Решение по делу № 2А-2-43/2023 от 10.04.2023

УИД73RS0014-02-2023-000037-05

Дело № 2а-2-43/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 апреля 2023 года р.п.Павловка

Николаевский районный суд Ульяновской области в составе председательствующего судьи Довженко Т.В., при секретаре Китаевой Н.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

Установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц.

В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество. ФИО1 имеет в собственности недвижимое имущество:

квартира, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 были направлены налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ сумму налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговыми агентами за период ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ год в сумме - 425 рублей и налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 87 руб.,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 279 руб.,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 470 руб.,

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае нарушения срока уплаты налога подлежат начислению пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Поскольку налоги не были уплачены ФИО1 в установленный срок, во исполнение ст.69 НК РФ налоговым органом были направлены требования об уплате налога:

требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91,52 руб., в том числе: по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 87 руб. и пени в сумме 4,52 руб. с добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290,38 руб., в том числе: по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 279 руб. и пени в сумме 11,38 руб. с добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483,71 руб., в том числе: по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 470 руб. и пени в сумме 13,71 руб. с добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

Данные требования ФИО1 не были исполнены в установленный срок, налогоплательщику были начислены пени и выставлены требования:

Требование об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21,24 руб. с добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

Требование об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19,02 руб. с добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Данные требования не исполнены ФИО1 в полном объеме.

В настоящее время задолженность ФИО1 перед налоговым органом составляет:

По требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91,52 руб., в том числе: по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 87 руб. и пени в сумме 4,52 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

По требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290,38 руб., в том числе: по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 279 руб. и пени в сумме 11,38 руб. ( период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

По требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483,71 руб., в том числе: по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 470 руб. и пени в сумме 13,71 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

По требованию об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17,20 руб., в том числе:

пени за неуплату НДФЛ за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 2,26 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,30 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 7,672 руб.(период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

По требованию об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19,02 руб., в том числе:

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ 2015 год в сумме 5,54 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 6,49 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 6,87 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 0,12 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Просит взыскать с ФИО1 в пользу налогового органа задолженность по налогам и пени в общей сумме 901 руб.83 коп.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом. Согласно исковому заявлению ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, уведомлялся надлежащим образом по месту регистрации, судебная корреспонденция не вручена, возвращена в суд с отметкой «истек срок хранения». Согласно сведениям, представленным администрацией МО «Павловский район» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрирован по адресу: <адрес>, но не проживает. Со слов соседей проживает в <адрес>, точный адрес не- известен (л.д. 56, 59).

В соответствии со ст. 150 КАС РФ, суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав представленные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги, закреплена пунктом 1 части 1 статьи 23 и статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Положениями ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Судом установлено и следует из материалов административного дела, что на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Ульяновской состоит в качестве налогоплательщика физическое лицо ФИО1, ИНН №, адрес: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>.

В соответствии с п.4 ст.85 Налогового Кодекса РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно представленным сведениям ФИО1 имеет (имел) в собственности недвижимое имущество:

квартира, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. ст. 1, 2 Закона РФ от 09.12.1991г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. Закона от 01.11.2013г. №306-Ф3, далее - Закон №2003-1) физическое лицо, обязано уплачивать налог на имущество физических лиц, поскольку имеет в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно п.2 ст.402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости. В соответствии с п.2 ст.5 Закона №2003-1 налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы.

Во исполнение положений ст. 3 Закона №2003-1 ставки по налогу на имущество физических лиц определяются в соответствии с Решением Совета депутатов.

В соответствии с п. 10 ст.5 Закона №2003-1 лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Согласно п. 11 ст.5 Закона №2003-1 перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.

В соответствии с ч.1 ст.408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности (ч.3 ст.408 НК РФ), количества месяцев владения (ч.5 ст.408 НК РФ) и налоговых льгот.

