Дело № 1-195/2023
УИД 59RS0035-01-2023-001513-05
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
г. Соликамск 15 августа 2023 года.
Соликамский городской суд Пермского края в составе:
председательствующего Чагина А.В.,
при секретаре судебного заседания ФИО9,
с участием государственного обвинителя ФИО45,
подсудимой ФИО1,
защитника ФИО46,
потерпевшего ФИО2,
представителя потерпевшего ФИО47,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении
ФИО1, <данные изъяты>
по настоящему делу под стражей в порядке ст. 91,92,108 УПК РФ не содержащейся,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ,
установил:
ФИО1, работая менеджером по продажам у ИП ФИО2, совершила присвоение вверенных ей денежных средств, принадлежащих ИП ФИО2 в особо крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах.
С 05 октября 2020 года ФИО1 без официального оформления трудовых отношений работала у индивидуального предпринимателя ФИО2 в должности менеджера по продажам на базе ООО <данные изъяты>», расположенной по адресу: <...>
В соответствии с устной договоренностью ФИО1 принимала на себя полную материальную ответственность за не обеспечение сохранности вверенных ей индивидуальным предпринимателем ФИО2 материальных ценностей, в связи с чем была обязана: бережно и в соответствии с правилами эксплуатации относиться к вверенному в служебных целях имуществу работодателя, осуществлять контроль сохранности используемого оборудования, материальных ценностей и денежных средств; осуществлять прием, контроль, учет и обработку всех видов исходящей и входящей документации, следить за сохранностью документов, отчетов, обеспечивать своевременную и максимальную достоверность предоставляемой информации.
Таким образом, ФИО1, являясь менеджером по продажам индивидуального предпринимателя ФИО2, исполняя обязанности по указанной должности в соответствии с устной договоренностью, была надлежащим образом осведомлена о порядке продажи строительных материалов, оформлению бухгалтерских документов и сдаче денежных средств руководителю.
Рабочее место менеджера по продажам ФИО1 было расположено в служебном помещении на территории базы ООО «<данные изъяты>», расположенной по адресу: <...> Режим работы согласно графика с 09:00 до 18:00 в зимний период с 01 октября по 30 апреля текущего года и с 09:00 до 19:00 в летний период с 01 мая по 30 сентября текущего года. В целях осуществления возложенных на ФИО1 функций менеджера по продажам, связанных с обеспечением сохранности торговой выручки в виде наличных денежных средств, в служебном помещении имелся рабочий стол, в верхнем ящике которого хранилась выручка.
ФИО1, в целях ведения учета поступившей от покупателей ежедневной торговой выручки в виде денежных средств и расходов, в том числе сдачи денежных средств руководителю, заносились сведения в программу «1С Предприятие», установленную на ее рабочем компьютере, на рабочем месте, доступ к которому был посредством персональной учетной записи ФИО1. Также ФИО1 для учета поступившей от клиентов ежедневной торговой выручки в виде денежных средств и расходов, в том числе сдачи денежных средств руководителю велся журнал учета денежных средств.
Согласно устной договоренности ФИО1, являясь менеджером по продажам индивидуального предпринимателя ФИО2, должна была принимать от клиентов ежедневную торговую выручку в виде наличных денежных средств. После чего, ФИО1, находясь на своем рабочем месте, посредством компьютера, имея индивидуальные пароль и логин для работы в программе «1С Предприятие», должна была отражать в указанной программе данные о приходе наличных денежных средств, полученных от клиентов, а в конце рабочего дня формировать отчеты о продажах, формировать кассовый отчет о начальном и конечном остатках за день, производить пересчет наличных денежных средств в кассе, сверять начальные и конечные остатки с фактическим остатком наличных денежных средств в кассе и ежедневно сдавать наличные денежные средства руководителю, отражая суммы в журнале учета денежных средств.
Вопреки установленному порядку работы, в период времени не позднее 12 июля 2021 года, у ФИО1, имеющей свободный доступ к денежным средствам индивидуального предпринимателя ФИО2, которые в течение рабочего дня хранились в верхнем ящике рабочего стола служебного помещения на территории базы ООО «<данные изъяты>», расположенной по адресу: <...> и достоверно знающей о том, что она не имеет права самовольно распоряжаться вверенными ей денежными средствами, из корыстных побуждений, возник преступный умысел, направленный на хищение вверенных ей ИП ФИО2 денежных средств, поступающих от клиентов в счет оплаты товара, с целью незаконного обогащения, путем внесения изменений в бухгалтерские документы в программе «1С Предприятие», отражающие приход денежных средств, полученных от клиентов за день (приходно-кассовый ордер) и суммы денежных средств, выданных ФИО2 в конце рабочего дня (расходно-кассовый ордер), а также не отражение в программе «1С Предприятие» приходно-кассовых ордеров, отражающих приход денежных средств, полученных от клиентов за день.
Так, в рабочее время в период времени с 01 июля 2021 года по 04 июля 2022 года ФИО1 как менеджер по продажам индивидуального предпринимателя ФИО2, находясь на своем рабочем месте на территории базы ООО «<данные изъяты>», расположенной по адресу: <...>», получила от клиентов выручку в виде наличных денежных средств, образовавшуюся от деятельности ИП ФИО2 по розничной торговле строительными материалами за период времени с 01 июля 2021 года по 04 июля 2022 года, принадлежащую ИП ФИО2, которые были ей вверены в вышеуказанный период, как менеджеру по продажам для хранения до момента передачи денежных средств руководителю - ФИО2.
После чего ФИО1, реализуя свой корыстный преступный умысел на хищение путем присвоения вверенных ей денежных средств, в рабочее время в период времени с 01 июля 2021 года по 04 июля 2022 года, после поступления к ней торговой выручки в виде наличных денежных средств от клиентов, находясь на своем рабочем месте по адресу: <...> присвоила вверенную ей часть торговой выручки за период времени с 01 июля 2021 года по 04 июля 2022 года на общую сумму 2 242 882,21 рубля, то есть совершила хищение вверенных ей денежных средств, принадлежащих ИП ФИО2.
После хищения путем присвоения денежных средств в сумме 2 242 882,21 рубля, принадлежащих ИП ФИО2, ФИО1, с целью сокрытия совершенного ею преступления, в рабочее время в период времени с 01 июля 2021 года по 04 июля 2022 года, находясь на своем рабочем месте, продолжая свои действия по хищению вверенных ей денежных средств и сокрытию следов преступления, имея, как менеджер по продажам персональный доступ к программе «1С Предприятие» ИП ФИО2, установленной на ее рабочем компьютере на рабочем месте, под своей учетной записью создала и внесла изменения в бухгалтерские документы в программе «1С Предприятие», отражающие приход денежных средств, полученных от клиентов за день (приходно-кассовый ордер) и суммы денежных средств, выданных ФИО2 в конце рабочего дня (расходно-кассовый ордер), а именно:
в один из дней июля 2021 года, не позднее 15:48 13 июля 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №13 денежные средства в сумме 20 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 20 000 рублей. После чего, 13 июля 2021 года в 15:48 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 12 июля 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 75 000 рублей на 95 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 12 июля 2021 года о получении от клиента ФИО3 №13 денежных средств в сумме 20 000 рублей,
02 августа 2021 года в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №3 денежные средства в сумме 133 197 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 133 197 рублей. Кроме этого, в один из дней августа 2022 года, но не позднее 14:25 03 августа 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 1 764,21 рублей в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 1 764,21 рублей. После чего, 03 августа 2021 года в 14:24 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 02 августа 2021 года, а именно указала сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств в сумме 133 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 02 августа 2021 года о получении от клиента ФИО3 №3 денежных средств в сумме 133 197 рублей, а также 03 августа 2021 года в 14:25 часов ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 02 августа 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 133 000 рублей на 134 961,21 рублей,
в один из дней августа 2021 года, но не позднее 10:51 21 августа 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №12 денежные средства в сумме 10 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 10 000 рублей. После чего, 21 августа 2021 года в 10:51 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 19 августа 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 55 000 рублей на 65 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 19 августа 2021 года о получении от клиента ФИО3 №12 денежных средств в сумме 10 000 рублей,
в один из дней сентября 2021 года, но не позднее 10:12 15 сентября 2021 года в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 12 221 рублей, в программе «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, аннулировала накладную, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 12 221 рубль. После чего 15 сентября 2021 года в 11:35 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» аннулировала накладную о получении от физического лица денежных средств в сумме 12 221 рубль,
в один из дней сентября 2021 года, но не позднее 10:52 21 сентября 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 20 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 20 000 рублей. После чего, 21 сентября 2021 года в 10:52 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 17 сентября 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 23 000 рублей на 43 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 17 сентября 2021 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 20 000 рублей,
в один из дней сентября 2021 года, но не позднее 09:30 25 сентября 2021 года в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №1 денежные средства в сумме 2 840 рублей, а также получив от физического лица денежные средства в сумме 2 160 рублей в программе «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, аннулировала накладную, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 5 000 рублей. После чего 25 сентября 2021 года в 09:30 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 10 сентября 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 10 000 рублей на 15 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 10 сентября 2021 года внесла изменения о получении от клиента ФИО3 №1 денежных средств с суммы 2 840 рублей на 5 000 рублей, а также в программе «1С Предприятие» аннулировала накладную о получении от физического лица денежных средств в сумме 2 160 рублей,
в один из дней сентября 2021 года, но не позднее 09:37 25 сентября 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО10 денежные средства в сумме 12 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 12 000 рублей. После чего, 25 сентября 2021 года в 09:37 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 16 сентября 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 44 000 рублей на 56 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 16 сентября 2021 года о получении от клиента ФИО11 денежных средств в сумме 12 000 рублей,
25 сентября 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №3 денежные средства в сумме 37 000 рублей в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 37 000 рублей. После чего, 28 сентября 2021 года в 15:22 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 25 сентября 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 136 000 рублей на 173 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 25 сентября 2021 года о получении от клиента ФИО3 №3 денежных средств в сумме 37 000 рублей,
25 сентября 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №7 денежные средства в сумме 36 000 рублей в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 36 000 рублей. После чего, 25 сентября 2021 года в 16:24 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 25 сентября 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 100 000 рублей на 136 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 25 сентября 2021 года о получении от клиента ФИО3 №7 денежных средств в сумме 36 000 рублей,
в один из дней октября 2021 года, но не позднее 14:48 22 октября 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №5 денежные средства в сумме 27 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 12 000 рублей, а денежные средства в сумме 15 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 15 000 рублей. После чего, 22 октября 2021 года в 14:48 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 20 октября 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 10 000 рублей на 25 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла изменения о получении от клиента ФИО3 №5 денежных средств с суммы 12 000 рублей на 27 000 рублей,
в один из дней октября 2021 года, но не позднее 10:34 29 октября 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 50 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 50 000 рублей. После чего, 29 октября 2021 года в 10:34 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 20 октября 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 25 000 рублей на 75 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 20 октября 2021 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 50 000 рублей,
в один из дней ноября 2021 года, но не позднее 11:47 13 ноября 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 70 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 76 000 рублей. После чего, 13 ноября 2021 года в 11:47 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 01 ноября 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 90 000 рублей на 166 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 01 ноября 2021 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 76 000 рублей,
в один из дней ноября 2021 года, но не позднее 11:53 26 ноября 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №10 денежные средства в сумме 5 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 5 000 рублей. После чего, 26 ноября 2021 года в 11:53 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 24 ноября 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 5 000 рублей на 10 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 24 ноября 2021 года о получении от клиента ФИО53 денежных средств в сумме 500 рублей и внесла приходно-кассовый ордер № от 24 ноября 2021 года о получении от клиента ФИО3 №10 денежных средств в сумме 4 500 рублей,
в один из дней ноября 2021 года, но не позднее 15:29 29 ноября 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №5 денежные средства в сумме 13 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 13 000 рублей. После чего, 29 ноября 2021 года в 15:29 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо данные в расходно-кассовый ордер № от 24 ноября 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 10 000 рублей на 23 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 24 ноября 2021 года о получении от клиента ФИО3 №5 денежных средств в сумме 13 000 рублей,
в период времени с ноября 2021 года до 13:59 04 декабря 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО12 денежные средства в сумме 8 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 8 000 рублей. После чего, 04 декабря 2021 года в 13:59 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо данные в расходно-кассовый ордер № от 26 ноября 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 15 000 рублей на 23 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 26 ноября 2021 года о получении от клиента ФИО12 денежных средств в сумме 8 000 рублей,
в один из дней декабря 2021 года, но не позднее 15:22 17 декабря 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №4 денежные средства в сумме 100 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 20 000 рублей, а денежные средства в сумме 80 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 80 000 рублей. После чего, 17 декабря 2021 года в 15:22 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 09 декабря 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 35 000 рублей на 115 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 09 декабря 2021 года внесла изменения о получении от клиента ФИО3 №4 денежных средств с суммы 20 000 рублей на 100 000 рублей,
18 декабря 2021 года в 13:48 ФИО1, получив от клиента ФИО13 посредством перевода денежных средств на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>, расположенный по адресу: <...> на имя ФИО1 денежные средства в сумме 117 921,60 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 921,60 рублей, а денежные средства в сумме 117 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 117 000 рублей. После чего, 27 января 2022 года в 12:28 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 14 января 2022 года, а именно внесла сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств в сумме 117 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 14 января 2022 года о получении от клиента ФИО13 денежных средств в сумме 117 000 рублей,
в один из дней декабря 2021 года, но не позднее 15:23 23 декабря 2021 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО14 денежные средства в сумме 16 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 16 000 рублей. После чего, 23 декабря 2021 года в 15:23 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 08 декабря 2021 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 7 000 рублей на 23 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 08 декабря 2021 года о получении от клиента ФИО14 денежных средств в сумме 16 000 рублей,
12 января 2022 года в 15:41 ФИО1, получив от клиента ФИО3 №17 посредством перевода денежных средств на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>, расположенный по адресу: <...> на имя ФИО1, денежные средства в сумме 70 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 70 000 рублей. После чего, 05 февраля 2022 года в 12:28 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 27 января 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 10 000 рублей на 80 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 27 января 2022 года о получении от клиента ФИО3 №17 денежных средств в сумме 70 000 рублей,
13 января 2022 года в рабочее время ФИО1 по счету на оплату № получила от клиента ФИО3 №2 денежные средства в сумме 162 700 рублей, однако в программу «1С Предприятие» приходно-кассовый ордер, отражающий приход денежных средств, полученных от клиента за день не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 162 700 рублей,
15 января 2022 года в рабочее время ФИО1 по счету на оплату № получила от клиента ФИО3 №2 денежные средства в сумме 95 650 рублей, однако в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 3 650 рублей, а денежные средства в сумме 92 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 92 000 рублей. После чего, 21 марта 2022 года в 14:20 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 14 марта 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 46 000 рублей на сумму 138 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 14 марта 2022 года о получении от клиента ФИО3 №2 денежных средств в сумме 92 000 рублей,
в период времени с января 2022 года до 15:51 01 февраля 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №9 денежные средства в сумме 56 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 46 000 рублей, а денежные средства в сумме 10 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 10 000 рублей. После чего, 01 февраля 2022 года в 15:51 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 31 января 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 70 000 рублей на 80 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 31 января 2022 года внесла изменения о получении от клиента ФИО3 №9 денежных средств с суммы 46 000 рублей на 56 000 рублей,
в один из дней февраля 2022 года, но не позднее 12:41 08 февраля 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 45 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 45 000 рублей. После чего, 08 февраля 2022 года в 12:41 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 05 февраля 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 30 000 рублей на 75 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 05 февраля 2022 года внесла изменения о получении от физического лица денежных средств с суммы 16 882 рублей на 61 882 рублей,
в период времени с января 2022 года до 17:20 09 февраля 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №8 денежные средства в сумме 20 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 20 000 рублей. После чего, 09 февраля 2022 года в 17:20 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 31 января 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 80 000 рублей на 100 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 31 января 2022 года о получении от клиента ФИО3 №8 денежных средств в сумме 20 000 рублей,
в один из дней февраля 2022 года, но не позднее 09:48 12 февраля 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО14 денежные средства в сумме 15 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 15 000 рублей. После чего, 12 февраля 2022 года в 09:48 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 04 февраля 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 135 000 рублей на 150 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 04 февраля 2022 года о получении от клиента ФИО14 денежных средств в сумме 15 000 рублей,
в один из дней февраля 2022 года, но не позднее 09:53 12 февраля 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО12 денежные средства в сумме 20 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 20 000 рублей. После чего, 12 февраля 2022 года в 09:53 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 08 февраля 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 15 000 рублей на 35 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 08 февраля 2022 года о получении от клиента ФИО12 денежных средств в сумме 20 000 рублей,
