Дело №
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
р.п. Знаменка, Тамбовская область 03 мая 2023 г.
Знаменский районный суд Тамбовской области в составе председательствующего судьи Тройновой М.С., при секретаре судебного заседания Шавырниной Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
установил:
УФНС России по Тамбовской области (далее по тексту - Инспекция) обратилась в суд с названным административным иском, просила взыскать с ФИО1 задолженность по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 24390 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 27 837 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 27 035 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 13 530 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3122,09 руб., пени по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1200,34 руб., пени по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3441,44 руб., пени по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3573,58 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 г. в сумме 4209,85 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11,23 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 98,50 руб.
В обоснование административного иска указано, что административный ответчик являлась плательщиком страховых взносов, так как была зарегистрирована в качестве ИП с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ., которые должны были быть оплачены не позднее ДД.ММ.ГГГГ, которые своевременно не уплачены, в связи с чем выставлено требование об уплате задолженности, требование не исполнено, задолженность не погашена. В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислены пени. ФИО1 представила в налоговый орган налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020-2022 г. Согласно представленным декларациям сумма налога к уплате в бюджет составила 24390 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 27837 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 27035 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 13530 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, которая оплачена не была, в связи с чем выставлено требование об уплате задолженности, требование не исполнено, задолженность не погашена. В связи с несвоевременной оплатой налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислены пени. Вынесенный по заявлению Инспекции судебный приказ о взыскании задолженности по уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 108449,03 руб. отменен в связи с возражениями должника относительно его исполнения.
Представитель административного истца Инспекции в судебное заседание не явился, в иске содержится ходатайство о рассмотрении административного искового заявления в отсутствие административного истца.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, уведомлялась надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, причины неявки суду не известны.
Судом определено о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33КАС РФ, на основании п.4 ч.1 ст. 291КАС РФ, ч.7 ст. 150КАС РФ.
Изучив доводы административного искового заявления, исследовав письменные материалы дела в качестве доказательств, суд приходит к следующим выводам.
Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена ст. 57 Конституции РФ, ст. 23НК РФ.
В соответствии с правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
На основании п.п. 2 п. 1 ст. 419НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.
Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическими лицами, установлены статьями 430,432НК РФ.
По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 432НК РФ).
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46,47,69НК РФ).
Статьей 425 НК РФ установлены тарифы страховых взносов.
Пунктом 2 ст. 432НК РФ предусмотрено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В силу п. 5 ст. 432НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе индивидуального предпринимателя. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.п. 2 п. 1 ст. 419настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет, в соответствии со ст. 430настоящего Кодекса, сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Как следует из материалов дела и установлена судом, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и был зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.
В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ФИО1 выставлено требование № об уплате страховых взносов, подлежащего уплате ДД.ММ.ГГГГ в размере 4209,85 руб. и пени в размере 98,50 руб. с указание срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ В установленный срок требования налогового органа не исполнены.
Согласно ст. 346.11НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами, налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 346.14НК РФ выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно. В соответствии со ст. 346.18НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя.
Согласно ч. 1 ст. 346.12НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
В силу ст. 346.19НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Положениями п.п. 2 п. 1 ст. 346.23НК РФ предусмотрено, что по итогам налогового периода индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции до 31.12.2022 г.).
Согласно п. 2 ст. 346.21НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
В силу п. 3 ст. 346.21НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
В связи с применением ФИО1 упрощенной системы налогообложения, была представлена налоговая декларация за 2020-2022 г. Согласно представленным декларациям сумма налога к уплате в бюджет составила 24390 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 27837 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 27035 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 13530 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неуплатой налога, взимаемого с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, ФИО1 выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 97001,85 руб., пени в размере 11348,68 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ В установленный срок требования налогового органа не исполнены.
И.о. мирового судьи судебного участка Знаменского района – мировым судьей судебного участка Сампурского района Тамбовской области Арсеньевым Д.И. 26.08.2022 г. отменен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 108449,03 руб.
Как следует из картотеки Арбитражного суда Тамбовской области ФИО1 25.01.2023 г. обратилась в суд с заявлением о признании ее банкротом.
В п. 27 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" разъяснено, что в силу абзаца второго пункта 1 статьи 63, абзаца второго пункта 1 статьи 81, абзаца восьмого пункта 1 статьи 94 и абзаца седьмого п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве с даты введения наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены только в рамках дела о банкротстве в порядке статей 71 или 100 Закона.
Судом установлено, что на момент обращения истца в суд с настоящим иском, на момент вынесения судом решения, в отношении ответчика процедура конкурсного производства не была введена. Как следует из сообщения Инспекции в деле о банкротстве ФИО1 задолженность уполномоченным органом не предъявлялась.
На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290, 293 КАС РФ, суд
решил:
административные исковые требования УФНС России по Тамбовской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес> задолженность
по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 24390 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,
по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 27 837 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,
по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 27 035 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,
по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 13 530 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,
пени по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3122,09 руб.,
пени по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1200,34 руб.,
пени по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3441,44 руб.,
пени по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3573,58 руб.,
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 г. в сумме 4209,85 руб.,
пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11,23 руб.,
пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 98,50 руб.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья М.С. Тройнова