Дело №2а-2-50/2025

УИД 73RS0008-02-2025-000073-53

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

28 апреля 2025 года р.п. Базарный Сызган

Ульяновской области

Инзенский районный суд Ульяновской области в составе

председательствующего судьи Каргина Н.Н.

при секретаре судебного заседания Истоминой Н.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее по тексту – УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год.

Требования мотивированы тем, что ответчик состоит на налоговом учете и по данным информационного ресурса УФНС России по Ульяновской области у ФИО1 имеется отрицательное сальдо по единому налоговому счету в сумме <данные изъяты> копеек, в том числе НДФЛ – <данные изъяты> рублей, страховые взносы – <данные изъяты> рублей, ЕНВД – <данные изъяты> рубля, транспортный налог – <данные изъяты> рублей, налог на имущество – <данные изъяты> рублей, земельный налог – <данные изъяты> рубля, штраф – <данные изъяты> рублей, пени – <данные изъяты> рублей, государственная пошлина – <данные изъяты> рублей.

Таким образом, за ФИО1 числится задолженность по налогам и пеням. Объекты собственности и расчет налогов указаны в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому задолженность административного ответчика по налогам за ДД.ММ.ГГГГ год составляет <данные изъяты> рублей и образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, налога на имущества физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рубля.

Ранее налогоплательщику выставлялось требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате имеющейся задолженности, однако в установленный срок административный ответчик обязанность по уплате налогов и иных начисленных платежей не исполнил.

Вышеуказанная задолженность была взыскана в судебном порядке, однако определением мирового судьи судебного участка Базарносызганского района Инзенского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № 2а-86/2025 от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

На основании изложенного, просит взыскать с ФИО1: задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рубля, а всего <данные изъяты> рублей.

Представитель административного истца – УФНС России по Ульяновской области, будучи надлежащим образом извещенным о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие (л.д.4).

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, каких-либо заявлений и ходатайств суду не представил.

В соответствии со ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации настоящее административное дело рассмотрено в отсутствие неявившихся участников судебного разбирательства.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации и ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Как следует из материалов настоящего административного дела, в связи с наличием недоимки по налогам и страховым взносам в сумме <данные изъяты> копеек, пеням на сумму <данные изъяты> копеек, штрафа в размере <данные изъяты> копейки, в том числе исчисленным до ДД.ММ.ГГГГ, на основании ст.69 НК РФ в адрес ФИО1 налоговым органом было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое получено налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ (л.д.7-9, 67-68).

В соответствии с ч.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно ч.3 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. При этом исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

При этом, как установлено судом, в определенный требованием об уплате задолженности срок (ДД.ММ.ГГГГ) налогоплательщиком ФИО1 имеющаяся задолженность в размере отрицательного сальдо единого налогового счета не погашена.

Из материалов административного дела также следует, что ДД.ММ.ГГГГ ответчиком ФИО1 посредством сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» было получено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее сведения об исчисленных: транспортном налоге за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, земельном налоге за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рубля, налоге на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, содержащее информацию о необходимости их уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.10-11, 69).

В связи с неисполнением обязанности по уплате исчисленных налогов за 2023 год по заявлению УФНС России по Ульяновской области мировым судьей судебного участка Базарносызганского района Инзенского судебного района Ульяновской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ (№2А-86/2025), которым с ФИО1 взыскана недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рубля, по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей (л.д.62).

Определением мирового судьи судебного участка Базарносызганского района Инзенского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО1 судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен (л.д.63-64).