в один из дней февраля 2022 года, но не позднее 12:16 12 февраля 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 60 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 60 000 рублей. После чего, 12 февраля 2022 года в 12:16 часов ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 07 февраля 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 30 000 рублей на 90 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 07 февраля 2022 года, о получении от физического лица денежных средств в сумме 60 000 рублей,
в период времени с февраля 2022 года до 08:25 15 марта 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО15 денежные средства в сумме 2 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 2 000 рублей. После чего, 15 марта 2022 года в 08:25 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 12 февраля 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 40 000 рублей на 42 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 12 февраля 2022 года о получении от клиента ФИО15 денежных средств в сумме 2 000 рублей,
в один из дней марта 2022 года, но не позднее 08:13 04 марта 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО16 денежные средства в сумме 25 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 25 000 рублей. После чего, 04 марта 2022 года в 08:13 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 02 марта 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 10 000 рублей на 35 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 02 марта 2022 года о получении от клиента ФИО16 денежных средств в сумме 25 000 рублей,
в один из дней марта 2022 года, но не позднее 16:04 15 марта 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО17 денежные средства в сумме 14 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 14 000 рублей. После чего, 15 марта 2022 года в 16:04 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 05 марта 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 15 000 рублей на 29 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 05 марта 2022 года внесла изменения о получении от клиента ФИО17 денежных средств с суммы 10 000 рублей на 24 000 рублей,
в один из дней марта 2022 года, но не позднее 08:27 21 марта 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО18 денежные средства в сумме 10 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 10 000 рублей. После чего, 21 марта 2022 года в 08:27 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 16 марта 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 10 000 рублей на 20 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 16 марта 2022 года о получении от клиента ФИО18 денежных средств в сумме 10 000 рублей,
в один из дней марта 2022 года, но не позднее 15:42 21 марта 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №4 денежные средства в сумме 100 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 50 000 рублей, а денежные средства в сумме 50 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 50 000 рублей. После чего, 21 марта 2022 года в 15:42 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 04 марта 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 105 000 рублей на 155 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 04 марта 2022 года внесла изменения о получении от клиента ФИО3 №4 денежных средств с суммы 50 000 рублей на 100 000 рублей,
в один из дней марта 2022 года, но не позднее 11:05 24 марта 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО19 денежные средства в сумме 25 575 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 575 рублей, а денежные средства в сумме 25 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 25 000 рублей. После чего, 24 марта 2022 года в 11:05 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 19 марта 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 48 000 рублей на 73 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 19 марта 2022 года внесла изменения о получении от клиента ФИО19 денежных средств с суммы 575 рублей на 25 575 рублей,
в один из дней марта 2022 года, но не позднее 13:27 25 марта 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 20 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 20 000 рублей. После чего, 25 марта 2022 года в 13:27 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 23 марта 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 50 000 рублей на 70 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 23 марта 2022 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 20 000 рублей,
в один из дней марта 2022 года, но не позднее 13:23 26 марта 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №21 денежные средства в сумме 34 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 34 000 рублей. После чего, 26 марта 2022 года в 13:23 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 25 марта 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 35 000 рублей на 69 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 25 марта 2022 года о получении от клиента ФИО3 №21 денежных средств в сумме 34 000 рублей,
<дата> в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО20 денежные средства в сумме 37 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 7 000 рублей, а денежные средства в сумме 30 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 30 000 рублей. После чего, 26 апреля 2022 года в 16:08 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 16 апреля 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 25 000 рублей на 55 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 16 апреля 2022 года внесла изменения о получении от клиента ФИО20 денежных средств с суммы 7 000 рублей на 37 000 рублей,
в один из дней апреля 2022 года, но не позднее 09:05 21 апреля 2022 года в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО21 денежные средства в сумме 29 489 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 9 489 рублей, а денежные средства в сумме 20 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 20 000 рублей. После чего, 21 апреля 2022 года в 09:05 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 20 апреля 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 52 000 рублей на 72 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 20 апреля 2022 года внесла изменения о получении от клиента ФИО21 денежных средств с суммы 9 489 рублей на 29 489 рублей,
в один из дней апреля 2022 года, но не позднее 09:05 21 апреля 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 50 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 50 000 рублей. После чего, 21 апреля 2022 года в 09:05 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 20 апреля 2022 года, а именно добавила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств в сумме 50 000 рублей,
в один из дней апреля - мая 2022 года, но не позднее 10:47 09 мая 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №4 денежные средства в сумме 65 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 65 000 рублей. После чего, 09 мая 2022 года в 10:47 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 25 апреля 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 5 000 рублей на 70 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 25 апреля 2022 года о получении от клиента ФИО3 №4 денежных средств в сумме 65 000 рублей,
в один из дней мая 2022 года, но не позднее 11:22 09 мая 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 20 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 20 000 рублей. После чего, 09 мая 2022 года в 11:22 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 02 мая 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 50 000 рублей на 70 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 02 мая 2022 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 20 000 рублей,
в один из дней мая 2022 года, но не позднее 15:39 часов 14 мая 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 19 098 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 98 рублей, а денежные средства в сумме 19 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 19 000 рублей. После чего, 14 мая 2022 года в 15:39 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 13 мая 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 30 000 рублей на 49 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 13 мая 2022 года внесла изменения о получении от физического лица денежных средств с суммы 98 рублей на 19 098 рублей,
в один из дней мая 2022 года, но не позднее 13:28 18 мая 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 10 583 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 583 рублей, а денежные средства в сумме 10 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 10 000 рублей. После чего, 18 мая 2022 года в 13:28 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 16 мая 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 60 000 рублей на 70 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 16 мая 2022 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 10 000 рублей,
в один из дней мая 2022 года, но не позднее 13:05 24 мая 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №17 денежные средства в сумме 63 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 63 000 рублей. После чего, 24 мая 2022 года в 13:05 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 10 мая 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 5 000 рублей на 68 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 10 мая 2022 года о получении от клиента ФИО3 №17 денежных средств в сумме 63 000 рублей,
в один из дней мая 2022 года, но не позднее 09:14 25 мая 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 12 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 12 000 рублей. После чего, 25 мая 2022 года в 09:14 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 23 мая 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 36 000 рублей на 48 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 23 мая 2022 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 12 000 рублей,
в один из дней мая 2022 года, но не позднее 11:59 28 мая 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №19 денежные средства в сумме 140 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 140 000 рублей. После чего, 28 мая 2022 года в 11:59 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 16 мая 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 70 000 рублей на 210 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 16 мая 2022 года о получении от клиента ФИО3 №19 денежных средств в сумме 140 000 рублей,
в один из дней мая 2022 года, но не позднее 13:32 28 мая 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 4 142 рубля, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день внесла денежные средства в сумме 142 рубля, а денежные средства в сумме 4 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 4 000 рублей. После чего, 28 мая 2022 года в 13:32 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 26 мая 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 15 000 рублей на 19 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 26 мая 2022 года внесла изменения о получении от физического лица денежных средств с суммы 142 рублей на 4 142 рубля,
в один из дней мая 2022 года, но не позднее 16:28 31 мая 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО12 денежные средства в сумме 6 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 6 000 рублей. После чего, 31 мая 2022 года в 16:28 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 19 мая 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 15 000 рублей на 21 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 19 мая 2022 года о получении от клиента ФИО12 денежных средств в сумме 6 000 рублей,
в период времени с мая 2022 года до 08:22 03 июня 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО22 денежные средства в сумме 50 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 50 000 рублей. После чего, 03 июня 2022 года в 08:22 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 30 мая 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 30 000 рублей на 80 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 30 мая 2022 года о получении от клиента ФИО22 денежных средств в сумме 50 000 рублей,
в один из дней июня 2022 года, но не позднее 11:58 04 июня 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 10 046 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 46 рублей, а денежные средства в сумме 10 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 10 000 рублей. После чего, 04 июня 2022 года в 11:58 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 03 июня 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 88 000 рублей на 98 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 02 июня 2022 года внесла изменения о получении от физического лица денежных средств с суммы 46 рублей на 10 046 рублей,
в период времени с мая 2022 года до 12:46 04 июня 2022 года в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №11 денежные средства в сумме 11 000 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 11 000 рублей. После чего, 04 июня 2022 года в 12:46 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 19 мая 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 21 000 рублей на 32 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 19 мая 2022 года о получении от клиента ФИО3 №11 денежных средств в сумме 10 572 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 19 мая 2022 года внесла изменения о получении от физического лица денежных средств с суммы 33 рублей на 461 рубль,
в один из дней июня 2022 года, но не позднее 16:43 04 июня 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №22 денежные средства в сумме 9 852 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 9 852 рублей. Кроме этого, в один из дней июня 2022 года, но не позднее 16:43 04 июня 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №20 денежные средства в сумме 48 436 рублей в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 2 170 рублей, а денежные средства в сумме 46 266 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 46 148 рублей. После чего, 04 июня 2022 года в 16:43 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 03 июня 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 98 000 рублей на 154 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 02 июня 2022 года о получении от клиента ФИО3 №22 денежных средств в сумме 9 852 рублей, в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 03 июня 2022 года внесла изменения о получении от клиента ФИО3 №20 денежных средств с суммы 2 170 рублей на 48 436 рублей, в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 03 июня 2022 года внесла изменения о получении от физического лица денежных средств в сумме 148 рублей вместо 266 рублей,
в один из дней июня 2022 года, но не позднее 17:11 09 июня 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 25 906 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 906 рублей, а денежные средства в сумме 25 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 25 000 рублей. После чего, 09 июня 2022 года в 17:11 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 07 июня 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 13 000 рублей на 38 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 07 июня 2022 года внесла изменения о получении от физического лица денежных средств с суммы 906 рублей на 25 906 рублей,
в один из дней июня 2022 года, но не позднее 13:19 13 июня 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 50 010 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 10 рублей, а денежные средства в сумме 50 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 50 000 рублей. После чего, 13 июня 2022 года в 13:19 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 04 июня 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 16 000 рублей на 66 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 04 июня 2022 года внесла изменения о получении от физического лица денежных средств с суммы 10 рублей на 50 010 рублей,
в один из дней июня 2022 года, но не позднее 08:01 14 июня 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО23 денежные средства в сумме 12 605,95 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 2 605,95 рублей, а денежные средства в сумме 10 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 10 000 рублей. После чего, 14 июня 2022 года в 08:01 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 13 июня 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 18 000 рублей на 28 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 13 июня 2022 года внесла изменения о получении от клиента ФИО23 денежных средств с суммы 2 605,95 рублей на 12 605,95 рублей,
в один из дней июня 2022 года, но не позднее 12:42 19 июня 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №4 денежные средства в сумме 135 770,95 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 35 770,95 рублей, а денежные средства в сумме 100 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 100 000 рублей. После чего, 19 июня 2022 года в 12:42 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 15 июня 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 80 000 рублей на 180 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 15 июня 2022 года внесла изменения о получении от клиента ФИО3 №4 денежных средств с суммы 35 770,95 рублей на сумму 135 770,95 рублей,
в один из дней июня 2022 года, но не позднее 13:04 22 июня 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №4 денежные средства в сумме 21 157 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 1 157 рублей, а денежные средства в сумме 20 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 20 000 рублей. После чего, 22 июня 2022 года в 13:04 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 15 июня 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 180 000 рублей на 200 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 15 июня 2022 года внесла изменения о получении от клиента ФИО3 №4 денежных средств с суммы 1 157 рублей на 21 157 рублей,
в один из дней июня 2022 года, но не позднее 16:01 22 июня 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 28 140 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 140 рублей, а денежные средства в сумме 28 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 28 000 рублей. После чего, 22 июня 2022 года в 16:01 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 09 июня 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 20 000 рублей на 48 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 09 июня 2022 года внесла изменения о получении от физического лица денежных средств с суммы 140 рублей на 28 140 рублей,
в один из дней июня 2022 года, но не позднее 13:52 27 июня 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 15 025 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 25 рублей, а денежные средства в сумме 15 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 15 000 рублей. После чего, 27 июня 2022 года в 13:52 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 25 июня 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 6 000 рублей на 21 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 25 июня 2022 года внесла изменения о получении от физического лица денежных средств с суммы 25 рублей на 15 025 рублей,
в период времени с июня 2022 года до 14:20 03 июля 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО3 №7 денежные средства в сумме 23 534,80 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 23 534,80 рублей. Кроме этого, в один из дней июня - июля 2022 года, но не позднее 14:20 03 июля 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 6 727,20 рублей в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 262 рубля, а денежные средства в сумме 6 465,20 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 6 465,20 рублей. После чего, 03 июля 2022 года в 14:20 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 19 июня 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 25 000 рублей на 55 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 19 июня 2022 года внесла изменения о получении от физического лица денежных средств с суммы 262 рубля на 6 727,20 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 19 июня 2022 года о получении от клиента ФИО3 №7 денежных средств в сумме 23 534,80 рубля,
в период времени с июня 2022 года до 07:56 04 июля 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от клиента ФИО24 денежные средства в сумме 30 453 рублей, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, указанные денежные средства не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 30 000 рублей. После чего, 04 июля 2022 года в 07:56 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 29 июня 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 13 000 рублей на 43 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» внесла приходно-кассовый ордер № от 29 июня 2022 года о получении от клиента ФИО24 денежных средств в сумме 30 000 рублей,
в период времени с июня 2022 года до 15:53 04 июля 2022 года, в рабочее время ФИО1, получив от физического лица денежные средства в сумме 27 453 рубля, в программу «1С Предприятие», отражающую приход денежных средств, полученных от клиентов за день, внесла денежные средства в сумме 453 рубля, а денежные средства в сумме 27 000 рублей не внесла, а также в конце рабочего дня ИП ФИО2 указанные денежные средства не передала, таким образом, присвоила денежные средства в сумме 27 000 рублей. После чего, 04 июля 2022 года в 15:53 ФИО1 под своей учетной записью в программе «1С Предприятие» внесла заведомо ложные данные в расходно-кассовый ордер № от 25 июня 2022 года, а именно изменила сумму выдачи ИП ФИО2 денежных средств с суммы 21 000 рублей на 48 000 рублей, а также в кассовый отчет в программе «1С Предприятие» в приходно-кассовый ордер № от 25 июня 2022 года внесла изменения о получении от физического лица денежных средств с суммы 453 рубля на 27 453 рублей.
