 1, 3, 4 статьи 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются в соответствии с настоящим Кодексом применительно к каждому такому действию. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Согласно пунктам 1, 3 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено данной статьей.
Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе уплатой пеней.
Установлено, что требование № об уплате налога сбора, страховых взносов, пени, штрафов по состоянию от ДД.ММ.ГГГГ ( л.д.10) выставлено ФИО1 с исполнением в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился с заявлением к мировому судье судебного участка № <адрес> о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ мировом судьей судебного участка № <адрес> <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №20 по Самарской области задолженность взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог в размере 62 908 рублей, пеня в размере 2580,15 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии( перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетный период начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 14811,6 рублей, пеня в размере 266,38 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 1902,65 рублей, пеня в размере 23,37 рублей, на общую сумму 82 492.15 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен на основании заявления ФИО1 об отмене судебного приказа.
Административной исковое заявление по настоящему делу поступило ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, налоговым органом соблюден порядок и срок производства взыскания недоимки. Соответственно административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.
Поскольку административные исковые требования удовлетворены в полном объеме, согласно ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в соответствующий бюджет в размере 2 614,82 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявления ИФНС России по Советскому району г. Самары к ФИО1 взыскании задолженности по налогам удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца гг<адрес>, ИНН № недоимку по обязательным платежам, на общую сумму 80 494,15 рублей, в том числе:
- по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы:
-за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 60 910,0 рублей, пени в сумме 2580,15 рублей ОКТМО №
По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование:
-за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 7 484,63 руб., пени в размере 176,38 руб. ОКТМО №
- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 326,97 руб., пени в размере 90,0 руб. ОКТМО №
По страховым взносам на обязательное медицинское страхование:
- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 902,65 руб., пени в размере 23,37 руб. ОКТМО №
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН № государственную пошлину в соответствующий бюджет в размере 2 614,82 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Красноярский районный суд в месячный срок со дня изготовления решения в окончательной форме.
Решение суда изготовлено в окончательной форме 10.11.2022г.
Судья Ю.А. Челаева