№ 2а –2672/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
29 октября 2025 года г. Белорецк, РБ
Белорецкий межрайонный суд Республики Башкортостан в составе:
председательствующего судьи Фархутдиновой Я.В.,
при секретаре Ахметчиной А.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а – 2672/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Башкортостан обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности, в обоснование заявленных требований указав, что в Межрайонной ИФНС России № 30 по РБ на налоговом учете состоит ФИО1, №..., за которой числится задолженность по уплате обязательных платежей. По состоянию на ... у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 6167 руб. 97 коп., которое до настоящего времени не погашено. По состоянию на ... сумма задолженности составляет 11422 руб. 08 коп., в том числе налог- 8354 руб. 16 коп., пени 3067 руб. 92 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) следующих начислений:
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2022 год в размере 142 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2021 год в размере 142 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2023 год в размере 100 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2020 год в размере 142 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2019 год в размере 1222 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2018 год в размере 482 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1338 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2020 год в размере 1202 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 1243 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1289 руб.
- Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере 151 руб. 16 коп.
- Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 429 руб.
- Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 472 руб.
- Суммы пеней, в размере 3067 руб. 92 коп. Перечень объектов имущества, принадлежащих налогоплательщику:
Перечень объектов имущества, принадлежащих налогоплательщику:
- ...
...
...
...
...
...
...
...
...
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ... №... на сумму 6437 руб. 20 коп.
До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным законом порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности.
Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи поступлением возражения от административного ответчика мировым судьей судебного участка № 1 по городу Белорецку РБ судебный приказ от 12 февраля 2025 года № 2а-211/2025 отменен 4 апреля 2025 года.
Просит взыскать с ФИО1, №... недоимки в размере 11422 руб. 08 коп по:
-Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2021 год в размере 142 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2022 год в размере 142 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2023 год в размере 100 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2020 год в размере 142 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2019 год в размере 1222 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2018 год в размере 482 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1338 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2020 год в размере 1202 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 1243 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1289 руб.
- Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере 151 руб. 16 коп.
- Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объект) налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 429 руб.
- Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объект налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 472 руб.
- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекс Российской Федерации в размере 3067 руб. 92 коп. по состоянию на ....
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС № 4 по РБ, будучи надлежаще извещенным о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, в представленном заявлении просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещалась надлежащим образом.
Представитель третьего лица МИФНС России № 30 по РБ, привлеченный к участию в деле определением Белорецкого межрайонного суда РБ от 01 октября 2025 года, в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещался надлежащим образом.
Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно положениям части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с пунктом 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.
Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика уплачивать налог в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу пункта 1 статьи 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени на условиях, предусмотренных Кодексом (пункт 2 указанной статьи).
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В Межрайонной ИФНС России № 30 по РБ на налоговом учете состоит ФИО1, №..., за которой числится задолженность по уплате обязательных платежей.
По состоянию на ... у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 6167 руб. 97 коп., которое до настоящего времени не погашено.
По состоянию на ... сумма задолженности составляет 11422 руб. 08 коп., в том числе налог- 8354 руб. 16 коп., пени 3067 руб. 92 коп.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2022 год в размере 142 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2021 год в размере 142 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2023 год в размере 100 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2020 год в размере 142 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2019 год в размере 1222 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2018 год в размере 482 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1338 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2020 год в размере 1202 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 1243 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1289 руб.
- Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере 151 руб. 16 коп.
- Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 429 руб.
- Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 472 руб.
- Суммы пеней, в размере 3067 руб. 92 коп.
Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговое уведомление от ... №..., от ... №..., от ... №..., от ... №..., от ... №..., от ... №... на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога.
Налоговое уведомление об уплате налога от ... №... направлялось в личный кабинет налогоплательщика – физического лица, а затем повторно заказным письмом.
Перечень объектов имущества, принадлежащих налогоплательщику:
...
...
...
...
...
...
...
...
...
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ... №... на сумму 6437 руб. 20 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи поступлением возражения от административного ответчика мировым судьей судебного участка № 1 по городу Белорецку РБ судебный приказ от 12 февраля 2023 года № 2а-211/2025 отменен 4 апреля 2025 года.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (абз.2 п.З ст.69 НК РФ).
Положений, устанавливающих необходимость направления в адрес налогоплательщика дополнительного (уточненного, повторного) требования, включая ситуации изменения суммы задолженности (отрицательного сальдо ЕНС), при неуплате суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения по ранее направленному требованию законодательство о налогах и сборах не содержит.
До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным законом порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности.
Неисполнение налогоплательщиком в добровольном порядке требования инспекции явилось основанием для обращения в суд с настоящим заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества в порядке, установленном ст. 48 НК РФ.
В связи с чем, административный истец обратился в суд с настоящим иском.
В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налога с и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Формула расчета пени состоит из произведения количества дней просрочки (дней) * сумма недоимки * ставка (% ЦБ) * 1/300.
Расчет суммы пени приложен к исковому заявлению, иного расчета суммы пени суду не представлено, в связи с чем, его следует положить в основу вынесенного решения.
Неисполнение налогоплательщиком в добровольном порядке требования инспекции явилось основанием для обращения в суд с настоящим заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества в порядке, установленном ст. 48 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет муниципального образования г. Белорецк Республики Башкортостан в размере 4000 руб.
Руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 290 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, №... недоимки в размере 11422 руб. 08 коп по:
-Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2021 год в размере 142 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2022 год в размере 142 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2023 год в размере100 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2020 год в размере 142 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2019 год в размере 1222 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2018 год в размере 482 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1338 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2020 год в размере 1202 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 1243 руб.
- Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1289 руб.
- Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере 151 руб. 16 коп.
- Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объект) налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 429 руб.
- Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объект} налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 472 руб.
- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекс Российской Федерации в размере 3067 руб. 92 коп. по состоянию на ....
Взыскать с ФИО1, №... в бюджет муниципального образования г. Белорецк Республики Башкортостан государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Башкортостан в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Белорецкий межрайонный суд Республики Башкортостан.
Судья: Фархутдинова Я.В.
Мотивированное решение изготовлено 5 ноября 2025 года.