Таким образом, ФИО1 в рабочее время в период времени с 01 июля 2021 года по 04 июля 2022 года, работая менеджером у индивидуального предпринимателя ФИО2, находясь на рабочем месте на территории базы ООО «<данные изъяты> расположенной по адресу: <...>, путем присвоения похитила вверенные ей денежные средства индивидуального предпринимателя ФИО2 в общей сумме 2 242 882,21 рубля, впоследствии распорядилась ими по своему усмотрению, причинив своими умышленными действиями индивидуальному предпринимателю ФИО2 материальный ущерб в сумме 2 242 882,21 рубля, что является особо крупным размером.
Подсудимая ФИО1 в судебном заседании вину в совершении преступления не признала. Показала, что с период с 01 июля 2021 года по 04 июля 2022 года она работала у ИП ФИО48 менеджером на базе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <...> без официального оформления трудовых отношений. В ее трудовые обязанности входило, в том числе: заказ и доставка строительного материала, продажа строительного материала путем получение предоплаты и доплаты за товар от покупателей. Заработная плата ей (ФИО1) с 2019 года переводилась на банковскую карту. С конца 2021 года у ИП ФИО48 перед ней образовалась задолженность по заработной плате, и она сама на бумаге записывала, сколько ИП ФИО48 ей должен, но данные записи она ИП ФИО48 не показывала и не сохранила их.
В процессе работы она принимала от покупателей деньги за приобретаемый ими товар, в том числе наличные, и должна была передать эти деньги ИП ФИО48, но часть полученных наличных денег она переводила себе на банковскую карту в счет заработной платы, и не отрицает, что перевела себе на банковскую карту деньги в сумме 2 242 882, 21 рубля. Разрешения переводить на свою банковскую карту полученные от покупателей деньги она (ФИО1) у ИП ФИО48 не спрашивала.
Деньги, переданные ей за товар покупателями ФИО3 №17 и ФИО49, она забрала себе в счет заработной платы, а все остальные, указанные в обвинении события принятия от покупателей денег она не помнит, и также не помнит, вносила ли она изменения в бухгалтерскую программу. Какая была необходимость указывать ей (ФИО1) в документах и в программе сумму денег в меньшем размере, чем ей передали покупатели, она (ФИО1) ответить не может.
У нее (ФИО1) были финансовые проблемы, поскольку она на себя оформила кредиты для потребностей своего сожителя ФИО3 №18 и погашала эти кредиты денежными средствами, в том числе взятыми в счет заработной платы.
Вину в совершении преступления она не признает, поскольку денежные средства, полученные от покупателей товара, она взяла себе в счет имеющейся у ИП ФИО48 перед ней задолженностью по заработной плате. Признает, что взяла у ИП ФИО48 сумму денежных средств, указанную в предъявленном ей обвинении 2 242 882, 21 рубля. Исковые требования не признает. Полагает, что ИП ФИО48 ее оговаривает из-за неприязненных отношений с 2021 года, поскольку супруга ИП ФИО48 была лучшей подругой супруги ФИО3 №18, который являлся ее (ФИО1) сожителем.
Несмотря на непризнание вины подсудимой ФИО1 в судебном заседании, ее вина в совершении преступления подтверждается показаниями потерпевшего, свидетелей, другими исследованными в судебном заседании доказательствами.
Потерпевший ФИО2 в судебном заседании подтвердил показания, данные в ходе предварительного следствия, и показал, что с 23 января 2014 года является индивидуальным предпринимателем. Основной вид деятельности - торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах. Его супруга является директором ООО «<данные изъяты>», производственная база организации расположена по адресу: <...> Также на территории базы свою деятельность ведет он, а именно занимается розничной торговлей строительными материалами. Сама база принадлежит учредителю ООО «<данные изъяты>» ФИО54, у которого менеджером с 05 октября 2020 года официально работала ФИО1. Поскольку в 2021 году <данные изъяты> принял решение закрыть организацию, так как переехал в <...> на постоянное место жительство, он (ФИО48) предложил ФИО1 работать у него в должности менеджера, а именно осуществлять торговлю строительными материалами без оформления трудовых отношений, при этом ФИО1 продолжала числиться сотрудником <данные изъяты>» и получать заработную плату от <данные изъяты>». ФИО1 он знал длительное время, она зарекомендовала себя с положительной стороны как грамотный и порядочный сотрудник. В дальнейшем он хотел устроить ФИО1 в ИП официально. Кроме ФИО1 у него работали еще 2 менеджера – ФИО3 №14 и ФИО3 №16. График работы менеджеров был 4 на 2, при этом он никогда не запрещал им меняться между собой, но главное он всегда говорил, чтобы на базе в рабочее время было 2 менеджера. Режим работы с 09:00 до 18:00 часов в зимний период времени, то есть с октября по апрель, а в летний период режим работы с 09:00 до 19:00. В обязанности менеджеров входило: вести переговоры с клиентами, принимать заказы от покупателей, принимать денежные средства от покупателей, формировать заявки поставщикам, оформлять первичную бухгалтерскую документацию (накладные, приходно-кассовые ордера, расходно-кассовые ордера, счета). Продажа товара и оформление бухгалтерских документов по продаже товара происходит следующим образом: на производственную базу обращается клиент, который производит заказ товара. Выбранный клиентом товар может находиться в наличии на базе, либо его нужно заказывать. Покупатель может произвести оплату одним из удобных для него способом: наличными денежными средствами, посредством терминала, на расчетный счет организации, либо на карту руководителя. Если товар есть в наличии, покупатель сразу в момент отгрузки производит оплату в полном объеме. Ему менеджер должен выдать накладную и чек. Данные документы подтверждают факт осуществления передачи товара покупателю и факт оплаты. При оформлении заявки на поставку товара под заказ, покупателю выдается счет на оплату, в котором указывается дата – в какой день клиент приезжал в магазин и делал заказ товара, перечень строительного материала (наименование, количество) с указанием стоимости, которую клиент должен заплатить, сроки поставки. Авансовый платеж по заявке на основании полученного счета покупатель должен осуществить в течение от 3-х рабочих дней одним из удобных ему способов. С момента внесения оплаты (авансового платежа) заявка считается принятой, после чего менеджер формируют заявку поставщику. В случае оплаты наличными, по терминалу или на карту руководителю, покупателю выдаются следующие документы: согласованный счет (заказ) и чек. Если по согласованию авансовый платеж составляет 50% от общей стоимости заказа, оставшуюся часть покупатель должен внести либо за день до отгрузки, либо в день отгрузки. В момент отгрузки товара, покупателю выдается накладная на поставленный товар и чек, в случае доплаты. Отсрочка платежа в организации предоставляется в редких случаях, после его разрешения. Оформление первичных документов: счет, накладная на отгрузку товара, поступление денежных средств формируется посредством бухгалтерской программы 1С. Через программу 1С отправляется на печать чек с кассового аппарата. Одновременно информация о принятых денежных средствах, по которым пробит чек, уходит в налоговую посредством программы «<данные изъяты>». В программу приходно-кассовый ордер заносится в день получения денежных средств от клиента. Для входа в программу у каждого менеджера имеется персональный логин и пароль. Входить в программу под данными другого менеджера нельзя. В программе отражается фамилия, имя, отчество менеджера, который вошел в программу, дата и время входа в программу и формирования документов. Если менеджер заходит в один документ несколько раз и производит изменения - это отображается в истории документа, в которой фиксируется: кто заходил в документ, когда, во сколько и какие изменения произвел. В конце рабочего дня менеджеры формируют отчет по кассе: снимается итоговой отчет по кассовому аппарату, сумма выручки которой должна совпасть с данными отраженными в программе 1С (кассовая книга); в кассовом отчете, сформированным посредством программы 1С указываются: дата составления отчета, остаток наличных денежных средств в кассе на начало рабочего дня, приход денежных средств, полученных от клиентов за день (приходно-кассовый ордер), сумма денежных средств, выданных ему в конце рабочего дня (расходно-кассовый ордер), а также остаток наличных денежных средств в кассе на конец рабочего дня. При пересчете наличных денежных средств в кассе организации на конец смены, их сумма должна совпасть с суммой, отраженной в отчете. В случае, если денежных средств оказалось фактически больше - менеджер должен зафиксировать факт излишек, необходимо найти причину (не правильно сдали сдачу, приняли денежные средства и не занесли в программу). Кроме составления унифицированного отчета в организации по его инициативе ведется журнал передачи денежных средств руководителю. В данном журнале учета денежных средств, ответственный менеджер за сдачу руководителю наличных денежных средств, которым в период с 2021 года по июль 2022 года была ФИО1 по собственной инициативе, своей рукой записывает: дату, сумму денежных средств, поступивших от клиентов через терминал, остаток денежных средств в кассе на начало и на конец рабочего дня, а также сумму денежных средств, переданных руководителю, т.е. ему (ФИО48), а он в свою очередь, своей подписью подтверждает получение наличных денежных средств, указанных в журнале. Итоги всех отчетов должны совпасть.
С мая 2022 года он (ФИО48) стал замечать, что не стало хватать оборотных денежных средств в организации для закупки товара. В связи с этим он обратился к бухгалтеру ФИО49, чтобы она помогла разобраться ему в данном вопросе.
