РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 ноября 2023 года г. Усть-Илимск, Иркутская область

Усть-Илимский городской суд Иркутской области в составе

Председательствующего судьи Третьякова М.С.,

При секретаре судебного заседания Мутасовой А.Ю.,

рассмотрев административное дело № 2а-2398/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

В обоснование указали, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 23.12.2000 по 21.12.2020, и в соответствии со ст. 419 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов. За 2020 год ФИО1 не были уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 19771,82 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017, 2018, 2019, 2020 года в сумме 12126,75 руб., страховые взносы ОМС ФФОМС за 2020 год в сумме 8199,49 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2017, 2018, 2019, 2020 года в сумме 3075,25 руб. Кроме того, в 2019, 2020 годах ответчик являлся собственником транспортных средств, однако транспортный налог за данный период в размере 1829 руб., пени за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 года в размере 578,10 руб. уплачены не были. Также ответчик в 20019, 2020 годах являлся собственником недвижимого имущества, однако налог на имущество за данный период в размере 1626 руб., пени за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 года в размере 487,85 руб. уплачены не были. В адрес должника были направлены требования об уплате задолженности, однако оплата в полном объеме не произведена. Просят взыскать с ответчика задолженность в сумме 47907,91 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2019, 2020 года в размере 1829 руб., пени в размере 578,10 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2019, 2020 года в размере 1626 руб., пени в размере701,50 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 19771,82 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 12126,75 руб.; за 2020 год по страховым взносам ОМС ФФОМС в сумме 8199,49 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в сумме 3075,25 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, сопроводительным письмом направленным заказным письмом с уведомлением по месту регистрации ответчика. Кроме того, административный ответчик извещен об имеющихся требованиях о взыскании задолженности по страховым взносам, поскольку оспорил судебный приказ о взыскании задолженности. При этом, административный ответчик не представил суду свой отзыв на иск, требования истца ни по существу, ни по размеру не оспорил.

Исследовав материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Частью 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Как следует из обстоятельств дела, административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 11.10.2000 года по 21.12.2020 года, в связи с чем был обязан уплачивать страховые взносы.

Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Представленный административным истцом расчет задолженности судом проверен, суд находит его верным, арифметически рассчитанным правильно. Административным ответчиком возражений в части расчета суммы страховых взносов за спорный период в судебное заседание не представлено.

Из материалов дела также следует, что ФИО1 являлась в 2019, 2020 годах собственником транспортного средства Тойота Аллекс, г.р.з. (номер, а также недвижимого имущества: 1/3 доли в праве собственности на квартиру по адресу (адрес); ? доли в праве собственности на квартиру по адресу (адрес); ? доли в праве собственности на квартиру по адресу (адрес).

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как следует из материалов дела согласно налогового уведомления № 45369866 от 01.09.2020 ответчику исчислен транспортный налог за 2019 год в размере 1045 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 1174 руб., со сроком уплаты до 01.12.2020 года.

Согласно налогового уведомления № 50548794 от 01.09.2021 ответчику исчислен транспортный налог за 2020 год в размере 784 руб., налог на имущество физических лиц в размере 452 руб., со сроком уплаты до 01.12.2021 года.

Возражений по исчислению размера транспортного налога, налога на имущество физических лиц ответчиком не представлено. Судом проверен расчет транспортного налога, налога на имущество физических лиц исходя из ставок, установленных законодательством, суд находит расчет суммы налога, верным.

Ответчиком, в сроки установленные законом, сумма транспортного налога, налога на имущество физических лиц в полном объеме уплачена не была.

Также из материалов дела следует, что ответчиком не были уплачены страховые взносы на ОПС и ОМС, транспортный налог, налог на имущество физических лиц за 2016, 2017, 2018, 2019 года в связи с чем налоговый орган произвел взыскание задолженности по страховым взносам на основании постановления № 381700562 от 10.03.2020 (исполнительное производство № 44527/20/38035-ИП), по транспортному налогу, налогу на имущество на основании судебных приказов № 2а-1678/2020 от 25.05.2020.

В силу пп. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Поскольку сумма транспортного налога ответчиком своевременно не уплачена не была, Инспекцией ФНС России № 23 по Иркутской области на сумму задолженности обоснованно начислены пени: за период с 15.02.2018 по 31.05.2021 в размере 217,95 руб. на задолженность за 2016 год; за период с 30.01.2019 по 11.01.2022 в размере 175,27 руб. на задолженность за 2017 год; за период с 25.12.2019 по 11.01.2022 в размере 1059,5 руб. на задолженность 2018 года; за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 в размере 2,81 руб., с 21.12.2020 по 11.01.2022 в размере 72,46 руб. на задолженность 2019 года; за период с 02.12.2021 по 13.12.2021 в размере 2,35 руб., с 14.12.2021 по 11.01.2022 в размере 6,29 руб. на задолженность 2020 года.

По налогу на имущество физических лиц на сумму задолженности обоснованно начислены пени: за период с 15.02.2018 по 31.05.2021 в размере 487,85 руб. на задолженность за 2016 год; за период с 06.03.2020 по 01.06.2021 в размере 14,45 руб., с 06.03.2020 по 11.01.2022 в размере 66,12 руб. на задолженность за 2017 год; за период с 06.03.2020 по 01.06.2021, в размере 21,64 руб., с 06.03.2020 по 11.01.2022 в размере 21,91 руб. на задолженность 2018 года; за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 в размере 3,16 руб., с 21.12.2020 по 11.01.2022 в размере 81,39 руб. на задолженность 2019 года; за период с 02.12.2021 по 13.12.2021 в размере 1,36 руб., с 14.12.2021 по 11.01.2022 в размере 3,62 руб. на задолженность 2020 года.