Данные о праве собственности, а также об инвентаризационной стоимости объектов налогообложения представляются в порядке статьи 85 НК РФ регистрирующими органами в налоговый орган посредством программного электронного документооборота в автоматическом режиме и отражаются в автоматически сформированном в налоговом уведомлении, направленным ФИО1 заказным письмом.

Обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц установлена Налоговым Кодексом Российской Федерации в статье 23, главе 32.

Налоговые ставки установлены Решениями Совета депутатов МО «Павловское городское поселение».

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

ФИО1 были направлены налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 279 руб.,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 470 руб.

Порядок исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов регламентирован статей 45 НК РФ.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Поскольку налоги не были уплачены ФИО1 в установленный срок, во исполнение ст.69 НК РФ налоговым органом были направлены:

Требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91,52 руб., в том числе:

по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 87 руб. и пени в сумме 4,52 руб. с добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ,

Требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290,38 руб., в том числе:

по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 279 руб. и пени в сумме 11,38 руб. с добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ,

Требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483,71 руб., в том числе:

по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 470 руб. и пени в сумме 13,71 руб. с добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Данные требования ФИО1 не исполнены.

Неисполнение и ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате пени. За неуплату НДФЛ за период ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ год, налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ годы ФИО1 было направлено:

Требование об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21,24 руб. с добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

Требование об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19,02 руб. с добровольным сроком исполнением до ДД.ММ.ГГГГ.

Данные требования ФИО1 не исполнены в полном объеме.

Сумма задолженности составляет 901,83 руб., в том числе:

1.По требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91,52 руб., в том числе:

по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 87 руб. и пени в сумме 4,52 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

2.По требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290,38 руб., в том числе:

по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 279 руб. и пени в сумме 11,38 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

3.По требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483,71 руб., в том числе:

по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 470 руб. и пени в сумме 13,71 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

4.По требованию об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17,20 руб., в том числе:

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 7,62 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 0,02 руб.(период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),;

5.По требованию об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19,02 руб., в том числе:

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 5,54 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

В соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно п.2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с п. 3 ч.3 ст.1 Кодекса административного судопроизводства РФ от 08.03.2015 г. №21-ФЗ (Далее - КАС РФ), суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии со ст. 17.1 Кодекса административного судопроизводства РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

УФНС по Ульяновской области обратилось в судебный участок Павловского района Николаевского судебного района Ульяновской области с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности по налогу на имущество и пени с должника ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ годы в общей сумме 901,83 руб.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество в размере 901,83 рублей. ДД.ММ.ГГГГ от ФИО1 поступило заявление об отмене судебного приказа. Судебный приказ был отменен определением судьи от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Указанный срок не истек.

Административный истец обратился в суд с данным иском ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах шестимесячного срока со дня получения определения мирового судьи об отмене судебного приказа.

Оплата налогов, пени ответчиком за указанный период материалами дела не подтверждается.

Правильность произведенного налоговым органом расчета задолженности по налогам и пени судом проверена, сомнений не вызывает.

Таким образом, в ходе рассмотрения дела судом установлен факт неисполнения административным ответчиком установленной законом обязанности по оплате обязательных платежей, в связи с чем, исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно положений п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, судебные расходы в виде государственной пошлины подлежат взысканию с ответчика в бюджет муниципального района, т.е. в доход местного бюджета.

Таким образом, в силу ст.333.19 НК РФ, с ответчика в доход местного бюджета надлежит взыскать госпошлину в сумме 400 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст.ст.176-180, 290 КАС РФ, суд

Решил:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, ИНН №, адрес: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по обязательным платежам в общей сумме 901,83 руб., в том числе:

1.По требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91,52 руб., в том числе:

2.По требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290,38 руб., в том числе:

3.По требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483,71 руб., в том числе:

4.По требованию об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17,20 руб., в том числе:

5.По требованию об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19,02 руб., в том числе:

Оплату производить по реквизитам:

<данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Павловский район» государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Николаевский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Судья Т.В. Довженко

Решение принято в окончательной форме 12 апреля 2023 года.