Кроме этого, 12 июля 2022 года на телефон строительный базы поступил звонок от клиента с просьбой предоставить дубликат чека за купленный товар от 01 июля 2022 года на сумму 21 060 рублей. ФИО49 стала разбираться по данному поводу и выяснила, что в программе 1С и в программе «<данные изъяты>» данная хозяйственная операция не была отражена. В ходе разговора с клиентом она выяснила, что товар отгружала и принимала оплату наличными денежными средствами ФИО1, которая факт продажи не отрицала и не подтверждала, сказав, что не помнит. В подтверждение того, что заказчик действительно купил у ИП ФИО48 материал на сумму 21 060 рублей, он предоставил накладную № от 01 июля 2022 года. ФИО49 были просмотрены записи с камер видеонаблюдения, где видно как ФИО1 контролирует отгрузку материала. В этот же день, 12 июля 2022 года менеджер ФИО3 №14 провела ревизию газоблоков, в ходе которой была выявлена недостача того объема, который и был отгружен клиенту, т.е. 2,6 куб.м. Имея на руках оригинал документа - расходную накладную № от 01 июля 2022 года ФИО49 установила, что данный документ в программе был создан ФИО1 01 июля 2022 года в 12:55, в программу занесена отгрузка газоблока в количестве 2,6 куб.м. на сумму 21 060 рублей. В 13:25 часов ФИО1 снова работала с данным документом и изменила его на продажу кирпича в количестве 25 шт. на сумму 1 400 рублей и соответственно изменила приходно - кассовый документ с 21 060 рублей на 1 400 рублей. После предъявления ФИО49 ФИО1 обнаруженных фактов, ФИО1 вспомнила, что она деньги получала наличными, товар отгружала. На вопрос, почему данные операции не были отражены в программе, и клиенту не был выдан чек, ФИО1 пояснила, что не понимает, как такое могло произойти, что она документ заносила и ее «подставили». Денежные средства ФИО1 были возращены в полном объеме: она сразу внесла 15 060 рублей и на следующий день внесла оставшуюся сумму в размере 6 000 рублей. После этого инцидента он (ФИО48) принял решение оставить работать ФИО1, полагая, что это недоразумение, та как ФИО1 он знает с 2015 года. 19 июля 2022 года ФИО49 провела повторную ревизию кирпича, так как эта позиция материала постоянно не соответствовала фактическим остаткам. В результате инвентаризации, которую делала ФИО49, была выявлена большая недостача товара, а именно: «<данные изъяты>" полнотелый М150» в кол-ве 1 639 шт, был выявлен факт изменения в программе расходной накладной № от 16 мая 2022 года. Согласно изначальному варианту по данному документу был отгружен товар – рубероид в количестве 1 шт. на сумму 583 руб. и произведена оплата наличными денежными средствами в полном объеме, что подтверждается приходным кассовым ордером № от 16 мая 2022 года. Однако, 18 мая 2022 года ФИО1 внесла изменения в расходную накладную, добавляя кирпич "<данные изъяты> полнотелый М150 и гвозди и увеличила сумму расходной накладной до суммы в размере 10 583 рублей. ФИО49 установила, что одновременно меняется приходно - кассовый ордер № от 16 мая 2022 года с суммы 583 руб. на сумму 10 583 руб. и расходно - кассовый ордер по выдаче денежных средств ему № от 16 мая 2022 года с суммы 60 000 рублей на сумму 70 000 рублей, хотя в журнале выдачи ему денежных средств ФИО1 собственноручно указано, что она выдала ему деньги в сумме 60 000 рублей, что также подтверждается его подписью. 28 мая 2022 года ФИО1 снова входит в этот же расходный кассовый ордер № от 16 мая 2022 года и увеличивает сумму выданных ему денежных средств до суммы 210 000 рублей. Таким образом, получилось, что по программе ФИО1 выдала ему денежные средства в размере 210 000 рублей, а фактически – 60 000 рублей, расхождение 150 000 рублей.
После выявления данного факта, им было принято решение проанализировать все расходно-кассовые документы, начиная с января 2021 года по июль 2022 года включительно. Была создана комиссия в составе: его (ФИО48) – руководителя, ФИО49 - бухгалтера и ФИО3 №14 - менеджера. В ходе проведения документальной проверки ФИО49 сопоставлялись данные из журнала о сдаче ему денежных средств с расходно-кассовыми ордерами, занесенными в программу. Так, была установлена схема мошенничества по продаже товара и присвоения ФИО1 принадлежащих ему денежных средств путем внесения изменений в ранее созданные документы, подтверждающие факт продаж, внесение новых документов более поздним числом, а также не отражения в программе фактов продаж.
Все выявленные эпизоды присвоения менеджером ФИО1 принадлежащих ему денежных средств известны ему от бухгалтера ФИО49.
21 июля 2022 года ФИО49 пригласила ФИО1 в кабинет для дачи объяснений и разговора, в ходе которого ФИО1 были предъявлены все факты хищения ею (ФИО1) денежных средств. Сначала ФИО1 все отрицала, говоря о том, что ее кто-то «подставляет». Однако после того, как поняла, что все факты обвинения объективны, а именно, что: изменения вносились с ее компьютера; в программу заходила именно ФИО1 под своим паролем; есть связь с клиентами, которые могут подтвердить, что именно ей передавали деньги за товар, ФИО1 призналась и пояснила, что причиной присвоения ею денежных средств стало погашение ею долгов по микрозаймам в сумме около 700 000 руб. В подтверждении данного факта предоставила справку о кредитной истории с сайта Госуслуг. По просьбе ФИО49 ФИО1 написала объяснение, в которой ФИО1 подтвердила факт присвоения ею денежных средств. Он предложил ФИО1 вернуть сумму в размере 1 200 000 рублей, а оставшуюся сумму вернуть по решению суда. Однако ФИО1 и ее сожителем ФИО3 №17, с которым она состоит в отношениях с лета 2021 года, 22 июля 2022 года было выдвинуто ультимативным тоном свое решение о том, что они отдают ему (ФИО48) 500 000 руб., а остальную часть ФИО1 вносит каждый месяц после того как устроится на работу, и также получив первую часть денег в размере 500 000 руб., он (ФИО48) не должен обращаться с заявлением в полицию.
Таким образом, за период с июля 2021 года по июль 2022 года путем присвоения ФИО1 у него (ФИО48) были похищены принадлежащие ему денежные средства на общую сумму 2 242 882,21 рублей. Указанный ущерб является для него особо крупным размером. Деньги, которые менеджер ФИО1 принимала от покупателей за товар, принадлежат ему - ИП ФИО48.
Считает, что действия ФИО1 носили умышленный и спланированный характер с целью присвоения чужих денежных средств, при этом ФИО1 злоупотребляя доверием с его (ФИО48) стороны. До настоящего времени денежные средства ФИО1 ему не вернула, он поддерживает гражданский иск на сумму 2 242 882,21 рублей.
Наличные денежные средства, т.е. выручку от клиентов он (ФИО48) забирал каждый день, в конце рабочего дня, примерно около 17:30. ФИО1 в <данные изъяты>» была официально трудоустроена с 05 октября 2020 года, и соответственно с этого же периода времени ФИО1 работала у него (ФИО48) без оформления трудовых отношений. Весь бухгалтерский документооборот ведется в программе «1С Предприятие». У каждого сотрудника имеется свой персональный компьютер с установленной программой, а также имеется индивидуальный логин и пароль для входа в данную программу. Бухгалтером ФИО49 были предоставлены бухгалтерские документы, по деятельности ИП ФИО48 из программы «1С Предприятие», в том числе кассовый отчет, который составляется в конце рабочего дня. В данном кассовом отчете указаны суммы денежных средств, которые он (ФИО48) якобы получил уже с внесенными ФИО1 изменениями. Первоначальный кассовый отчет не сохранился, т.к. был изменен ФИО1. Подтверждением того, что он получал не те суммы денежных средств, которые указаны в кассовом отчете, а иные суммы, является журнал выдачи денежных средств, в котором указана реальная сумма денежных средств, переданная ему в конце рабочего дня, а также накладные из программы «1С Предприятие», в которых видно, что ФИО1 под своей учетной записью заходит в программу и изменяет суммы денежных средств.
Когда ФИО1 была официально устроена в <данные изъяты>», то она получала заработную плату в размере 20 000 – 22 000 рублей. Он (ФИО48) никогда ФИО1 заработную плату в размере 150 000 рублей и более не платил. На доводы ФИО1 о том, что она кроме менеджера работала диспетчером, логистом, снабженцем, кладовщиком, он поясняет, что все вышеперечисленные функции входят в обязанности менеджера по продажам, так как менеджер по продажам ведет сопровождение клиента от принятия заявки до получения клиентом товара.
Переводы им (ФИО48) денежных средств на банковскую карту ФИО1 не являются выплатой им ФИО1 заработной платы, а связаны с возникшей необходимость в снятии наличных денежных средств, с учетом лимита на его банковской карте, при этом ФИО1 впоследствии снимала переведенным им ей денежные средства в банкомате и передавала их ему, что также подтверждается предоставленной ФИО1 выпиской по ее банковской карте. Также он (ФИО48) переводил денежные средства на карту ФИО1, чтобы та сняла данные денежные средства и вложила их в кассу для размена.
Заработную плату он перечислял ФИО1 и другим сотрудникам в размере 20 000 - 23 000 рублей в месяц, на их банковские карты 2 раза в месяц. Никаких долгов по заработной плате у него перед ФИО1 и другими сотрудниками не было.
На территории базы <данные изъяты>», расположенной по адресу: <...> нет никакой вывески, обозначающей, что на территории данной базы он осуществляет свою торговлю как ИП ФИО48. Все менеджеры были обязаны при получении денежных средств от клиентов пробивать и выдавать клиентам кассовые чеки. Ни он (ФИО48), ни бухгалтер ФИО49 никогда не разрешали работать без выдачи кассовых чеков. Тот факт, что ФИО1 не пробивала кассовые чеки и не выдавала их клиентам, свидетельствует о том, что ФИО1 пользовалась тем, что клиенты ей доверяли, поскольку работали с ней длительное время.
ФИО3 ФИО3 №15 в судебном заседании подтвердила показания, данные в ходе предварительного следствия, и показала, что работает в <данные изъяты>» в должности главного бухгалтера с 2019 года. В ее обязанности входит: ведение бухгалтерского учета, налоговой отчетности. Организация занимается строительными работами по договорам подряда. Руководителем является ФИО25. Производственная база организации расположена по адресу: <...> Также на территории базы деятельность осуществляет ИП ФИО2, который занимается розничной торговлей строительными материалами. Ей известно, что у ФИО2 работают менеджеры (девушки), которые ведут переговоры с клиентами, принимают заказы от покупателей, принимают денежные средства от покупателей, формируют заявки поставщикам, а также осуществляют оформление первичной бухгалтерской документации (накладные, приходно-кассовые ордера, расходно-кассовые ордера, счета). Она знает менеджера ФИО1, которая до конца июля 2022 года работала в оптовой организации менеджером по продажам и одновременно по договоренности выполняла обязанности менеджера у ИП ФИО48. В мае 2022 года к ней обратился ИП ФИО48 с просьбой помочь провести частичную инвентаризацию материала и инвентаризацию движения денежных средств за 1 полугодие 2022 года, так как у него не стало хватать оборотных денежных средств в организации для закупки товара.