Согласно информации, предоставленной отделением судебных приставов по Инзенскому и Базарносызганскому районам Ульяновской области, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в данном подразделении находится на исполнении 21 исполнительное производство о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам, включая пени, на общую сумму <данные изъяты> рублей. Задолженность частично погашена и составляет <данные изъяты> рублей. Судебный приказ №2а-86/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам на исполнение не поступал (л.д.53)

По сведениям УФНС России по Ульяновской области (л.д.65-66) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 имеется отрицательное сальдо по единому налоговому счету в сумме <данные изъяты> копеек, в том числе:

НДФЛ – <данные изъяты> рубля;

страховые взносы – <данные изъяты> рублей;

ЕНВД – <данные изъяты> рубля;

транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей;

налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей;

земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рубля;

штраф – <данные изъяты> рублей;

пени – <данные изъяты> рубля;

государственная пошлина – <данные изъяты> рублей.

В ходе рассмотрения настоящего административного дела также установлено, что административный ответчик ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение налогового периода, за который исчислена задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, являлся собственником:

транспортного средства ФОРД ФОКУС с регистрационным знаком №; земельных участков, расположенных по адресу: <адрес> (1/2 доли) (кадастровый №); <адрес> (кадастровый №); <адрес> (кадастровый №);

жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> (179/252 доли) (кадастровый №); нежилого здания, расположенного по адресу: <адрес> (кадастровый №); квартиры (1/3 доли), расположенной по адресу: <адрес> (кадастровый №).

Наличие указанных объектов в собственности ФИО1 административным ответчиком не оспаривается и подтверждается информацией Управления ГАИ УМВД России по Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ, а также выписками из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных права на объекты недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.28-41, 49, 51).

В соответствии с п.1 ст.363, п.1 ст.397, п.1 ст.409 НК РФ для налогоплательщиков – физических лиц срок уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, обязанность по уплате ответчиком ФИО1 данного вида налогов за ДД.ММ.ГГГГ год должна была быть исполнена не позднее ДД.ММ.ГГГГ (согласно уведомлению об уплате налогов – не позднее ДД.ММ.ГГГГ).

С ДД.ММ.ГГГГ статья 71 НК РФ, предусматривающая обязанность налогового органа направлять налогоплательщику уточненное требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа при изменении обязанности налогоплательщика, налогового агента, плательщика сбора или плательщика страховых взносов по уплате налога, сбора или страховых взносов утратила силу, в связи с чем действующим налоговым законодательством указанная обязанность налогового органа не предусмотрена.

Согласно п.1 ст.11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии с п.п.2, 3 ст.11.3 НК РФ Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Пунктом 4 ст.11.3 НК РФ установлено, что единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

При этом в силу требований п.5 ст.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе, в том числе налоговых уведомлений – со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога.

В соответствии с п.2 ст.45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу требований подп.1 п.7 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.

В соответствии с п.4 ст.48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление предъявлено в суд уполномоченным органом – Управлением ФНС по Ульяновской области, которым срок обращения в суд не нарушен.

При проверке судом правильности осуществленного налоговым органом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы нарушений действующего налогового законодательства не установлено.

Учитывая, что административный ответчик ФИО1 в соответствии с требованиями глав 28, 31, 32 НК РФ является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц в отношении объектов, принадлежащих ему на праве собственности, и данные налоги, учтенные на его едином налоговом счете в качестве денежного выражения совокупной обязанности, им в установленные законом сроки не были уплачены, суд считает, что требования УФНС России Ульяновской области законны, обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Доказательств, подтверждающих погашение имеющейся задолженности по налогам административным ответчиком суду не представлено.

Согласно ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Следовательно, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (паспорт №), проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по налогам за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 23 858 рублей (двадцать три тысячи восемьсот пятьдесят восемь рублей), в том числе:

задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1199 (одна тысяча сто девяносто девять) рублей;

задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 16987 (шестнадцать тысяч девятьсот восемьдесят семь) рублей;

задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 5672 (пять тысяч шестьсот семьдесят два) рубля.

Взыскать с ФИО1 (паспорт №) в доход бюджета муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Инзенский районный суд Ульяновской области в течение одного месяца со дня принятия его в окончательной форме.

Судья Н.Н. Каргин

Мотивированное решение

изготовлено 28.04.2025