№
12-2232023
РЕШЕНИЕ
28 сентября 2023 года <адрес>
Судья Октябрьского районного суда <адрес> Республики Бурятия Лубсанова С.Б., при секретаре Литвиновой Ю.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе защитника Хулугурова В.Г. в интересах генерального директора ООО «Дэшэн» Сюй Дэшэна на постановление заместителя начальника Бурятской таможни по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении генерального директора ООО «Дэшэн» Сюй Дэшэна,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением заместителя начальника Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Дэшэн» Сюй Дэшэн привлечен к административной ответственности по ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 30 000 руб.
Не согласившись с данным постановлением, защитник генерального директора ООО «Дэшэн» Сюй Дэшэна по ордеру Хулугуров В.Г. просит его отменить, указывая, что в отношении руководителя ООО «Дэшэн» Сюй Дэшэна Бурятской таможней возбуждены уголовные дела по признакам преступлений, предусмотренных п. «в» ч.2 ст.226.1 УК РФ, п. «в» ч.2 ст.226.1 УК РФ, п. «в» ч.2 ст.226.1 УК РФ, п. «в» ч.2 ст.226.1 УК РФ. Заключение с ООО «Хэйлунцзянская международная торговая компания» «Цзюянь» внешнеторгового контракта №№ от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 328 500 000 руб.), подача деклараций на товары посредством электронного декларирования на Дальневосточном таможенном посту, в том числе и тех, которые перечислены в протоколе об административном правонарушении, а также ДД.ММ.ГГГГ фактическое перемещение стратегически важных ресурсов в объеме 2 136,99 м? за пределы таможенной территории Таможенного союза в рамках ЕврАзЭс, составляют совершенное Сюй Дэшэн преступление, предусмотренное п. «в» ч.2 ст.226.1 УК РФ. Таким образом, УФСБ России установлено, что перемещение стратегически важных ресурсов, указанных в декларациях на товары, которые перечислены в таблице № протокола об административном правонарушении, произведено незаконно, то есть не при осуществлении внешнеторговой деятельности, тем самым требования законодательства о валютном регулировании при совершении контрабанды не подлежат применению. При таких обстоятельствах, указанная сделка является недействительной в силу ее ничтожности, и не влечет каких либо правовых последствий, в том числе по возникновению у ООО «Дэшэн» обязательств по обеспечению надлежащего исполнения или прекращения обязательств.
В судебное заседание генеральный директор ООО «Дэшэн» Сюй Дэшэн не явился, извещен надлежащим образом.
В судебном заседании защитник Сюй Дэшэна по ордеру Хулугуров В.Г., доводы изложенные в жалобе, поддержал, просил отменить постановление и прекратить производство по делу, поскольку Сюй Дэшэн является обвиняемым по уголовному делу о контрабанде, в связи с чем незаконное перемещение товаров не может являться внешнеторговой деятельностью, соответственно отсутствуют обязанность по обеспечению надлежащего исполнения или прекращения обязательств по внешнеторговому контракту, являющегося ничтожным в соответствии со ст.167 ГК РФ.
В судебном заседании представители Бурятской таможни по доверенности ФИО1, ФИО2 возражали против удовлетворения жалобы, считали, что постановление вынесено законно и обоснованно, представили письменный отзыв по доводам жалобы. Указывали, что не имеет правового значения, если ссылающееся на недействительность лицо действует недобросовестно, в частности если его поведение после заключения сделки давало основание другим лицам полагаться на действительность сделки (пункт 5 статьи 166 К РФ). В данном случае фактически товары были вывезены с таможенной территории ЕАЭС по декларациям на товары, о чем в них имеются соответствующие отметки, что дает основания органам валютного контроля, таможенному органу, банку (Центробанку) полагаться на действительность сделки. Просили отказать в удовлетворении жалобы.
Суд, выслушав стороны, изучив материалы административного дела, считает, что жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с 4.3 ст.15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частями 4 и 4.1 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента; на должностных лиц - от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента, но не более тридцати тысяч рублей.
Согласно ч.4 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования настоящего Федерального закона, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены.