После выявления данного факта ФИО48 было принято решение проанализировать все расходно - кассовые документы, начиная с января 2021 года по июль 2022 года включительно. Была создана комиссия в составе: ФИО48 - руководитель; ФИО49 - бухгалтер и ФИО3 №14 - менеджер. В ходе проведения документальной проверки ими сопоставлялись данные из журнала о сдаче денежных средств ФИО48 с расходно-кассовыми ордерами, занесенными в программу. Так, была установлена схема мошенничества по продаже товара, принадлежащего ФИО48 и присвоения ФИО1 принадлежащих ФИО48 денежных средств путем внесения изменений в ранее созданные документы, подтверждающие факт продаж, внесение новых документов «задним» числом, а также не отражения в программе фактов продаж, а именно:
- 12 июля 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении им денежных средств в сумме 75 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № на эту же сумму создан 12 июля 2021 года, однако 13 июля 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи ФИО48 денежных средств с 75 000 рублей на сумму 95 000 рублей, при этом 13 июля 2021 года ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 12 июля 2021 года о получении от клиента ФИО3 №13 денежных средств в сумме 20 000 рублей,
- 02 августа 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств отметки о получении ФИО48 денежных средств не имеется. Однако, в приходном кассовом ордере № от 02 августа 2021 года имеется отметка о получении от клиента ФИО3 №3 денежных средств в сумме 133 197 рублей и в расходно-кассовом ордере № от 02 августа 2021 года имеется отметка о выдаче ФИО48 денежных средств в сумме 133 000 рублей. Согласно кассовому чеку, который предоставил клиент, предоплату за товар в сумме 133 197 рублей он произвел 03 августа 2021 года в 15:28. Таким образом, 02 августа 2021 года ФИО48 денежные средства в этой сумме выданы быть не могли. Расходно-кассовый ордер в программе создан 03 августа 2021 года на сумму 133 000 рублей и потом изменен на сумму 134 961,21 рублей. ФИО1 от ФИО3 №3 могла наличные деньги взять 02 августа 2021 года, а чек пробить 03 августа 2021 года. Тогда она должна была их отразить во внутреннем отчете за 02 августа 2021 года либо передать ему, либо должны были быть в остатке на конец смены, ни 02 августа 2021 года, ни 03 августа 2021 года эта сумма ему не передавалась,
- 19 августа 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 55 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 19 августа 2021 года, однако 21 августа 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи ФИО48 денежных средств с 55 000 рублей на сумму 65 000 рублей, при этом 21 августа 2021 года ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 19 августа 2021 года о получении от клиента ФИО3 №12 денежных средств в сумме 10 000 рублей,
- 10 сентября 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 10 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 10 сентября 2021 года. Согласно приходно-кассового ордера № от 10 сентября 2021 года от физического лица были получены денежные средства за продажу кирпича в сумме 2 840 рублей, однако 25 сентября 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 10 000 рублей на сумму 15 000 рублей, при этом 25 сентября 2021 года ФИО1 в приходно-кассовый ордер № от 10 сентября 2021 года вносит изменения о получении от клиента ФИО3 №1 денежных средств в сумме 5 000 рублей. Кроме этого, 10 сентября 2021 года по накладной № в 13:54 часов был отгружен кирпич физическому лицу в кол-ве 40 шт. на сумму 2480 рублей и принята оплата 2480 рублей, (ПКО №). Данный товар ФИО1 продала неофициально, а деньги присвоила. В 16:40 часов ФИО1 изменяет накладную: меняет контрагента, номенклатуру товара, а ПКО № ставит на удаление (как ошибочно заведенный). 25 сентября 2021 года она меняет ПКО № с суммы 2840 рублей на 5000 рублей - на первую часть авансового платежа от ФИО3 №1 по счету № от 10 сентября 2021 года, полученный 10 сентября 2021 года. Итого ФИО48 не получил 5000 рублей,
- 16 сентября 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 44 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 16 сентября 2021 года, однако 25 сентября 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 44 000 рублей на сумму 56 000 рублей, при этом 25 сентября 2021 года ФИО1 изменяет ранее заведенный 15 сентября 2021 года в 10:12 и поставленный на удаление 15 сентября 2021 года 11:35 ПКО №– поступление денежных средств за товар от физического лица по накладной № от 15 сентября 2021 года, которая также была удалена, изменив дату с 15 сентября 2021 года на 16 сентября 2021 года, контрагента с физического лица на клиента ФИО10, денежные средства с 12 221 рублей на 12 000 рублей. Возможно, 15 сентября 2021 года был продан товар физическому лицу по накладной № от 15 сентября 2021 года на сумму 12 221 рублей, чек не пробит, деньги присвоены, в связи с чем документы были сначала отмечены пометкой «удаление», а потом изменены,
- 17 сентября 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 23 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 17 сентября 2021 года, однако 21 сентября 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 23 000 рублей на сумму 43 000 рублей, при этом 21 сентября 2021 года ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 17 сентября 2021 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 20 000 рублей,
- 25 сентября 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 100 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 25 сентября 2021 года, однако 25 сентября 2021 года после сдачи денежных средств ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 100 000 рублей на сумму 136 000 рублей, при этом 25 сентября 2021 года ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 25 сентября 2021 года о получении от клиента ФИО3 №7 денежных средств в сумме 36 000 рублей. Кроме этого, 28 сентября 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в этот же расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 136 000 рублей на сумму 173 000 рублей, при этом 28 сентября 2021 года ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 25 сентября 2021 года о получении от клиента ФИО3 №3 денежных средств в сумме 37 000 рублей,
- 20 октября 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 10 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 20 октября 2021 года, однако 22 октября 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 10 000 рублей на сумму 25 000 рублей. Кроме этого, 29 октября 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в этот же расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 25 000 рублей на сумму 75 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 20 октября 2021 года о получении от клиента ФИО3 №5 денежных средств в сумме 27 000 рублей и вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 20 октября 2021 года о получении от клиента ФИО4 денежных средств в сумме 50 000 рублей. ФИО1 выдала сначала 10 000 рублей, потом 75 000 рублей, разница 65 000 рублей. Остаток в кассе был 9308,60 рублей, сейчас в программе 21308,60 - разница 12 000 рублей. ФИО1 нужно было списать 87000 рублей. 23 октября 2021 года ФИО1 исправляет РКО № от 21 октября 2021 года с 10 000 рублей на 22 000 рублей, тем-самым, выравнивая остатки по кассе, т.е. ФИО1 присвоила деньги в сумме 65 000 рублей,
- 01 ноября 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 90 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 01 ноября 2021 года, однако 13 ноября 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 90 000 рублей на сумму 166 000 рублей, при этом 13 ноября 2021 года ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 01 ноября 2021 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 76 000 рублей,
- 24 ноября 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 5 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 24 ноября 2021 года, однако 26 ноября 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 5 000 рублей на сумму 10 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 24 ноября 2021 года о получении от клиента ФИО55 денежных средств в сумме 500 рублей и вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 24 ноября 2021 года о получении от клиента ФИО3 №10 денежных средств в сумме 4 500 рублей. Кроме этого, 29 ноября 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в этот же расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 10 000 рублей на сумму 23 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 24 ноября 2021 года о получении от клиента ФИО3 №5 денежных средств в сумме 13 000 рублей,
- 26 ноября 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 15 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 26 ноября 2021 года, однако 04 декабря 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 15 000 рублей на сумму 23 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 26 ноября 2021 года о получении от клиента ФИО56 денежных средств в сумме 8 000 рублей,
- 08 декабря 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО3 №14 и подпись ФИО48 о получении им денежных средств в сумме 7 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 08 декабря 2021 года под учетной записью ФИО3 №14. Однако 23 декабря 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 7 000 рублей на сумму 23 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 08 декабря 2021 года о получении от клиента ФИО57 денежных средств в сумме 16 000 рублей,
- 09 декабря 2021 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 35 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 09 декабря 2021 года, однако 17 декабря 2021 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 35 000 рублей на сумму 115 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 09 декабря 2021 года о получении от клиента ФИО3 №4 вместо 20 000 рублей денежных средств в сумме 100 000 рублей,
- 13 января 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств денежные средства не передавались. Однако в конце июля 2022 года от клиента ФИО49 стало известно, что 13 января 2022 года он оформил заявку на поставку товара, согласно которой ФИО1 оформила счет на оплату № от 13 января 2022 года на сумму 162 700 рублей. Денежные средства в сумме 162 700 рублей клиент передал лично ФИО1, которая данную операцию нигде не отразила. В мае 2022 года ФИО49 решил отказаться от поставки товара и попросил вернуть предоплату в сумме 162 700 рублей. В связи с тем, что денежные средства от ФИО49 в кассу организации не поступали, возврат денежных средств ФИО1 осуществляла частями со своего расчетного счета, а также ФИО48 сам выплатил ФИО49 денежные средства в сумме 43 858 рублей, так как ФИО1 перестала осуществлять возврат денежных средств, а ФИО48 не хотел терять деловую репутацию,
- 14 января 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств денежные средства не передавались. В программе расходно-кассовый ордер отсутствовал, однако 27 января 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в программу и создает расходно-кассовый ордер № от 14 января 2022 года, в котором указывает сумму выдачи ФИО48 денежных средств в сумме 117 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 14 января 2022 года о получении от клиента ФИО58 денежных средств в сумме 117 000 рублей,
- 31 января 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 70 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 31 января 2022 года, однако 01 февраля 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 70 000 рублей на сумму 80 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 31 января 2022 года о получении от клиента ФИО3 №9 вместо денежных средств в сумме 46 000 рублей на сумму 56 000 рублей. Кроме этого, 09 февраля 2022 года ФИО1 под своей учетной записью снова входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи ему денежных средств с 80 000 рублей на сумму 100 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 31 января 2022 года о получении от клиента ФИО50 денежных средств в сумме 20 000 рублей,
- 04 февраля 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 135 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 04 февраля 2022 года, однако 12 февраля 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 135 000 рублей на сумму 150 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программе приходно-кассовый ордер № от 04 февраля 2022 года о получении от клиента ФИО59 денежных средств в сумме 15 000 рублей,
- 05 февраля 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 30 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 05 февраля 2022 года, однако 08 февраля 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 30 000 рублей на сумму 75 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 05 февраля 2022 года о получении от физического лица вместо денежных средств в сумме 16 882 рублей на сумму 61 882 рублей,
- 07 февраля 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 30 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 07 февраля 2022 года, однако 12 февраля 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 30 000 рублей на сумму 90 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 07 февраля 2022 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 60 000 рублей,
- 08 февраля 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 15 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 08 февраля 2022 года, однако 12 февраля 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 15 000 рублей на сумму 35 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 08 февраля 2022 года о получении от клиента ФИО60 денежных средств в сумме 20 000 рублей,
- 12 февраля 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 40 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 12 февраля 2022 года, однако 15 марта 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 40 000 рублей на сумму 42 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 12 февраля 2022 года о получении от клиента ФИО61 денежных средств в сумме 2 000 рублей,
- 02 марта 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 10 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 02 марта 2022 года, однако 04 марта 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 10 000 рублей на сумму 35 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 02 марта 2022 года о получении от клиента ФИО62 денежных средств в сумме 25 000 рублей,
- 04 марта 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 105 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 04 марта 2022 года, однако 21 марта 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 105 000 рублей на сумму 155 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 04 марта 2022 года о получении от клиента ФИО3 №4 денежных средств с суммы 50 000 рублей на сумму 100 000 рублей, хотя менеджер ФИО3 №14 в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 50 000 рублей и от клиента ФИО3 №4 получены деньги в сумме 50 000 рублей,
- 05 марта 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 15 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 05 марта 2022 года, однако 15 марта 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 15 000 рублей на сумму 29 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 05 марта 2022 года о получении от клиента ФИО5 денежных средств с суммы 10 000 рублей на сумму 24 000 рублей, хотя менеджер ФИО7 в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 15 000 рублей и от клиента ФИО63 получены деньги в сумме 10 000 рублей,
- 14 марта 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 46 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 14 марта 2022 года, однако 21 марта 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 46 000 рублей на сумму 138 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 14 марта 2022 года о получении от клиента ФИО49 денежных средств в сумме 92 000 рублей, хотя менеджер ФИО3 №14 в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 46 000 рублей и в отчете клиента ФИО49 нет. По счету № от 11 марта 2022 ФИО49 был внесен авансовый платеж наличными денежными средствами в размере 92 000 рублей. Чек клиенту не был предоставлен. В отчете за 11 марта 2022 года данная сумма денежных средств была отражена 14 марта 2022 года «задним числом». Денежные средства ФИО1 были присвоены. 22 августа 2022 года ФИО49 потребовал от ФИО48 произвести возврат оставшейся невозвращенной суммы ФИО1 в размере 42 700 рублей и 1 158 рублей за уголок по счету №. Итого ФИО49 был произведен возврат денежных средств в сумме 43 858 рублей,
- 16 марта 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 10 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 16 марта 2022 года, однако 21 марта 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 10 000 рублей на сумму 20 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 16 марта 2022 года о получении от клиента ФИО64 денежных средств в сумме 10 000 рублей, хотя менеджер ФИО3 №14 в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 10 000 рублей и в отчете клиента ФИО65 нет,
- 19 марта 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 48 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 19 марта 2022 года, однако 24 марта 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 48 000 рублей на сумму 73 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 19 марта 2022 года о получении от клиента Всегодической денежных средств с суммы 575 рублей на сумму 25 575 рублей, хотя менеджер ФИО3 №14 в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 48 000 рублей и от клиента <данные изъяты> получены деньги в сумме 575 рублей,
- 23 марта 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 50 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 23 марта 2022 года, однако 25 марта 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 50 000 рублей на сумму 70 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 23 марта 2022 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 20 000 рублей, хотя сама же в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 50 000 рублей и от физических лиц принято денежных средств в сумме 11 890 рублей,
