Дело № 2а-3-81/2023

УИД 64RS0042-03-2023-000067-61

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

29 марта 2023 года р.п. Ровное Саратовской области

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Самылкиной О.В.,

при секретаре судебного заседания Кубанковой Л.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области (далее - МРИ ФНС № 7) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, мотивируя свои требования тем, что страхователь ФИО1 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя в МРИ ИФНС № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем обязана уплачивать страховые взносы. Также ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога. На основании Налогового кодекса Российской Федерации, Земельного кодекса Российской Федерации, ФЗ от 29 ноября 2004 года № 141-ФЗ административному ответчику был начислен земельный налог за 1017 год в размере 179 руб., за 2018 год в размере 179 руб., за 2019 год в размере 179 руб. за земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес> принадлежащий налогоплательщику. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Страховые взносы и земельный налог административным ответчиком были уплачены позже установленного срока. За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды в срок, установленный законодательством, плательщику были начислены пени: период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 808 руб. 45 коп. (за 2018 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 790 руб. 44 коп (за 2019 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 548 руб. 41 коп. (за 2020 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 11 руб. 95 коп. (за 2021 г.). За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного пенсионного страхования за расчетные периоды в срок, установленный законодательством, плательщику были начислены пени: период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1847 руб. 67 коп. (за 2017 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 3501 руб. 93 коп. (за 2018 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 2907 руб. 59 коп (за 2019 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 2111 руб. 81 коп. (за 2020 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 46 руб. 03 коп. (за 2021 г.). За несвоевременное перечисление земельного налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени: период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 7 руб. 27 коп. (за 2019 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 16 руб. 83 коп. (за 2018 г.). В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, и на основании ст. 45 НК РФ было предложено добровольно уплатить налоги и пени. Указанные требования были направлены в адрес налогоплательщика посредством почтовой связи «Почта России». С учетом частичной уплаты, до настоящего времени у налогоплательщика ФИО1 имеется непогашенная задолженность пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018, 2019, 2020, 2021 годы в размере 566 руб. 90 коп., пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы в размере 1800 руб. 04 коп., пени по земельному налогу за 2018, 2019 годы в размере 14 руб. 80 коп. МРИ ФНС № просит взыскать с административного ответчика ФИО1 в свою пользу задолженность пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018, 2019, 2020, 2021 годы в размере 566 руб. 90 коп., пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы в размере 1800 руб. 04 коп., пени по земельному налогу за 2018, 2019 годы в размере 14 руб. 80 коп., а всего взыскать 2381 руб. 74 коп. за счет имущества налогоплательщика.

Административный истец в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, об отложении дела не просил.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом, сведений об уважительных причинах неявки не представила, ходатайство об отложении рассмотрения дела не поступало.

Суд принял решение о рассмотрении дела в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

На основании ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В целях совершенствования порядка исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов в том числе на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, а также укрепления платежной дисциплины при осуществлении расчетов с государственными внебюджетными фондами принят Федеральный закон от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

Правовые отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с 2017 года, регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются в том числе обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Согласно п.п. 1, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии с положениями подпункта 2 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, в том числе и индивидуальными предпринимателями, указанными в подпункте 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Как установлено судом, ФИО1 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг ода, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов.

Как следует из административного иска, страховые взносы в полном объеме плательщиком ФИО1 были уплачены позже установленного срока.

За просрочку исполнения обязанности по уплате страховых вносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование налогоплательщику ФИО1 в соответствии с положениями п. 4 ст. 75 НК РФ были начислены пени.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды в срок, установленный законодательством, плательщику были начислены пени: период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 808 руб. 45 коп. (за 2018 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 790 руб. 44 коп (за 2019 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 548 руб. 41 коп. (за 2020 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 11 руб. 95 коп. (за 2021 г.).

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного пенсионного страхования за расчетные периоды в срок, установленный законодательством, плательщику были начислены пени: период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1847 руб. 67 коп. (за 2017 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 3501 руб. 93 коп. (за 2018 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 2907 руб. 59 коп (за 2019 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 2111 руб. 81 коп. (за 2020 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 46 руб. 03 коп. (за 2021 г.).

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Частью 1 ст. 387 НК РФ закреплено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (ч. 1 ст. 388 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке ст. 397 НК РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 НК РФ.

Судом установлено, что ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога.

На основании Налогового кодекса Российской Федерации, Земельного кодекса Российской Федерации, ФЗ от 29 ноября 2004 года № 141-ФЗ административному ответчику был начислен земельный налог за 1017 год в размере 179 руб., за 2018 год в размере 179 руб., за 2019 год в размере 179 руб. за земельный участок с кадастровым номером 64:28:120402:3, расположенный по адресу: <адрес>, принадлежащий налогоплательщику.

Налогоплательщику ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

За несвоевременное перечисление земельного налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику в соответствии с положениями п. 4 ст. 75 НК РФ были начислены пени: период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 7 руб. 27 коп. (за 2019 г.); период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 16 руб. 83 коп. (за 2018 г.).

В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, и на основании ст. 45 НК РФ было предложено добровольно уплатить налоги и пени.

Указанные требования были направлены в адрес налогоплательщика посредством почтовой связи «Почта России».

Таким образом, налоговым органом были предприняты последовательные действия по уведомлению должника о необходимости погасить задолженность по налогам и сборам, которые соответствуют положениям Налогового кодекса Российской Федерации.

Поскольку ФИО1 не исполнила в добровольном порядке обязанность по уплате задолженности в полном объеме, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа, который был выдан ДД.ММ.ГГГГ, и отменен в связи с поступившими возражениями должника ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Административным ответчиком ФИО1 не представлено суду ни мотивированных возражений, ни доказательств, подтверждающих необоснованность заявленного административного иска, ни доказательств оплаты взыскиваемых обязательных платежей.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства, исходя из требований п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-176 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Саратовской области (ИНН <***>) задолженность пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018, 2019, 2020, 2021 годы в размере 566 руб. 90 коп., пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы в размере 1800 руб. 04 коп., пени по земельному налогу за 2018, 2019 годы в размере 14 руб. 80 коп., а всего взыскать 2381 (две тысячи триста восемьдесят один) рубль 74 копейки за счет имущества налогоплательщика.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение месяца путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд (3) Саратовской области (р.п. Ровное Саратовской области).

Судья О.В. Самылкина