По страховым взносам на ОПС на сумму задолженности обоснованно начислены пени: за период с 20.01.2019 по 11.01.2022 в размере 3274,51 руб. на задолженность 2017 года; за период с 29.01.2019 по 11.01.2022 в размере 4701,12 руб. на задолженность 2018 года; за период с 10.01.2020 по 11.01.2022 в размере 2738.25 руб. на задолженность 2019 года; за период с 12.01.2021 по 31.01.2021 в размере 56,02 руб., с 01.02.2021 по 11.01.2022 в размере 1356,85 руб. на задолженность 2020.

По страховым взносам на ОМС на сумму задолженности обоснованно начислены пени: за период с 29.01.2019 по 11.01.2022 в размере 1034,27 руб. на задолженность 2018 года; за период с 10.01.2020 по 11.01.2022 в размере 642.16 руб. на задолженность 2019 года; за период с 12.01.2021 по 31.01.2021 в размере 23,23 руб., с 01.02.2021 по 11.02.2022 в размере 562,69 руб. на задолженность 2020 года.

Возражений по исчислению размера пени на транспортный налог, налог на имущества, страховые взносы ответчиком не представлено. Судом проверен расчет пени, суд находит расчет суммы пени, верным.

Требованием № 381724044 от 21.12.2020 года должнику было предложено добровольно уплатить сумму задолженности по транспортному налогу за 2019 год в размере 1045 руб., пени 2,81 руб., налогу на имущество в размере 1174 руб., пени 3,16 руб. в срок 20.01.2021 года, однако указанные требования в добровольном порядке административным ответчиком не было исполнено.

Требованием № 380433729 от 14.12.2021 года должнику было предложено добровольно уплатить сумму задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 784 руб., пени 2,35 руб., налогу на имущество в размере 452 руб., пени 1,36 руб., в срок до 18.01.2022 года, однако указанные требования в добровольном порядке административным ответчиком не было исполнено.

Требованием № 381700747 от 01.02.2021 года должнику было предложено добровольно уплатить сумму задолженности по страховым взносам за 2020 год в размере 27971,31 руб., пени 79,25 руб. в срок до 15.03.2021 года, однако указанные требования в добровольном порядке административным ответчиком не было исполнено.

Требованием № 380401129 от 12.01.2022 года должнику было предложено добровольно уплатить сумму задолженности по пени в размере 18376,40 руб. в срок до 15.02.2022 года, однако указанные требования в добровольном порядке административным ответчиком не было исполнено.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии положениями пункта 2 статьи 48 НК РФ административный истец имел возможность обратиться в суд с требованием о взыскании задолженности в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

По требованиям № 381724044 от 21.12.2020 года, года, № 381700747 от 01.02.2021 сумма задолженности превысила 10000 руб. по последнему выставленному требованию № 381700747 срок исполнения требования об уплате налога установлен до 15.03.2021.

Межрайонная ИФНС России № 23 по Иркутской области обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика суммы задолженности 16.06.2021, то есть в установленный ст. 48 НК РФ шестимесячный срок. Мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-1593/2021 от 18.06.2021.

По требованиям № 380433729 от 14.12.2021 и № 380401129 от 12.01.2022 года, сумма задолженности превысила 10000 руб. по последнему выставленному требованию № 380401129, срок исполнения требования об уплате налога установлен до 15.02.2022 соответственно.

Межрайонная ИФНС России № 23 по Иркутской области обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика суммы задолженности 15.07.2022, то есть в установленный ст. 48 НК РФ шестимесячный срок. Мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-2443/2022 от 18.07.2022.

Определением от 24.05.2023 года судебный приказ № 2а-1593/2021 от 18.06.2021 года был отменен.

Определением от 24.05.2023 года судебный приказ № 2а-2443/2022 от 18.07.2022 года был отменен.

20 сентября 2023 года в установленный ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ шестимесячный срок Межрайонная ИФНС № 23 по Иркутской области обратилась в суд с настоящим иском.

Приняв во внимание изложенное, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с ответчика указанных в административном исковом заявлении сумм недоимки по страховым взносам и пени, транспортному налогу и пени.

Доказательства уплаты страховых взносов, транспортного налога за спорный период в полном объеме ответчиком в судебное заседание представлены не были, что в силу ст. 62 КАС РФ является его обязанностью.

Оценивая в совокупности представленные доказательства, суд приходит к выводу, что с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по страховым взносам, транспортному налогу, налогу на имущество, пени в размере 47907,91 руб.

В силу ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования город Усть-Илимск в сумме 1637 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 178-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области к ФИО1 (ИНН (номер) о взыскании задолженности удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области с ФИО1 задолженность по страховым взносам, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в размере 47907 руб. 91 коп.

Взыскать в доход муниципального образования город Усть-Илимск с ФИО1 государственную пошлину в размере 1637 руб.

Решение суда может быть обжаловано в Иркутский областной суд, через Усть-Илимский городской суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Судья М.С. Третьяков

Мотивированное решение изготовлено 18.12.2023