Решение по делу № 2А-1968/2023 от 28.03.2023

УИД 39RS0001-01-2023-000800-81

Дело № 2а-1968/2023

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

28 марта 2023 года Калининград

Ленинградский районный суд Калининграда в составе:

председательствующего судьи Дорошенко О.Л.

при помощнике судьи Барыниной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1., в котором указало, что в ФИО1 ИНН <***> в соответствии со ст. 357, ст. 23, ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком транспортного налога.

Налоговым органом сформировано налоговое уведомление № 49442455 от 09.09.2017 года об уплате транспортного налога за 2016 год на сумму 15801 руб. Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление, однако налогоплательщик транспортный налог за 2016 год не уплатил. Транспортный налог за 2016 год в сумме 15801 руб. взыскан по административному исковому заявлению по делу № 2а-5042/2021. В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате транспортного налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО2 начислены пени за 2016 год на сумму 3470,42 руб.

Также, налоговым органом сформировано налоговое уведомление № 21573079 от 04.07.2018 года об уплате транспортного налога за 2017 год на сумму 15801 руб. Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление, однако налогоплательщик транспортный налог за 2017 год не уплатил. Транспортный налог за 2017 год в сумме 15801 руб. взыскан по административному исковому заявлению по делу № 2а-5005/2022. В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате транспортного налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО2 начислены пени за 2017 год на сумму 2101,14 руб.

Как указано в иске, налоговым органом сформировано налоговое уведомление № 415260882 от 04.07.2019 года об уплате транспортного налога за 2018 год на сумму 15801 руб. Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление, однако налогоплательщик транспортный налог за 2018 год не уплатил. Транспортный налог за 2018 год в сумме 15801 руб. взыскан по судебному приказу № 2а-5006/2021. В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате транспортного налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО2 начислены пени за 2018 год на сумму 836,79 руб.

Налогоплательщик Г.Т.ЭВ. не исполнила обязанность по уплате транспортного налога за 2019 год на сумму 15801 (уведомление 437451 от 03.08.2020), а также за 2020 год на сумму 14551,00 рублей (уведомление № 21421032 от 01.09.2021 г.), в связи с чем налогоплательщику были выставлены требования, которые оставлены без исполнения.

Вместе с тем, в иске указано, что ФИО1 не исполнена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год, за 2020 год на сумму 608 руб., не исполнена обязанность по уплате земельного налога за 2015, 2016, 2017,2018, 2019, 2020 г., в связи с чем образовалась недоимка, на которую начислены пени.

УФНС России по Калининградской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам на общую сумму 40 868,65 руб., из которой :

-пени по транспортному налогу за 2016 год на сумму 3470, 42 руб.,

-пени по транспортному налогу за 2017 год на сумму 2101,14 руб.,

-пени по транспортному налогу за 23018 год на сумму 836,79 руб.,

-транспортный налог за 2019 год ан сумму 15801 руб., пени за 2019 год на сумму 29,10 руб.

-транспортный налог за 2020 год в сумме 14551 руб. и пени за несвоевременную уплату налога за 2020 год в сумме 54,57руб.;

-налог на имущество физических лиц за 2019г. в сумме 790 руб.;

-налог на имущество физических лиц за 2020г. в сумме 608 руб.;

-земельный налог за 2015 год в сумме 611 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2015 год в сумме 23,29руб.;

-земельный налог за 2016 год в сумме 426 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год в сумме 19,75руб.;

-земельный налог за 2017 год в сумме 426 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год в сумме 56,03руб.;

-земельный налог за 2018 год, ё сумме 426 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год в сумме 17,61руб.;

-земельный налог за 2019 год в сумме 248 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в сумме 0,56руб. ;

-земельный налог за 2020 год в сумме 371 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2020 год в сумме 1,39руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился. Просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась. Извещена надлежаще. Ходатайств об отложении судебного заседания не поступило.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).

В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ в ранее действ. редакции, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Абзацем 2 п. 3 ст. 48 НК РФ также предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Как установил суд, по данным органов, осуществляющих государственную регистрацию объектов недвижимости, предоставляемых налоговому органу на основании п. 4 ст. 85 НК РФ, налогоплательщик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на иму6щство физических лиц и земельного налога, однако, как следует из материалов дела, в результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате налогов у налогоплательщика образовалась следующая недоимка :

-пени по транспортному налогу за 2016 год на сумму 3470, 42 руб.,

-пени по транспортному налогу за 2017 год ан сумму 2101,14 руб.,

-пени по транспортному налогу за 23018 год ан сумму 836,79 руб.,

-транспортный налог за 2019 год ан сумму 15801 руб., пени за 2019 год на сумму 29,10 руб.

-транспортный налог за 2020 год в сумме 14551 руб. и пени за несвоевременную уплату налога за 2020 год в сумме 54,57руб.;

-налог на имущество физических лиц за 2019г. в сумме 790 руб.;

-налог на имущество физических лиц за 2020г. в сумме 608 руб.;

Таким образом, за налогоплательщиком числится общая задолженность в сумме 40868,65 рублей.

На основании ст. 69 НК РФ 21.12.2020 налоговым органом ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика вручено налоговое требование № 85957 по состоянию на 20.10.2020 года, в котором продолжено в срок до 08.12.2020 г. уплатить пени на недоимку по транспортному налогу в сумме 3962,62 руб., пени на недоимку по транспортному налогу в размере 11494,02 руб.