- 25 марта 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 35 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 25 марта 2022 года, однако 26 марта 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 35 000 рублей на сумму 69 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 25 марта 2022 года о получении от клиента ФИО3 №21 денежных средств в сумме 30 000 рублей, хотя менеджер ФИО7 в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 35 000 рублей и клиента ФИО3 №21 в отчете нет. Кроме этого, 26 марта 2022 года ФИО1 под своей учетной записью вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 26 марта 2022 года о получении от клиента ФИО3 №21 денежных средств только в сумме 479 рублей, хотя клиент в этот день при отгрузке товара оплатил деньги в сумме 34 479 рублей,
- 16 апреля 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 25 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 16 апреля 2022 года, однако 26 апреля 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 25 000 рублей на сумму 55 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 16 апреля 2022 года о получении от клиента ФИО68 денежных средств с суммы 7 000 рублей на сумму 37 000 рублей, хотя сама же в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 25 000 рублей и от клиента ФИО66 принято денежных средств в сумме 7 000 рублей,
- 20 апреля 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 52 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 20 апреля 2022 года, однако 21 апреля ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 52 000 рублей на сумму 72 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 20 апреля 2022 года о получении от клиента ФИО67 денежных средств с суммы 9 489 рублей на сумму 29 489 рублей, хотя менеджер ФИО3 №14 в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 52 000 рублей и от клиента ФИО69 принято денежных средств в сумме 9 489 рублей. Кроме этого, 21 апреля 2022 года ФИО1 под своей учетной записью снова входит в программу и добавляет расходно-кассовый ордер № о выдаче ФИО48 денежных средств в сумме 50 000 рублей, а также добавляет приходно-кассовый ордер № от 20 апреля 2022 года о получении от клиента ФИО70 денежных средств в сумме 50 000 рублей, хотя фактически ФИО71 оплату в сумме 53 435,00 рублей произвел 21 апреля 2022 года. В отчете за 20 апреля 2022 года клиент ФИО72 не значится, а в отчете за 21 апреля 2022 года указана сумма денежных средств, полученных от ФИО73 в сумме 3 453 рубля,
- 25 апреля 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 5 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № был создан на эту же сумму 25 апреля 2022 года, однако 09 мая 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 5 000 рублей на сумму 70 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 25 апреля 2022 года о получении от клиента ФИО3 №4 денежных средств в сумме 65 000 рублей,
- 02 мая 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 50 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 02 мая 2022 года, однако 09 мая 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 50 000 рублей на сумму 70 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 02 мая 2022 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 20 000 рублей, хотя сама же ФИО1 в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 50 000 рублей и от физических лиц принято денежных средств в общей сумме 36 471 рубль,
- 13 мая 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 30 000 рублей. 14 мая 2022 года в 15:39 ФИО1 вносит изменение в документ, изменив сумму выдачи денежных средств с 30 000 рублей на 49 000 рублей. Увеличение составило 19 000 рублей. На эту же сумму 14 мая 2022 года вносит изменение в приходно-кассовый ордер № как поступление денежных средств от физического лица и в накладную № от 13 мая 2022 года,
- 16 мая 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 60 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 16 мая 2022 года, однако 18 мая 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 60 000 рублей на сумму 70 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 16 мая 2022 года о получении от физического лица денежных средств с 583 рублей на 10 583 рублей, одновременно изменив накладную на реализацию товара с 583 рублей на 10583 рублей - добавив товар, ранее проданный, а денежные средства присвоив. Кроме этого 28 мая 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в третий раз в расходно-кассовый ордер № и изменяет сумму выдачи денежных средств с 70 000 рублей на сумму 210 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 16 мая 2022 года о получении от клиента ФИО3 №19 денежных средств в сумме 140 000 рублей, полученные ранее в качестве авансового платежа за поставку товара на основании счета № от 14 мая 2022 года. Чек клиенту ФИО3 №19 пробила 04 июня 2022 года. Данное обстоятельство подтверждает еще раз тот факт, что ФИО1 присваивала денежные средства, а сведения в программу заносила «задним «числом», чтобы минимизировать размер недостачи товара. По итогу рабочего дня менеджер ФИО3 №14 в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 60 000 рублей и клиента ФИО3 №19 в отчете нет,
- 19 мая 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 15 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 19 мая 2022 года, однако 31 мая 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 15 000 рублей на сумму 21 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 16 мая 2022 года о получении от клиента ФИО74 денежных средств в сумме 6 000 рублей. Кроме этого 04 июня 2022 года ФИО1 под своей учетной записью вновь входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 21 000 рублей на сумму 32 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 19 мая 2022 года о получении от ФИО3 №11 денежных средств в сумме 10 572 рублей, и изменяет приходно- кассовый ордер № от 19 мая 2022 года о получении денежных средств от физического лица с 33 рублей на 461 рубль, одновременно увеличив накладную на отгрузку товара с 33 рублей на 461 рубль. В конце смены менеджер ФИО3 №16 в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 15 000 рублей, а клиентов ФИО75 и ФИО3 №11 в отчете нет, поступления от физических лиц - 41 445 рублей, на 428 рублей меньше,
- 23 мая 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 36 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 23 мая 2022 года, однако 25 мая 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 36 000 рублей на сумму 48 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программу приходно-кассовый ордер № от 23 мая 2022 года о получении от физического лица денежных средств в сумме 12 000 рублей, хотя менеджер ФИО7 в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 36 000 рублей и от физических лиц получено денежных средств в сумме 55 456,61 рублей, т.е. на 12 000 рублей меньше,
- 26 мая 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 15 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 26 мая 2022 года, однако 28 мая 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 15 000 рублей на сумму 19 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 26 мая 2022 года о получении от физического лица денежных средств с суммы 142 рубля на сумму 4 142 рублей,
- 04 июня 2022 года ФИО1 вносит изменения в приходно-кассовый ордер № от 02 июня 2022 года с суммы 46 рублей на 10 046 рублей - поступление денежных средств от физического лица и соответственно вносит изменение в расходную накладную № от 02 июня 2022 года. 04 июня 2022 года ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 02 июня 2022 года - поступление денежных средств за отгруженный товар в размере 118 рублей на сумму 9 852 рублей и изменяет контрагента с физического лица на ФИО3 №22. Изменяет накладную на отгрузку товара № от 02 июня 2022 года, меняет контрагента с физического лица на ФИО3 №22, изменяет номенклатуру отгруженного товара и его стоимость с 118 рублей на 9 852 рублей. Когда фактически произошла отгрузка товара ФИО3 №22, не известно. В результате данных манипуляций сумма выручки в программе была увеличена на 19 734 рублей (10 000 + 9852 -118 ). Так как в этот день выручка ФИО48 не передавалась, ФИО1 сумму в размере 19 734 рублей не передала по документу в программе. В результате сальдо на конец дня отраженное в Программе 1С не соответствует отчету в журнале. По ее (ФИО49) предположениям, ФИО3 №22 не покупал <данные изъяты> 1 л за 118 рублей - это покупка розничная физического лица,
- 03 июня 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 88 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 03 июня 2022 года, однако 04 июня 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 88 000 рублей на сумму 98 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 02 июня 2022 года о получении от физического лица с суммы 46 рублей на сумму 10 046 рублей. Кроме этого 04 июня 2022 года ФИО1 под своей учетной записью снова входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 98 000 рублей на сумму 154 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 03 июня 2022 года, изменив сумму поступления денежных средств от ФИО3 №20 с 2 170 рублей, оплаченных клиентом 03 июня 2022 года за отгрузку товара по накладной № от 03 июня 2022 года на сумму 2 170 рублей, на сумму 48 436 рублей, то есть ФИО1 увеличила на 46 266 рублей сумму денежных средств, полученную ФИО1 от клиента ФИО3 №20 в качестве предоплаты за поставку товара по счету № от 19 мая 2022 года. Сумма в размере 46 266 рублей ранее не была отображена ни в программе, ни в отчете о движении денежных средств и была присвоена ФИО1. Товар по счету № от 19 мая 2022 года был отгружен ФИО3 №20 03 июня 2022 года. Чек пробит 04 июня 2022 года. В переписке менеджер ФИО3 №14 указывает, что от ФИО3 №20 03 июня 2022 года была получена сумма в размере 2 170 рублей. Согласно журнала выдачи денежных средств сальдо на начало 03 июня 2022 года составило 30 456,50 рублей. Этот факт подтверждает и переписка с ним. На данный момент в программе отображается сумма 50 190,50 рублей, на 19734 рублей больше. Увеличивая расходный ордер № от 03 июня 2022 года до 154 000 рублей, ФИО1 еще раз попыталась «выравнить» остатки по кассе на конец смены 03 июня 2022 года, при этом не учла, что не соответствуют остатки на начало и конец дня днем ранее. Так, увеличение расходного ордера № от 03 июня 2022 года с 88 000 рублей на 98 000 рублей, затем на 154 000 рублей сложилось из: изменения ПКО № от 02 июня 2022 года на 10 000 рублей + изменение ПКО № от 03 июня 2022 года на 46 266 рублей +9 734 - «выравнить» остатки на конец смены до суммы 11 105,50 рублей,
- 04 июня 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 16 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 04 июня 2022 года, однако 13 июня 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 16 000 рублей на сумму 66 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 04 июня 2022 года о получении от физического лица денежных средств с суммы 10 рублей на сумму 50 010 рублей,
- 07 июня 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 13 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 07 июня 2022 года, однако 09 июня 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 13 000 рублей на сумму 38 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 07 июня 2022 года о получении от физического лица денежных средств с суммы 906 рублей на сумму 25 906 рублей,
- 09 июня 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 20 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 09 июня 2022 года, однако 13 июня 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 20 000 рублей на сумму 48 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 07 июня 2022 года о получении от физического лица денежных средств с суммы 140 рублей на сумму 28 140 рублей,
- 13 июня 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 18 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 13 июня 2022 года, однако 14 июня 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с 18 000 рублей на сумму 28 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 13 июня 2022 года о получении от ФИО23 денежных средств с суммы 2 605,95 рублей на сумму 12 605,95 рублей, хотя сама же ФИО1 в переписке с руководством указывает, что наличными денежными средствами сдано 18 000 рублей и от клиента ФИО76 приняты денежные средства в сумме 2 605,95 рублей,
- 15 июня 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 80 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 15 июня 2022 года, однако 19 июня 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с суммы 80 000 рублей на сумму 180 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 15 июня 2022 года о получении от ФИО3 №4 денежных средств с суммы 35 770,95 рублей на сумму 135 770,95 рублей. Кроме этого, 22 июня 2022 года ФИО1 под своей учетной записью снова входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с суммы 180 000 рублей на сумму 200 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый ордер № от 15 июня 2022 года о получении от ФИО3 №4 денежных средств с суммы 1 157 рублей на сумму 21 157 рублей,
- 19 июня 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 25 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 19 июня 2022 года, однако 03 июля 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи денежных средств с суммы 25 000 рублей на сумму 55 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый № от 19 июня 2022 года о поступлении денежных средств за отгруженный товар физическому лицу с суммы 262 рубля на сумму 6 727,20 рублей и, соответственно, изменяет накладную № от 19 июня 2022 года добавив товар до суммы 6 727,20 рублей. Вносит приходно-кассовый ордер № датой 19 июня 2022 года на сумму 23 534,80 рубля как поступление денежных средств от ФИО3 №7 за товар под заказ согласно счета № от 17 июня 2022 года. Товар ФИО3 №7 отгружен 03 июня 2022 года. В этот же день ФИО1 «задним» числом заведен авансовый платеж,
- 25 июня 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО1 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 6 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 25 июня 2022 года, однако 27 июня 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи ФИО48 денежных средств с суммы 6 000 рублей на сумму 21 000 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый № от 25 июня 2022 года о поступлении денежных средств от физического лица с суммы 25 рублей на сумму 15 025 рублей. Также 04 июля 2022 года ФИО1 под своей учетной записью снова заходит в данный расходно-кассовый ордер и меняет сумму выдачи ФИО48 денежных средств с суммы 21 000 рублей на 48 рублей, при этом ФИО1 изменяет в программе приходно-кассовый № от 25 июня 2022 года о поступлении денежных средств от физического лица с суммы 453 рубля на сумму 27 453 рубля,
- 29 июня 2022 года согласно журнала выдачи ФИО48 денежных средств имеется рукописная запись ФИО3 №16 и подпись ФИО48 о получении денежных средств в сумме 13 000 рублей. В программе расходно-кассовый ордер № создан на эту же сумму 29 июня 2022 года, однако 04 июля 2022 года ФИО1 под своей учетной записью входит в данный расходно-кассовый ордер и изменяет сумму выдачи ФИО48 денежных средств с суммы 13 000 рублей на сумму 43 000 рублей, при этом ФИО1 вносит в программе приходно-кассовый № от 29 июня 2022 года о поступлении денежных средств от клиента ФИО77 в сумме 30 000 рублей.
- 21 июля 2022 года ей (ФИО49) в ходе беседы с ФИО1 стало известно, что в июле 2022 года, более точную дату установить не представляется возможным, поскольку никаких записей в программах нет, ФИО1 получила предоплату от клиента ФИО78 в сумме 12 048 рублей и от клиента ФИО79 в сумме 13 000 рублей, однако указанные денежные средства в кассу предприятия не внесла, не оформила никаких бухгалтерских документов и соответственно указанную сумму денежных средств ФИО48 не передала.
21 июля 2022 года она (ФИО49) пригласила ФИО1 в кабинет для дачи объяснений, где в ходе разговора предъявила ФИО1 все факты хищения ФИО1 денежных средств. Сначала ФИО1 все отрицала, говоря о том, что ее кто-то «подставляет», однако впоследствии призналась, что причиной присвоения ею денежных средств стало погашение ею долгов по микрозаймам в сумме около 700 000 руб. По ее (ФИО49) просьбе ФИО1 написала объяснение, в котором подтвердила факт присвоения ею денежных средств. Она (ФИО49) этот разговор с ФИО1 записала на диктофон.
Также в процессе инвентаризации движения денежных средств ею (ФИО49) были выявлены документы, внесенные в программу «задним» числом» от ФИО3 №17 в качестве авансового платежа за поставку товара по счету № от 12 января 2022 года на сумму 133 000 рублей. Так в программу были занесены:
- 05 февраля 2022 года приходно-кассовый ордер № датой 27 января 2022 года на сумму 70 000 рублей и, соответственно, изменен расходный ордер № от 27 января 2022 года по передаче ФИО48 денежных средств с суммы 10 000 рублей на 80 000 рублей,
- 24 мая 2022 года приходно-кассовый ордер № датой 10 мая 2022 года на сумму 63 000 рублей и, соответственно, изменен расходный ордер № от 10 мая 2022 года по передаче ФИО48 денежных средств с суммы 5 000 рублей на 68 000 рублей, при этом 10 мая 2022 года у ФИО1 был выходной день, а ФИО3 №17 в это день на базу не приезжал.
Таким образом, за период с июля 2021 года по июль 2022 г. путем присвоения ФИО1 были похищены денежные средства, принадлежащие ИП ФИО48 в общей сумме 2 242 882,21 рублей. Считает, что действия ФИО1 являются умышленными и спланированными с целью присвоения чужих денежных средств, злоупотребляя доверием со стороны ИП ФИО48. В ходе предварительного следствия ею (ФИО49) были предоставлены бухгалтерские документы, которые подтверждают все вышеперечисленные факты присвоения денежных средств ФИО1.
В программе «1С Предприятие» создаются приходные и расходные ордера, и возможно создание этих ордеров более ранней датой.
Когда пользователь под своими данными входит в программу, создает или изменяет какой либо документ, то в программе сохраняется эта информация, а именно сохраняется информация о дате и времени входа в тот или иной бухгалтерский документ.
Все приходные и расходные ордера в программе идут по порядку, в хронологии. Если ФИО1 вносила изменения на следующий день, то нумерация ордеров могла идти по хронологии, а если ФИО1 вносила изменения уже через несколько дней, то приходные и расходные ордера отличаются по своей нумерации от тех документов, которые были созданы в действительности за этот день.
Когда ФИО1 принимала денежные средства от клиентов, которые ей вменяются как похищенные, то она никогда сразу же не вносила эти сведения в программу, поэтому в какой именно день она приняла от клиентов ту или иную сумму денежных средств за товар, установить никак нельзя. Программа отображает только день, когда она вносила изменения. О том, в какой именно день ФИО1 получала денежные средства от клиентов, могут пояснить только сами клиенты, если у них на руках остались какие-либо документы или если они помнят.
21 марта 2023 года она (ФИО49) совместно со следователем осматривала программу 1С Предприятие, которая установлена на ее рабочем компьютере. В ходе осмотра пошагово были зафиксировали все факты внесения изменений в бухгалтерские документы, которые ранее ей были предоставлены на бумажном носителе. Также, она совместно со следователем осматривала компьютер, на котором ранее работала ФИО1. На данном компьютере также установлена аналогичная программа 1С Предприятие, однако зайти в данную программу под пользователем ФИО1 в настоящее время не имеется возможности, т.к. ФИО1 уволена и доступ под ее паролем к данной программе аннулирован.
Свидетели ФИО3 №14, ФИО3 №16 в судебном заседании подтвердили показания, данные в ходе предварительного следствия, и показали, что работают у индивидуального предпринимателя ФИО48, в должности менеджеров, в их обязанности входит: ведение переговоров с клиентами, прием заказов от покупателей, прием денежных средств от покупателей, формирование заявки поставщикам, а также оформление первичной бухгалтерской документации (накладные, приходно-кассовые ордера, расходно-кассовые ордера, счета). В период времени с июля 2021 года по июль 2022 года с ними в должности менеджера также работала ФИО1.
В июле 2022 года на телефон строительный базы поступил звонок от клиента с просьбой предоставить дубликат чека за купленный товар от 01 июля 2022 года на сумму 21 060 рублей. В программе 1С и в программе «<данные изъяты>» данная хозяйственная операция не была отражена. В ходе разговора с клиентом, выяснилось, что товар отгружала и принимала оплату наличными денежными средствами ФИО1. Бухгалтером ФИО49 были просмотрены записи с камер видеонаблюдения, где видно как ФИО1 контролирует отгрузку материала. В этот же день 12 июля 2022 года ФИО3 №14 провела ревизию газоблоков, в ходе которой была выявлена недостача того объема, который и был отгружен клиенту, т.е. 2,6 куб.м. После предъявления ФИО1 обнаруженных фактов, она вдруг вспомнила, что деньги получала наличными, товар отгружала.
В конце июля 2022 года в ходе проведенной инвентаризации товарно-материальных ценностей, обнаружены факты изменения документов в программе, установлена схема мошенничества по продаже товара, принадлежащего ИП ФИО48 и присвоения ФИО1 принадлежащих ФИО48 денежных средств путем внесения изменений в ранее созданные документы, подтверждающие факт продаж, внесение новых документов «задним» числом, а также не отражения в программе фактов продаж. Были изменены документы в отношении клиентов ФИО3 №9, ФИО3 №5, ФИО80 и других с которыми работала менеджер ФИО1 на протяжении нескольких лет, на сумму более 2 200 000 рублей.
21 июля 2022 года бухгалтер ФИО49 пригласила ФИО1 в кабинет для разговора, в ходе которого ФИО1 призналась в присвоении денежных средств, при этом пояснила, что похищенные ей денежные средства она направила на погашение кредитов, которые она брала в микрофинансовых организациях. Также на стационарный телефон их организации ФИО1 звонили коллекторы из микрофинансовых организаций.
Они в своих отчетах всегда отражали сумму денежных средств, которая в конце дня была передана руководителю ФИО48, они никаких изменений и искажений в бухгалтерские документы «задними числами» не вносили, а также никогда не заходили в программу под учетной записью ФИО1, и не вносили никаких изменений в бухгалтерские документы.
Их заработная плата, как и заработная плата остальных менеджеров в среднем составляет около 23 000 рублей. Задолженности по заработной плате перед ними со стороны ИП ФИО48 не имеется. Менеджер по продажам ведет сопровождение клиента от принятия заявки и до получения клиентом товара. Менеджеры обязаны при получении денежных средств от клиентов пробивать и выдавать клиентам кассовые чеки. Ни ИП ФИО48, ни бухгалтер ФИО49 никогда не разрешали работать без выдачи кассовых чеков. Если кассовый чек не пробит, то значит товар в программу не занесен. Менеджер ФИО1 никогда им не говорила и не хвасталась о том, что получала заработную плату в размере 150 000 рублей.
Свидетели: ФИО3 №2, ФИО3 №3, ФИО3 №7, ФИО26, ФИО3 №9, ФИО3 №12, ФИО3 №13, ФИО3 №19, ФИО3 №21, ФИО3 №22, ФИО3 №10, ФИО3 №11 показали, что в период с июля 2021 года по июль 2022 года они приобретали строительный материал на базе, расположенный по адресу: <...> у менеджера ФИО1. Часть из них делали предоплату, а часть вносили оплату 100%. Оплату производили банковской картой, а также наличными деньгами, которые передавали лично ФИО1, при этом они предоставляют копии счетов на оплату. При этом ФИО49 13 января 2022 года выбрал строительный материал на сумму 162 700 рублей, деньги отдал наличными в полной сумме лично в руки ФИО1, которая деньги пересчитала и убрала в стол, при этом чек ему не выдала. Впоследствии строительные материалы ему не поставили, менеджер ФИО1 в ходе телефонных разговоров называла различные причины отказа, затем ФИО1 ему призналась, что его денежные средства в сумме 162 700 рублей она в кассу организации не внесла, присвоила их себе и потратила на личные нужды, поскольку у нее были долги. Часть денежных средств в общей сумме 120 000 рулей ФИО1 вернула ему переводами со своей банковской карты на его банковскую карту. Оставшуюся часть денег в сумме 43 858 рублей за ФИО1 ему вернул руководитель организации ФИО48 после обращения к нему. Также он (ФИО49) заказывал материал 15 января 2022 года на сумму 95 650 рублей, деньги он передавал также лично в руки ФИО1, по данному счету ему также не был поставлен строительный материал. Он (ФИО49) никогда не давал свои денежные средства ФИО1 в долг. ( т.1 л.д. 117-119, 154-155, 156-157, 158-159, 160-161, 162-163, т. 4 л.д. 139, 145, 146, 147)
ФИО3 ФИО3 №18 показал, что в 2019-2020 годах он проживал с подсудимой ФИО1, они вели совместное хозяйство. ФИО1 работала менеджером в ООО «Промснабстрой», расположенном в с. Тохтуева Соликамского городского округа. Когда ему (ФИО3 №18) было необходимо заказать какой-либо материл, то он обращался к менеджеру - подсудимой ФИО1. О заработной плате ФИО1 и финансовых обязательствах ФИО1 ему ничего не известно.
ФИО3 ФИО3 №17 показал, что в настоящее время состоит с подсудимой ФИО1 в фактически брачных отношениях, занимается индивидуальным строительством дома, в 2021, 2022 годах он приобретал строительные материалы на базе у ИП ФИО48. Деньги у сумме 70 000 рублей и 63 000 рублей он передавал не ИП ФИО48, а переводил ФИО1 на банковскую карту или отдавал ФИО1 наличными на базе. Стройматериал в виде пеноблоков он не получил, поскольку бухгалтер ФИО49 ему сообщила, что ФИО1 должна им более 2 млн. рублей и ему не могут отгрузить товар. ФИО1 говорила ему, что у нее большие долги в микрофинансовых организациях.
Вина подсудимой подтверждается также:
- протоколом осмотра места происшествия с фототаблицей - офисного помещения, расположенного на территории базы ООО «Промснабстрой» по адресу: <...> в ходе которого зафиксирована обстановка в офисном помещении (т.3 л.д. 147-150),
- выпиской из ЕГРИП, согласно которой ФИО2 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 23 января 2014 года, основной вид деятельности ОКВЭД 47.52.7 – торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки в специализированных магазинах. (т.1 л.д. 56-58),
- актом документальной проверки деятельности ИП ФИО2 от 21 июля 2022 года за период времени с января 2021 года по июнь 2022 года, согласно которому общая сумма недостачи денежных средств составила 2 220 380,71 рублей. (т.1 л.д. 8-13),
- протоколами осмотра представленных свидетелями - покупателями стройматериалов: ФИО49, ФИО3 №3, ФИО3 №21, ФИО3 №20 счетов на оплату ИП ФИО48, с указанием номеров счетов, даты, наименований строительных материалов, суммы, стоимости, наличия штампа «оплачено», чеков об оплате товара, расходных накладных с оттиском печати ИП ФИО48,
- протокол осмотра чеков по операции <данные изъяты>» по переводу отправителем ФИО1 денежных средств покупателю ФИО49,
- протоколом осмотра скриншота с перепиской между менеджером ФИО1 и покупателем ФИО49, в ходе которой ФИО1 обещает вернуть деньги,
- протоколом осмотра выписки по счету <данные изъяты>», открытого на имя ФИО1, согласно которого имеются переводы денежных средств 28 мая, 14 июня, 17 июля, 23 июля 2022 года на банковскую карту, оформленную на имя клиента ФИО49 ФИО3 №2,
- протоколом выемки у бухгалтера ФИО49 журнала учета денежных средств по ИП ФИО48, бухгалтерских документов по деятельности ИП ФИО48 из программы «1С Предприятие», диска с аудиозаписью. (т.1 л.д. 62-63),
- протоколом осмотра и прослушивания диска с аудиозаписью разговора бухгалтера ФИО49 с менеджером ФИО1, в ходе которого на вопросы ФИО49 о том, почему ФИО1 неоднократно заходит в программу и вносит изменения, в том числе за дни, когда ее (ФИО1) на работе не было; почему в документах разные суммы, переданные руководителю ФИО48; почему в отчете нет сведений о деньгах клиентов ФИО3 №19, ФИО3 №17; почему она (ФИО1) не сдавала полученные от клиентов деньги в сумме более 2 000 000 рублей; ФИО1 первоначально отвечает, что ее «подставляют» и деньги она не брала, а затем признает, что лично брала деньги от клиентов, в том числе от клиента ФИО3 №19, который сразу оплатил товар наличными деньгами, от клиента ФИО3 №17, который также приносил ей деньги; документы заполнены ее (ФИО1) почерком; у нее (ФИО1) много долгов в виде микрозаймов, которые ее бывший сожитель ФИО3 №18 оформил на нее еще в позапрошлом году; а также она (ФИО1) строит дом с новым сожителем ФИО3 №17 (т.1 л.д. 167-177),
- протоколом осмотра журнала учета денежных средств, изъятого у свидетеля ФИО49, на котором имеется рукописная запись: «ФИО2 Журнал учета денежных средств. Начато: 25.06.2021 г. Окончено: - дата отсутствует». В журнале имеются рукописные записи, подписи ФИО48, которые отражают следующие сведения: дата, сумма оплаты картой, сумма сданных наличных денежных средств, остаток наличных денежных средств за даты, указанные в акте документальной проверки от 21 июля 2022 года. ( т.1 л.д. 185-187),
- протоколом осмотра сведений из <данные изъяты>» о кредитных обязательствах ФИО1,
- протоколом осмотра выписки из <данные изъяты>» по счету, открытого на имя ФИО1 за период с 01 июля 2021 года по 01 августа 2022 года, согласно которого заработная плата ФИО1 от ООО <данные изъяты>» зачислялась ФИО1 регулярно 2 раза в месяц,
- протоколом осмотра выписки по движению денежных средств по счету <данные изъяты>» №, номер карты №, открытого на имя ФИО1, в ходе которого установлено, что в период с 01 июля 2021 года по 30 июля 2022 года ФИО1 на выплату кредитных и микро-финансовых обязательств затрачено 2 224 222,68 рублей. Одновременно в этот же период времени в даты, указанные в акте документальной проверки от 21 июля 2022 года, как даты расхождения сумм денежных средств, выданных ИП ФИО48 согласно журнала учета денежных средств, на расчетный счет ФИО1 через банкомат были зачислены наличные денежные средства в общей сумме 2 004 871,60 рублей. (т.1 л.д. 207-218),
- протоколом осмотра бухгалтерских документов, изъятых у свидетеля ФИО49, принадлежащих ИП ФИО48: кассовые отчеты о получении от клиентов и передаче ИП ФИО48 денежных средств; отчеты об изменении версий объекта - выдача наличных под учетной записью ФИО1, счета клиентов об оплате товара; расходно-кассовые ордера; скриншот переписка отчета между ООО <данные изъяты>» и менеджерами ФИО3 №14 и ФИО3 №16 о поступлении и сдаче денежных средств от клиентов (т. 2 л.д. 1-7),
- протоколом выемки и протоколом осмотра рабочего компьютера ФИО1, в ходе которого установлено, что на нем установлена программа 1С Предприятие, в списке пользователей имеется пользователь ФИО1 ( т.3 л.д. 152-153, 154-155),
- протоколом выемки и протоколом осмотра рабочего компьютера свидетеля ФИО49, в ходе которого установлено, что на нем имеется программа 1С Предприятие, вход в программу осуществлен под данными пользователя ФИО49. Осмотрены документы, которые были созданы и изменены в даты, указанные в акте документальной проверки от 21 июля 2022 года. Установлено, что ФИО1 внесены изменения в многочисленные свои документы под названием «выдача наличных» в части выдачи ИП ФИО48 денежных средств, а также в документы сотрудников ФИО3 №16 и ФИО3 №14. ( т. 3 л.д. 162-238),
- протоколом выемки у потерпевшего ФИО48 скриншотов переписки - отчетов между <данные изъяты>» и менеджером ФИО3 №14, между <данные изъяты>» и менеджером ФИО1 с указанием сумм полученных от клиентов денежных средств и сумм сданных денежных средств (т.4 л.д. 164-165).
