Решение по делу № 2А-2848/2022 от 25.10.2022 | Емельяновский районный суд (Красноярский край)

Дело № 2а-2848/2022

24RS0013-01-2022-002241-40

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 октября 2022 года п. Емельяново

Емельяновский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего - судьи Адиканко Л.Г.

при ведении протокола помощником судьи Чащиным С.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском, в котором просила взыскать с ФИО1 недоимку на общую сумму 32684,22 рублей, в том числе:

пени за просрочку уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 3577,46 рублей, в том числе,

386,27 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

1298,64 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

1892,55 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 6636,61 рублей,

пени за просрочку их уплаты в размере 1171,17 рублей, в том числе:

458,46 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

594,12 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

112,95 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

5,64 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16003,16 рублей,

пени за просрочку их уплаты в размере 3280,27 рублей, в том числе:

91,73 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

2700,50 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

481,65 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

6,39 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

земельный налог с физических лиц (октмо 04614446) в размере 1724 рублей, в том числе:

431 рубль – за 2015 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

431 рубль – за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

431 рубль – за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

431 рубль – за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

пени за просрочку уплаты налога в размере 288,23 рублей, в том числе:

26,61 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

8,89 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

22.09 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

6,50 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

111,38 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

80,35 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

27,84 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

4,57 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени за просрочку уплаты земельного налога с физических лиц (октмо 04614151) в размере 3,32 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Заявленные требования мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком земельного налога, в связи с чем ему исчислен налог за 2015, 2016, 2017, 2018 годы. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа №, №, соответственно, однако до настоящего времени задолженность не погашена. Кроме того, осуществляя деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до ДД.ММ.ГГГГ, административный ответчик в соответствии с главой 34 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов. Требования об оплате недоимки и пени ФИО1 не исполнены. Судебные приказы от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ отменены определениями мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие, извещался о слушании дела надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства заблаговременно и надлежаще извещалась судом путем направления соответствующего уведомления по известному адресу регистрации.

В соответствии с положениями ч. 3 ст. 17 Конституции Российской Федерации злоупотребление правом не допускается. По смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства.

Уклонение ответчика от получения судебного извещения является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации права на непосредственное участие в судебном разбирательстве, в связи с чем настоящее дело рассмотрено судом в отсутствие административного ответчика.

Исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции России, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу требований ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статья 391 НК РФ предусматривает, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Согласно подп. 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются индивидуальные предприниматели, которые в силу пункта 2 статьи 14 этого же Федерального закона обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

На основании пункта 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно статьи 430 НК РФ в редакции, действовавшей на налоговый период 2020 год, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование определяются в следующем порядке:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2020 года.

В силу п. 2 ч. 1 ст. 430 НК РФ, установлен размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года в сумме 8426 рублей.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ в редакции, действовавшей на момент образования недоимки по земельному налогу, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляла предпринимательскую деятельность, следовательно, в соответствии с главой 34 НК РФ, являлась плательщиком страховых взносов.

В 2015, 2016, 2017, 2018 годах административный ответчик являлась собственником земельного участка, следовательно, являлась плательщиком земельного налога.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику налоговым органом направлено налоговое уведомление № об исчислении земельного налога октмо 04614446 в сумме 966 рублей, земельного налога октмо 04614151 в сумме 635,09 рублей; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 42).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом административному ответчику направлено налоговое уведомление № об исчислении налога октмо 04614446 в сумме 431 рубль; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 45).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика налоговым органом направлено налоговое уведомление № об исчислении земельного налога октмо 04614446 в сумме 431 рубль; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 48).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом административному ответчику направлено налоговое уведомление № об исчислении земельного налога октмо 04614446 в сумме 431 рублей; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 54).

В связи с неисполнением обязательств по уплате налогов, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № об уплате недоимки по земельному налогу (октмо 04614446) в размере 431 рубль и исчислении пени за просрочку его уплаты в размере 26,61 рублей; установлен срок уплаты недоимки и пени – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом налогоплательщику направлено требование № об уплате недоимки по земельному налогу (октмо 04614446) в размере 431 рубль и исчислении пени за просрочку его уплаты в размере 8,89 рублей; установлен срок уплаты недоимки и пени – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15).

ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику налоговым органом направлено требование № об уплате недоимки по земельному налогу (октмо 04614446) в размере 431 рубль и исчислении пени за просрочку его уплаты в размере 22,09 рублей; установлен срок уплаты недоимки и пени – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом налогоплательщику направлено требование № об уплате недоимки по земельному налогу (октмо 04614446) в размере 431 рубль и исчислении пени за просрочку его уплаты в размере 6,50 рублей; установлен срок уплаты недоимки и пени – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21).

Исследовав представленные в дело налоговые уведомления, судом установлено, что исчисление земельного налога осуществлено налоговым органом, исходя из налоговой базы (кадастровой стоимости) объектов, налоговой ставки, размера доли налогоплательщика в праве на объекты и срока нахождения участков в собственности налогоплательщика в налоговом периоде.

Согласно материалам дела, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № об уплате недоимки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в ПФ РФ, подлежавших уплате до ДД.ММ.ГГГГ, в размере 25557,16 рублей и исчислении пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21,72 рублей; страховых взносов на обязательное медицинское страхование, зачисляемых в фонд ОМС, подлежавших уплате до ДД.ММ.ГГГГ, в размере 6636,61 рублей, исчислении пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,64 рублей; установлен срок уплаты недоимки и пени – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28).

ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику направлено требование № об уплате пени, начисленной на: земельный налог с физических лиц (октмо 04614446) -224,14 рублей, земельный налог с физических лиц (октмо 04614446) – 15,94 рублей, земельный налог с физических лиц (октмо 04614151) – 7,16 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в ПФ РФ с ДД.ММ.ГГГГ – 4998,95 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемых в фонд ОМС до ДД.ММ.ГГГГ – 1684,91 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемых в фонд ОМС до ДД.ММ.ГГГГ – 1907,66 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемых в фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ – 1195,55 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемых в фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ – 59,17 рублей (л.д. 31-32).

Правильность исчисления недоимки по страховым взносам и пени, заявленных истцом к взысканию в рамках настоящего спора, проверена судом и признается обоснованной; правильность исчисления недоимки по налогам, страховым взносам и пени административным ответчиком не оспорена.

В связи с неисполнением ФИО1 обязательств по оплате земельного налога, а также страховых взносов и пени, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № в <адрес> с заявлениями о выдаче судебных приказов о взыскании недоимки.

Судебный приказ по требованиям налогового органа о взыскании недоимки по налогу, страховым взносам в размере 1793,60 рублей вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ; по заявлению должника определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен (л.д. 25).

Судебный приказ по требованиям налогового органа о взыскании недоимки по налогу и страховым взносам в размере 32756,95 рублей, вынесенный мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен по заявлению должника (л.д. 27).

С настоящим административным иском МИФНС № по <адрес> обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть, в течение шестимесячного срока со дня отмены судебных приказов.

Исследовав установленные по делу обстоятельства, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки и пени по налогам и страховым взносам; срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен; учитывая, что данных о погашении заложенности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 1181 рубль, которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования административного искового заявления Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) недоимку на общую сумму 32684,22 рублей, в том числе:

386 рублей 27 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

1298 рублей 64 копейки – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

1892 рубля 55 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени за просрочку их уплаты в размере 1171 рубль 17 копеек, в том числе:

458 рублей 46 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

594 рублей 12 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

112 рублей 95 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

5 рублей 64 копейки – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени за просрочку их уплаты в размере 3280 рублей 27 копеек, в том числе:

91 рубль 73 копейки – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

2700 рублей 50 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

481 рубль 65 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

6 рублей 39 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

земельный налог с физических лиц (октмо 04614446) в размере 1724 рубля, в том числе:

431 рубль – за 2015 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

431 рубль – за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

431 рубль – за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

431 рубль – за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

пени за просрочку уплаты налога в размере 288,23 рублей, в том числе:

26 рублей 61 копейка – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

8 рублей 89 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

22 рубля 09 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

6 рублей 50 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

111 рублей 38 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

80 рублей 35 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

27 рублей 84 копейки – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

4 рубля 57 копеек – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени за просрочку уплаты земельного налога с физических лиц (октмо 04614151) в размере 3 рубля 32 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 1181 рубль.

Решение может быть обжаловано сторонами путем подачи апелляционной жалобы в Красноярский краевой суд через Емельяновский районный суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения (09.11.2022).

Председательствующий: подпись.

КОПИЯ ВЕРНА.

Судья Емельяновского районного суда Л.Г. Адиканко