Материалами дела достоверно подтверждается, что транспортный налог за 2016 год в сумме 15801 руб. взыскан решением Ленинградского районного суда Калининграда от 04 октября 2021 года по делу № 2а-5042/21 (вст. в законную силу 09.08.2022г.). В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате транспортного налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО2 начислены пени за 2016 год на сумму 3470,42 руб. Спорная сумма пени включена в требование № 85957.

Транспортный налог за 2017 год в сумме 15801 руб. взыскан решением Ленинградского районного суда Калининграда от 20 сентября 2021 года по делу № 2а-5005/2022 (решение вст. в законную силу 21.10.2021 года). В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате транспортного налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО2 начислены пени за 2017 год на сумму 2101,14 руб. Спорная сумма пени включена в требование № 85957.

Транспортный налог за 2018 год в сумме 15801 руб. взыскан по судебному приказу № 2а-5006/2021. В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате транспортного налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО2 начислены пени за 2018 год на сумму 836,79 руб. Спорная сумма пени включена в требование № 85957.

22.08.2018 года заказным письмом в адрес налогоплательщика направлено требование № 13832 по состоянию на 13 февраля 2018 года о необходимости в срок до 03 апреля 2020 г. оплатить недоимку по земельному налогу на сумму 923,00 рублей по сроку уплаты 01.12.2017 г. и пени 17,64 руб., недоимку по земельному налогу на сумму 114,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2017 г. и пени 2,16 руб.

20.01.2020 через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 вручено требование № 68160 по состоянию на 17 декабря 2019 года, в котором предложено в срок до 19.12.2019 года оплатить недоимку по земельному налогу в размере 426,00 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 года и пени 36,01 руб.

21.12.2019 года через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 вручено требование № 1022289 по состоянию на 26 декабря 20219 года о необходимости в срок до 06 февраля 2020 г. уплатить недоимку по земельному налогу на сумму 426 руб. по сроку уплаты 02.12.2019 года и пени 2,09 руб.

21.12.2020 года налогоплательщику ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика вручено требование № 121168 по состоянию на 18 декабря 2020 года, в котором продолжено в срок до 03 февраля 2021 г. уплатить недоимку по земельному налогу в размере 248,00 рублей по сроку уплаты 01.12.2020 г. и пени 0,56 руб.

03.07.2020 через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 вручено требование № 76090 по состоянию на 26 июня 2020 года, в котором предложено в срок до 20.11.2020 года оплатить пени на недоимку по земельному налогу в размере 64,50 руб.

04.07.2020 года г. через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 вручено требование № 83806 по состоянию на 30 июня 2020 года, в котором предложено в срок до 19 ноября 2020 года оплатить пени по земельному налогу(за 2016, 2017 г.) на сумму 0,60 руб.

19.12.2020 г. через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 вручено требование № 92637 по состоянию на 15 декабря 2020 года, в котором предложено в срок до 02 февраля 2021 года оплатить недоимку по транспортному налогу в размере 15801 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 года и пени 29,10 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 790 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 г. и пени 1,45 руб.

20.12.2021 г. через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 вручено требование № 84190 по состоянию на 17 декабря 2021 года, в котором предложено в срок до 20 января 2022 года оплатить недоимку по транспортному налогу в размере 14551,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 года и пени 54,57руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 608 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 г. и пени 2,28 руб., недоимку по земельному налогу в размере 371,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 года и пени 1,39 руб.

Требования налогового органа в добровольном порядке ФИО1 не исполнены.

Мировым судьей 2-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда налоговому органу 29 октября 2021г. выдан судебный приказ по делу № 2а-5114/2021 о взыскании с ФИО1 недоимки в бюджет и пени.

Кроме того, мировым судьей 2-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда налоговому органу 01 марта 2022г. выдан судебный приказ по делу № 2а-2426/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки в бюджет и пени.

Налогоплательщиком представлены возражения, в связи с чем, 16.09.2022 года судебные приказы о взыскании спорных недоимок отменены.

Настоящее исковое заявление в порядке электронного документооборота поступило в суд 14.02.2023 года, т.е. в установленный законом шестимесячный срок.

Разрешая по существу требования административного истца и удовлетворяя их, суд исходит из того, что порядок взыскания с ответчика налоговых недоимок и пени налоговым органом соблюден, при этом ФИО1 обязанность по уплате налогов надлежаще не исполнена, в связи с чем, образовалась спорная недоимка по налогам, в связи с нарушением сроков уплаты налогов обоснованно начислены пени. Доказательств надлежащего исполнения обязанности по уплате налогов административным ответчиком в материалы дела не представлено.

При таком положении требования административного иска подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета, составляет 1426,00 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании о взыскании налоговой задолженности и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу- <адрес> в доход бюджета задолженность в сумме 40868,65 рублей., из которых:

-пени по транспортному налогу за 2016 год на сумму 3470, 42 руб.,

-пени по транспортному налогу за 2017 год ан сумму 2101,14 руб.,

-пени по транспортному налогу за 23018 год ан сумму 836,79 руб.,

-транспортный налог за 2019 год ан сумму 15801 руб., пени за 2019 год на сумму 29,10 руб.

-транспортный налог за 2020 год в сумме 14551 руб. и пени за несвоевременную уплату налога за 2020 год в сумме 54,57руб.;

-налог на имущество физических лиц за 2019г. в сумме 790 руб.;

-налог на имущество физических лиц за 2020г. в сумме 608 руб.;

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1426, 00 руб.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через суд Ленинградского района Калининграда в течение месяца.

Судья: