Решение по делу № 2А-356/2022 от 20.07.2022 | Новоаннинский районный суд (Волгоградская область)

Дело № 2а-356/2022

34RS0030-01-2022-000591-56

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Новоаннинский «20» июля 2022 года

Судья Новоаннинского районного суда Волгоградской области Костянова С.Н.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства, по правилам ст. 292 КАС РФ, административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и взносам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №7 по Волгоградской области (далее по тексту МИФНС России № 7 по Волгоградской области) обратилась в Новоаннинский районный суд Волгоградской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, страховым взносам на обязательные пенсионное и медицинское страхование, пени.

В обоснование заявленных требований указывает, что ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ рождения, место рождения – , состоит на налоговом учете в МИФНС России № 7 по Волгоградской области в качестве физического лица.

Согласно сведений о фактах первичной выдачи или замены документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации ФИО2 изменила фамилию и имя, в связи с чем, 14.01.2019 года получила новый паспорт на имя ФИО1.

Согласно статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

ФИО1 имеет в собственности земельный участок:

МИФНС России №7 по Волгоградской области, во исполнение ст. ст. 45, 69 НК РФ, в сроки, предусмотренные ст. 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика направила налоговое уведомление №7447226 от 03.08.2020 г. 16.06.2021г. истцом в адрес ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №7984.

В связи с неуплатой налогов в добровольном порядке, на основании ст. 75 НК РФ были начислены пени по земельному налогу за период с 16.06.2021 г. по 22.12.2021 г. в размере 25,74 руб.

В настоящее время задолженность по земельному налогу частично уменьшена на сумму 134,00 руб., в связи с произведенными зачетами и составляет 521,00 руб.

Таким образом, задолженность по земельному налогу за 2019 год составляет 521,00 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2020г. по 22.12.2021г. составляют 44,97 руб.

Кроме того, ФИО1, согласно выписке из ЕГРИП до 26.12.2018 года являлась индивидуальным предпринимателем и имела обязанность по уплате страховых взносов. В связи с отсутствием уплаты страховых взносов в добровольном порядке в установленные законодательством сроки, в отношении налогоплательщика на основании ст. 47 НК РФ вынесено постановление от 20.03.2018г. №3457005986 на суммы неуплаченных страховых взносов. В соответствии с нормами ст. 48 НК РФ, инспекция обратилась в Новоаннинский районный суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности с должника, по данному делу вынесено решение от 05.12.2019г. №2а-566/2016, выдан исполнительный лист. Указанные исполнительные документы направлены в Новоаннинский РОСП УФССП России по Волгоградской области для принудительного исполнения. До настоящего времени исполнительные производства по указанным исполнительным документам не окончены.

В связи с имеющейся задолженностью на суммы неуплаченных страховых взносов исчислены пени.

Суммы задолженности по пени составляют:

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 10750,45 руб.,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетные периоды до 01.01.2017г. – 866,30 руб.,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетные периоды с 01.01.2017г. – 2243,42 руб.

Инспекция, во исполнение ст.ст. 45,69 НК РФ, в сроки, предусмотренные ст. 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика направила требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 23.12.2021г. №41153 с установленным сроком уплаты задолженности 04.02.2022г.

В добровольном порядке указанное требование исполнено не было, в связи с чем Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №39 Волгоградской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

Мировым судьей судебного участка №39 Волгоградской области 16.03.2022 года в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ №2а-39-677/2022, который был отменен 31.03.2022г. в связи с поступившими возражениями должника.

Просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №7 по Волгоградской области задолженность в сумме 14426,14 рублей, в том числе:

- по земельному налогу за 2019 год – 521,00 руб.,

- пени по земельному налогу за период с 02.12.2020г. по 22.12.2021г. – 44,97 руб.,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 25.01.2019г. по 22.12.2021г. – 10750,45 руб.,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетные периоды до 01.01.2017г. за период с 25.01.2019г. по 22.12.2021г. – 866,30 руб.,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетные периоды с 01.01.2017г. за период с 25.01.2019г. по 22.12.2021г. – 2243,42 руб.

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения требований МИФНС России № 7 по Волгоградской области, по следующим основаниям.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с абз. 2,3 п. 3. ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Межрайонной ИФНС России №7 по Волгоградской области в адрес ответчика ФИО1 были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 16.06.2021г. № 7984 со сроком уплаты до 19.11.2021 года, от 23.12.2021 г. №41153 со сроком оплаты до 04.02.2022 г., однако задолженность ответчиком уплачена не была. Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, 31.03.2022 года мировым судьей судебного участка № 39 Волгоградской области судебный приказ № 2а-39-677/2022 от 16.03.2022 года отменен в связи с поступлением возражений от должника. Административное исковое заявление подано 06.06.2022 года, то есть в установленный законом 6-месячный срок.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

Согласно учетных данных налогоплательщика, ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС № 7 по Волгоградской области в качестве физического лица (ИНН №).

В соответствии с ч. 1, 2 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В собственности ФИО1 находится земельный участок

Задолженность ФИО1 по земельному налогу за 2019 г. за земельный участок составляет 655,00 руб., расчет налога (502219 Х 0.30% :12Х12), где 502219 – налоговая база, 0.30% – налоговая ставка, 12 – количество месяцев владения в году. В настоящее время задолженность по земельному налогу частично уменьшена на сумму 134,00 руб., в связи с произведенными зачетами и составляет 521,00 руб.

Частью 1 статьи 18.2 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: - организации; - индивидуальные предприниматели; - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Как следует из материалов дела, Заяц (Клунная) Татьяна (ФИО3) Антоновна состоит на учете в МИФНС России № 7 по Волгоградской области в качестве страхователя, предпринимательскую деятельность прекратила 26.12.2018 года.

Согласно п. 1 ч. 3.4 ст. 23 Налогового кодекса РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В силу ч. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (ч. 3 ст. 430 НК РФ).

В целях реализации пункта 3 ст. 430 НК РФ календарным месяцем начала деятельности адвоката признается календарный месяц, в котором адвокат поставлен на учет в налоговом органе (п. 2 ч. 4 ст. 430 НК РФ).

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Судом были проверены расчеты задолженности по налогу на земельный участок, страховым взносам и пени. Данные расчеты суд признает верными.

При таких обстоятельствах административные исковые требования МИФНС России № 7 по Волгоградской области к ФИО1 подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец от уплаты государственной пошлины освобожден на основании п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

В связи с тем, что административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, на основании ст. 333.19 НК РФ, подлежит взысканию в муниципальный бюджет государственная пошлина при подаче иска имущественного характера в размере 577,05 руб. (исчисленная в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, исходя из размера присужденной суммы).

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и взносам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, место рождения (ИНН №) зарегистрированной по адресу: в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Волгоградской области задолженность в сумме 14426,14 рублей, в том числе:

- по земельному налогу за 2019 год – 521,00 руб.,

- пени по земельному налогу за период с 02.12.2020г. по 22.12.2021г. – 44,97 руб.,

Взыскать с ФИО1 в бюджет Новоаннинского муниципального района Волгоградской области государственную пошлину в размере 577,05 рублей.

Решение в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, может быть обжаловано в Волгоградский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Новоаннинский районный суд Волгоградской области.

Судья С.Н. Костянова