Суд, давая оценку всем имеющимся по делу доказательствам, считает вину подсудимой в совершении преступления доказанной в судебном заседании.
Вина подсудимой в совершении преступления подтверждается: подробными и последовательными показаниями потерпевшего; показаниями самой подсудимой ФИО1 о перечислении ею на свою банковскую карту переданных ей покупателями наличных денежных средств; показаниями свидетелей; актом документальной проверки деятельности ИП ФИО48, в ходе которого выявлена недостача денежных средств; протоколами осмотра бухгалтерских и финансовых документов; протоколом осмотра и прослушивания диска с аудиозаписью разговора бухгалтера ФИО49 с менеджером ФИО1, которые согласуются между собой, дополняют друг друга, поэтому суд принимает их за основу.
Доводы подсудимой ФИО1 в судебном заседании о непризнании вины, поскольку денежные средства, полученные от покупателей товара в сумме 2 242 882, 21 рубля она взяла себе в счет заработной платы, но эти события в полном объеме не помнит, суд расценивает как избранный подсудимой способ защиты. Данные доводы подсудимой ФИО1 опровергаются показаниями потерпевшего ФИО48 и свидетелей - работников ИП ФИО48 - ФИО3 №14 и ФИО3 №16 о том, что у ИП ФИО48 долгов по заработной плате перед сотрудниками не было, и заработная плата менеджера составляет 23 000 рублей в месяц, а ФИО1 заработную плату в размере 150 000 рублей в месяц никогда не получала, и никогда им об этом не говорила, а также опровергаются выпиской из <данные изъяты>» о том, что заработная плата ФИО1 от <данные изъяты>» зачислялась регулярно 2 раза в месяц. Кроме этого показания подсудимой ФИО1 противоречивы в ходе судебного следствия.
Доводы стороны защиты о нахождении организации, в которой работала подсудимая ФИО1 в состоянии реорганизации; наличии в <...> еще 3 организаций, где также работала подсудимая ФИО1; доводы о том, что подсудимая ФИО1 работала у ИП ФИО48 без официального оформления трудовых отношений и без заключения договора о полной материальной ответственности правового значения не имеют и не свидетельствуют о невиновности подсудимой в совершении преступления, поскольку в судебном заседании установлено и подтверждено самой подсудимой ФИО1, что подсудимая ФИО1 с период с 01 июля 2021 года по 04 июля 2022 года работала менеджером именно у ИП ФИО48, занималась продажей строительных материалов на территории базы, где осуществляет свою деятельность ИП ФИО48, согласно устной договоренности с ИП ФИО48 приняла на себя полную материальную ответственность за сохранность вверенных ей материальных ценностей, действовала от имени ИП ФИО48, принимала от покупателей деньги за товар, которые должна была передать ИП ФИО48, вносила в бухгалтерскую документацию сведения о принятии денежных средств ИП ФИО48, но полученные от покупателей деньги ИП ФИО48 в полном объеме не передавала, а зачисляла на свою банковскую карту.
Вопреки доводам стороны защиты комиссионный акт документальной проверки деятельности строительной розничной базы ИП ФИО48 у суда сомнений не вызывает, а также какого-либо заключения эксперта для принятия решения по настоящему уголовному делу суду не требуется, поскольку имеет место простой арифметический расчет расхождения сумм денежных средств путем внесения изменений ФИО1 в бухгалтерские документы.
Доводы стороны защиты о не установлении точной суммы ущерба суд признает несостоятельными, поскольку сумма присвоенных ФИО1 денежных средств ИП ФИО48 установлена в ходе предварительного следствия на основании акта документальной проверки деятельности строительной розничной базы ИП ФИО48 и протокола осмотра рабочего компьютера свидетеля ФИО49, проведенного следователем совместно со свидетелем - бухгалтером ФИО49, в ходе которого пошагово зафиксированы все факты внесения изменений ФИО1 в бухгалтерские документы, с указанием сумм денежных средств, что у суда сомнений не вызывает. Кроме этого сумму ущерба не отрицает сама подсудимая в ходе судебного следствия.
Доводы стороны защиты об исключении из обвинения ФИО1 двух эпизодов присвоения денежных средств ИП ФИО48 в общей сумме 133 000 рублей, внесенных ИП ФИО48 покупателем ФИО3 №17, являющимся гражданским супругом подсудимой ФИО1, поскольку ФИО3 №17 товар фактически от ИП ФИО48 не получил, суд признает несостоятельными, поскольку в судебном заседании установлено, что свидетель ФИО3 №17 денежные средства в суммах 70 000 рублей и 63 000 рублей переводил ФИО1 на банковскую карту или отдавал ФИО1 наличными на базе, ФИО1 в кассовые отчеты в программе «1С Предприятие» вносила приходно-кассовые ордера о получении от клиента ФИО3 №17 денежных средств, после чего данные денежные средства принадлежали ИП ФИО48, затем ФИО1 изменяла в расходно-кассовых ордерах суммы выдачи ИП ФИО48 денежных средства, чем присваивала денежные средства, принадлежащие уже ИП ФИО48. Факт неполучения свидетелем ФИО3 №17 товара от ИП ФИО48 правового значения по обвинению ФИО1 в присвоении денежных средств ИП ФИО48 не имеет, и может быть решен в гражданско-правовом порядке. Факт обращения ФИО3 №17 с соответствующим заявлением в правоохранительные органы спустя продолжительное время, а также уже после поступления настоящего уголовного дела в суд, также правового значения не имеет и не свидетельствует о невиновности подсудимой в совершении преступления.
Вопреки доводам стороны защиты каких-либо оснований для признания недопустимыми доказательствами - акта документальной проверки деятельности строительной розничной базы ИП ФИО48, а также диска с аудиозаписью разговора бухгалтера ФИО49 с менеджером ФИО1, осмотренного и прослушанного в ходе предварительного следствия, суд не усматривает. Нарушений уголовно- процессуального закона при собирании доказательств судом не установлено.
Доводы подсудимой ФИО1 в судебном заседании о том, что потерпевший - ИП ФИО48 ее оговаривает из-за личных неприязненных отношений, суд расценивает как надуманные, поскольку из показаний потерпевшего ФИО48 следует, что он знает ФИО1 длительное время - с 2015 года, как порядочного и грамотного сотрудника, предложил ФИО1 работать у себя, и после выявления первого факта недостачи со стороны ФИО1 полагал, что это недоразумение и оставил ФИО1 работать у себя. Каких-либо оснований для оговора ФИО1 со стороны потерпевшего и свидетелей - работников ИП ФИО48, знавших ФИО1 и работавших с ФИО1 продолжительное время, судом не установлено. Кроме этого, независимо от показаний потерпевшего и свидетелей факт присвоения ФИО1 денежных средств ИП ФИО48 подтвержден документально.
Суд квалифицирует действия подсудимой ФИО1 по п. 4 ст. 160 УК РФ как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное в особо крупном размере.
Подсудимая ФИО1, работая с 05 октября 2020 года у ИП ФИО48 менеджером по продажам на базе, в соответствии с устной договоренностью приняла на себя полную материальную ответственность за сохранность вверенных ей ИП ФИО48 материальных ценностей, была надлежащим образом осведомлена о порядке продажи строительных материалов, оформления бухгалтерских документов и сдаче денежных средств руководителю, в обязанности которой входило, в том числе принятие от клиентов ежедневной торговой выручки в виде наличных денежных средств, оформление бухгалтерских документов, сдача денежных средств руководителю, находясь на своем рабочем месте, действуя от имени ИП ФИО48, получив от покупателей товара вверенные ей (ФИО1) денежные средства за товар, не передала эти денежные средства ИП ФИО48 в полном объеме, а зачислила на свою банковскую карту, то есть присвоила их.
Преступление совершено в особо крупном размере, поскольку хищение денежных средств произведено в сумме свыше одного миллиона рублей.
Подсудимая ФИО1 по месту работы характеризуется положительно, под наблюдением врача нарколога и психиатра не состоит.
Обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание подсудимой, судом не установлено.
Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимой, отсутствие смягчающих и отягчающих наказание обстоятельств, суд считает необходимым в соответствии со ст. 6, 60 УК РФ как наиболее целесообразное для ее исправления, предупреждения совершения новых преступлений, восстановления социальной справедливости назначить подсудимой наказание в виде лишения свободы, со штрафом, связанное с изоляцией от общества, поскольку менее строгое наказание не обеспечит достижение целей наказания в полном объеме.
Суд назначает подсудимой дополнительное наказание в виде штрафа, определив его размер с учетом личности подсудимой, характера, степени общественной опасности, обстоятельств, тяжести и корыстного мотива совершенного преступления, с учетом семейного и имущественного положения, ее трудоспособности, отсутствия иждивенцев и возможности получения постоянного источника дохода.
Дополнительное наказание в виде ограничения свободы суд с учетом личности подсудимой, отсутствия обстоятельств, отягчающих наказание, полагает возможным не применять.
Оснований для применения ст. 64, 73, ч.6 ст.15 УК РФ суд не усматривает, с учетом личности подсудимой, отсутствия обстоятельств, смягчающих наказание и отсутствия исключительных обстоятельств по делу, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления. Правовых оснований для применения ч.2 ст. 53.1 УК РФ не имеется.
Наказание подсудимой в соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ следует отбывать в исправительной колонии общего режима.
Подсудимой ФИО1 до вступления приговора в законную силу меру пресечения следует изменить на заключение под стражу, учитывая данные о личности подсудимой, а также в целях исполнения интересов уголовного судопроизводства.
Гражданский иск по делу о возмещении материального ущерба, заявленный потерпевшим ФИО48 на сумму 2 242 882, 21 рубля, подлежит удовлетворению в соответствии со ст. 1064 ГК РФ в полном объеме.
Суд отказывает в удовлетворении иска о возмещении морального вреда, причиненного преступлением, заявленного потерпевшим ФИО48 на сумму 500 000 рублей, поскольку потерпевшим ФИО48 ни в исковом заявлении, ни в судебном заседании не представлено доказательств факта причинения ему нравственных или физических страданий вследствие нарушения личных неимущественных прав либо посягательства на принадлежащие ему нематериальные блага.
Кроме этого, судом установлено, что подсудимая ФИО1 совершала присвоение денежных средств потерпевшего ФИО48 в период с 01 июля 2021 года по 04 июля 2022 года, а потерпевшему ФИО48 стало известно об этом на основании акта документальной проверки деятельности строительной розничной базы ИП ФИО48 от 21 июля 2022 года, то есть уже после окончания совершения в отношении него преступления. При этом суд сохраняет за потерпевшим право требовать компенсации морального вреда путем предъявления самостоятельного иска в порядке гражданского судопроизводства.
В ходе предварительного следствия для обеспечения приговора в части гражданского иска был наложен арест на расчетные счета ФИО1, открытые в <данные изъяты>». Для исполнения приговора в части гражданского иска суд считает необходимым обратить взыскание в счет возмещения гражданского иска на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ФИО1 в пределах суммы исковых требований - 2 242 882, 21 рубля, с одновременным освобождением их из-под ареста.
Вопрос о вещественных доказательствах суд решает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.
Процессуальных издержек по уголовному делу не имеется, поскольку защита обвиняемой в ходе предварительного следствия осуществлялась по соглашению.
Руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ,
приговор и л:
ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ и назначить ей наказании в виде лишения свободы на срок 2 года, со штрафом в размере 300 000 рублей, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.
Меру пресечения ФИО1 изменить с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу до вступления приговора в законную силу. Взять ФИО1 под стражу в зале суда.
Срок наказания ФИО1 исчислять со дня вступления приговора в законную силу.
Зачесть в срок отбытия наказания ФИО1 на основании п. «б» ч.3.1 ст. 72 УК РФ время содержания под стражей в период с 15 августа 2023 года до дня вступления приговора в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.
Взыскать с ФИО1 в пользу потерпевшего ФИО2 2 242 882 (два миллиона двести сорок две тысячи восемьсот восемьдесят два рубля) рубля 21 копейку в счет возмещения материального ущерба.
В удовлетворении иска потерпевшего ФИО2 о возмещении морального вреда - отказать. Сохранить за потерпевшим ФИО2 право требовать компенсации морального вреда путем предъявления самостоятельного иска в порядке гражданского судопроизводства.
Обратить взыскание в счет возмещения гражданского иска на денежные средства, находящиеся на банковских счетах ФИО1 в <данные изъяты> №, № в пределах взысканной суммы исковых требований - 2 242 882, 21 рубля, с одновременным освобождением их из-под ареста.
Вещественные доказательства:
- диск с аудиозаписью; бухгалтерские и иные документы по деятельности ИП ФИО48; диск, содержащий ответ на запрос из <данные изъяты> по движению денежных средств по расчетным счетам ФИО1; светокопии документов, предоставленные свидетелями ФИО49, ФИО3 №20, ФИО3 №3; журнал учета денежных средств ИП ФИО48; светокопии счета на оплату, расходной накладной; 5 скриншотов переписки отчетов по деятельности ИП ФИО48 - хранить при уголовном деле,
- два рабочих компьютера и два монитора оставить по принадлежности у свидетеля ФИО3 №15.
Сведения для заполнения расчетных документов на перечисление суммы штрафа:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Соликамский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы или принесения апелляционного представления осужденный в указанный срок вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.
Председательствующий: А.В. Чагин