Из материалов данного дела об административном правонарушении следует, что основанием для его возбуждения послужили, изложенные в протоколе об административном правонарушении выводы о том, что ДД.ММ.ГГГГ резидент ООО "Дэшэн", генеральным директором которого является Сюй Дэшэн в нарушение ч. 4 ст. 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не обеспечило надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговому договору (контракту) № № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в КНР пиломатериалов, путем получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств в размере 328 500 000,00 руб., причитающихся в соответствии с условиями указанного договора (контракта), или иным способом разрешенными законодательством Российской Федерации в установленный контрактом срок.
Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Дэшэн» (Продавец) и ООО Хэйлунцзянская международная торговая компания «Цзяюнь» (Покупатель) заключен внешнеторговый контракт № № (далее-контракт) на поставку товара «пиломатериалы хвойных пород» в КНР на общую сумму 328 500 000,00 руб.
В соответствии с пунктом 5 Инструкции ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее Инструкция № -И) ООО «Дэшэн», являющееся стороной по экспортному контракту, ДД.ММ.ГГГГ осуществило постановку внешнеторгового контракта № № от ДД.ММ.ГГГГ на учет в уполномоченном банке.
Уполномоченный банк на основании пункта 5.5. Инструкции №-И присвоил вышеуказанному контракту уникальный номер №. В Разделе 3 «Общие сведения о контракте» указана дата завершения исполнения обязательств по контракту - ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно ведомости банковского контроля по УНК № оплата за товар не поступала. Ожидаемый срок поступления оплаты за переданный нерезиденту товар установлен до ДД.ММ.ГГГГ согласно пункту 7 контракта № № от ДД.ММ.ГГГГ. До указанного срока оплата за переданные нерезиденту товары не поступила. Информация об исполнении обязательств по контракту иным способом, разрешенным законодательством РФ, дополнительные соглашения о продлении срока исполнения обязательств и срока действия контракта ни уполномоченным банком, ни участником внешнеэкономической деятельности не представлены.
В счет исполнения условий контракта ООО «Дэшэн» задекларировало товар «пиломатериалы», товарная позиция 4407 по ТН ВЭД ЕАЭС на общую сумму 68 876 325,00 руб. В ходе анализа отчета «Контроль фактического вывоза» ИСС «Малахит» установлено, что фактически товары вывезены на общую сумму 16 487 175,00 рублей, при этом по ДТ № товар № вывезен в количестве 40,99 м3 против задекларированного 81,09 м3 (количество указано с припусками). Соответственно, общая фактурная стоимость но указанной ДТ составляет 294 750,00 руб. (заявлено 76,00 м3 без припусков*7500,00 руб. = 570 000,00 руб., с припусками объем составляет 81,09 руб. Фактически вывезено 38.40 м.? без припусков * 7500,00 руб. = 288 000.00 руб., с припусками объем составляет 40,99 м3). Итого 288 000,00 руб. (цена товара №) + 6750.00 руб. (цена товара №) = 294 750,00 руб.
Таблица №
Номер ДТ
Дата регистрации ДТ
Фактурная стоимость
10720010/210322/3019345
ДД.ММ.ГГГГ
532 275.00
10720010/210322/3019378
ДД.ММ.ГГГГ
546 450.00
10720010/210322/3019424
ДД.ММ.ГГГГ
553 800.00
10720010/210322/3019515
ДД.ММ.ГГГГ
569 250.00
10720010/210322/3019521
ДД.ММ.ГГГГ
568 050.00
10720010/210322/3019531
ДД.ММ.ГГГГ
566 100.00
10720010/230322/3020012
ДД.ММ.ГГГГ
550 875.00
10720010/230322/3020069
ДД.ММ.ГГГГ
577 725,00
10720010/230322/3020108
ДД.ММ.ГГГГ
294 750,00
10720010/230322/3020165
ДД.ММ.ГГГГ
558 675.00
10720010/230322/3020203
ДД.ММ.ГГГГ
569 400.00
10720010/230322/3020218
ДД.ММ.ГГГГ
562 950.00
10720010/230322/3020227
ДД.ММ.ГГГГ
567 750.00
10720010/230322/3020230
ДД.ММ.ГГГГ
566 325.00
10720010/240322/3020463
ДД.ММ.ГГГГ
548 250.00
10720010/250322/3020676
ДД.ММ.ГГГГ
547 500.00
10720010/250322/3020684
ДД.ММ.ГГГГ
540 750.00
10720010/250322/3020695
ДД.ММ.ГГГГ
538 350.00
10720010/250322/3020712
ДД.ММ.ГГГГ
552 300.00
10720010/250322/3020723
ДД.ММ.ГГГГ
538 050.00
10720010/250322/3020739
ДД.ММ.ГГГГ
544 350.00
10720010/250322/3020763
ДД.ММ.ГГГГ
570 675.00
10720010/250322/3020831
ДД.ММ.ГГГГ
582 225.00
10720010/250322/3020848
ДД.ММ.ГГГГ
584 175.00
10720010/260322/3021027
ДД.ММ.ГГГГ
570 600.00
10720010/260322/3021037
ДД.ММ.ГГГГ
549 975.00
10720010/260322/3021048
ДД.ММ.ГГГГ
568 575.00
10720010/260322/3021071
ДД.ММ.ГГГГ
549 300.00
10720010/260322/3021074
ДД.ММ.ГГГГ
561 075.00
10720010/260322/3021075
ДД.ММ.ГГГГ
556 650.00
В отношении товаров на сумму 52 107 150,00 руб. выявлены признаки преступления, предусмотренного частью 1 статьи 226.1 УК РФ, возбуждено уголовное дело № от ДД.ММ.ГГГГ, товары таможенную границу ЕАЭС не пересекали.
Согласно ведомости банковского контроля по УНК № оплата за товар не поступала. Ожидаемый срок поступления оплаты за переданный нерезиденту товар установлен до ДД.ММ.ГГГГ согласно пункту 7 контракта № № от ДД.ММ.ГГГГ. До указанного срока оплата за переданные нерезиденту товары не поступила. Информация об исполнении обязательств по контракту иным способом, разрешенным законодательством РФ, дополнительные соглашения о продлении срока исполнения обязательств и срока действия контракта ни уполномоченным банком, ни участником внешнеэкономической деятельности не представлены.
В ходе судебного разбирательства защитником доводы об оплате за переданные нерезиденту товары, об исполнении или прекращении обязательств по внешнеторговому контракту не приведены.
Учитывая, что объективную сторону вменяемого административного правонарушения образует невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации при отсутствии сведений об оплате за переданный товар, или информаций об исполнении обязательств по контракту иным способом, разрешенным законодательством РФ, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения жалобы.
Частью 1 ст.226.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС либо Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, его основных частей (ствола, затвора, барабана, рамки, ствольной коробки), взрывных устройств, боеприпасов, иного вооружения, иной военной техники, а также сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации или результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании вооружения или военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей в крупном размере либо особо ценных диких животных, водных биологических ресурсов, растений и грибов, принадлежащих к видам, занесенным в Красную книгу Российской Федерации и (или) охраняемым международными договорами Российской Федерации, их частей и дериватов (производных).
Судом отклоняются доводы защитника о ничтожности сделки, о неприменении требований валютного законодательства для резидента в части исполнения или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту) при незаконном перемещении стратегически важных товаров и ресурсов через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС (контрабанде), поскольку признаки преступления, предусмотренного ч.1 ст.226.1 УК РФ выявлены в отношении товара, не пересекшего таможенную границу ЕАЭС, при том, что событие вменяемого административного правонарушения образует неисполнение обязанности по исполнению или прекращению обязательств на сумму 16 487 175 рублей в отношении вывезенного товара по указанному контракту.
Доводы жалобы по существу сводятся к переоценке обстоятельств, доказательств опровергающих наличие в действиях Сюй Дэшэн объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суду не представлены.
Порядок и срок давности привлечения Сюй Дэшэна к административной ответственности не нарушены. Административное наказание назначено Сюй Дэшэну в пределах, предусмотренных санкцией части 4.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом положений ст. ст. 3.1, 3.5, 3.8, 4.1, 4.2, 4.3 названного Кодекса.
Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, не имеется.
Таким образом, суд не находит оснований для удовлетворения жалобы.
На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 КоАП РФ, суд
РЕШИЛ:
Жалобу Хулугурова В.Г. в интересах генерального директора ООО «Дэшэн» Сюй Дэшэна на постановление заместителя начальника Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении генерального директора ООО «Дэшэн» Сюй Дэшэна оставить без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Бурятия в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.
Судья: C.Б. Лубсанова