Дело № 12-551/2023

РЕШЕНИЕ

06 октября 2023 года

Судья Центрального районного суда г. Новосибирска Малахов С.Л. при секретаре судебного заседания Жониной Д.Е. рассмотрев жалобу директора ООО «Кофейни Сибири» ФИО1 на постановление № 54062313200036100004 от 29.05.2023 заместителя начальника Межрайонной ИФНС № 22 по Новосибирской области ФИО2 по делу об административном правонарушении

установил:

29.05.2023 постановлением № 54062313200036100004 заместителя начальника Межрайонной ИФНС № 22 по Новосибирской области ФИО2 директор ООО «Кофейни Сибири» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 25478 рублей 38 копеек (20% от суммы незаконной валютной операции).

Не согласившись с указанным постановлением должностного лица, ФИО1. обратился с жалобой в районный суд, согласно которой, просит изменить административный штраф на предупреждение, ссылаясь на положения статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, также просит признать правонарушение малозначительным и прекратить производство по делу.

В судебном заседании ФИО1 не явился, его защитник Кудашева О.И. доводы жалобы поддержала.

Представитель МИФНС № 22 ФИО3 возражала против удовлетворения жалобы.

Проверив материалы дела, исследовав собранные по делу доказательства, судья приходит к следующему.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон о валютном регулировании).

В соответствии с подпунктом "в" пункта 6 части статьи 1 Закона о валютном регулировании, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях", являются резидентами.

Граждане Российской Федерации, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства также являются резидентами (подпункты "а", "б" пункта 6 части 1 Закона о валютном регулировании).

Все остальные физические лица признаются нерезидентами (подпункт "а" пункта 7 части 1 статьи 1 указанного Закона).

Валютной операцией признается, в том числе приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпункт "б" пункта 9 части 1 Закона о валютном регулировании).

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций определены статьей 14 Закона о валютном регулировании, в соответствии с частью 2 которой, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен этой же частью 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании.

При этом возможность осуществления валютной операции по выдаче (отчуждению) в пользу физических лиц - нерезидентов, валюты Российской Федерации в виде банкнот Банка России, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений такая операция не входит.

Согласно статье 25 Закона о валютном регулировании резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, в период с 10.06.2021 по 25.11.2021 ООО «Кофейни Сибири», согласно платежным ведомостям по расходным кассовым ордерам №№ 28,32,37,41,50,51,53,54,57,61,65,68 выданы из кассы наличные денежные средства на сумму общую сумму 127391 рубль 90 копеек в виде заработной платы работникам ххх, являющимися нерезидентами (граждане Казахстана, Киргизии, Узбекистана).

Поскольку работники ООО «Кофейни Сибири» являются гражданами иностранного государства - нерезидентами, то реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением норм Закона о валютном регулировании.

Однако, общество, являясь резидентом, совершило операцию по выдаче заработной платы нерезидентам из кассы кооператива в виде банкнот Банка России, минуя счета в уполномоченном банке.

Изложенное явилось основанием для привлечения к административной ответственности директора ООО «Кофейни Сибири» ФИО1 по части 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Административное наказание назначено ФИО1 в соответствии с требованиями статьи 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в минимальном размере, с учетом фактических обстоятельств дела, характера совершенного им административного правонарушения, его личности, отсутствием обстоятельства, отягчающих и смягчающих административную ответственность.

Вопреки доводам жалобы, в соответствии с подпунктом "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании выплата заработной платы нерезиденту в валюте Российской Федерации относится к валютным операциям.

Назначение ФИО1 наказания в виде административного штрафа отвечает целям административного наказания, установленным частью 1 статьи 3.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в частности цели предупреждения совершения правонарушителем новых правонарушений.

Каких-либо исключительных обстоятельств, влияющих на назначенное административное наказание в виде административного штрафа, по делу не установлено, фактических и законных оснований для назначения административного штрафа ниже низшего предела, а также замены штрафа на предупреждение, с учетом санкции статьи и установленных по делу конкретных обстоятельств, не имеется.

Согласно части 2 статьи 3.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В данном случае заявителем был нарушен установленный Законом о валютном регулировании порядок совершения резидентами расчетов по валютным операциям, и такие действия, по мнению суда, создают реальную угрозу причинения вреда экономической безопасности государства, в связи с чем законных оснований для снижения размера штрафа или замены штрафа предупреждением, не имеется.

При этом судья отмечает, что к целям и задачам производства по делам об административных правонарушениях не относится достижение благоприятного для привлекаемого к административной ответственности лица результата, отвечающего его ожиданиям, а является всестороннее, полное и объективное рассмотрение всех обстоятельств дела в их совокупности, разрешение его в соответствии с законом.

В связи изложенным довод жалобы о наличии оснований для применения положений статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и замене административного штрафа на предупреждение подлежит отклонению.

Должностным лицом ИФНС была дана надлежащая оценка возможности применения в рассматриваемом случае положения статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, с учетом установленных по делу обстоятельств, оснований для ее применения должностное лицо не нашло, оснований для изменения его выводов по доводам жалобы также не имеется.

Оснований для признания правонарушения малозначительным также не имеется, поскольку обстоятельства совершения ФИО1 рассматриваемого административного правонарушения не обладают свойством исключительности.

При таких обстоятельствах оснований для изменения постановления должностного лица МИФНС не усматривается, а жалоба подлежит оставлению без удовлетворения.

Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение обжалуемого постановления. Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.

На основании изложенного, руководствуясь статьи 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

решил:

Постановление № 54062313200036100004 от 29.05.2023 заместителя начальника Межрайонной ИФНС № 22 по Новосибирской области ФИО2 по делу об административном правонарушении по делу об административном правонарушении в отношении директора ООО «Кофейни Сибири» ФИО1 – оставить без изменения, жалобу директора ООО «Кофейни Сибири» ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья С.Л. Малахов