Дело № 2а-1666/2025

74RS0029-01-2025-002313-05

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 октября 2025 года город Магнитогорск

Ленинский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области в составе:

председательствующего судьи: Филимоновой А.О.,

при секретаре: Моториной И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области обратилась в суд с иском №3950 от 28.03.2025г. к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в сумме 66768,21 руб., из которых: страховые взносы в фиксированном размере за 2024 год в размере 42965,17 рублей, пени в размере 23803,04 рублей.

В обоснование заявленных требований указано на то, что ФИО1, являясь плательщиком налогов, установленные законом обязанности по уплате налогов не исполняет. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный срок административному ответчику начислены пени. На дату составления административного иска административным ответчиком не исполнено требование №375 от 16.05.2023г.

Дело рассмотрено без участия представителя административного истца, просившего рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО1, извещен, в судебном заседании участия не принял, ранее представил отзыв на административное исковое заявление, указав, что 26.12.2024г. им уплачены в полном объеме страховые взносы в фиксированном размере в сумме 49500 рублей, о чем представлены платежные документы.

Исследовав материалы дела, суд пришел к выводу, что требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», действующего на момент возникновения задолженности, плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

В силу п. п. 1, 2 ст. 18 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

На основании статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года. Сумма страховых взносов исчисляется плательщиками страховых взносов отдельно в отношении Пенсионного фонда РФ, Федерального Фонда обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Согласно Федеральному закону № 212-ФЗ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год (часть 1 статьи 10); расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона (часть 1 статьи 16); страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с 01 января 2017 года Закон № 212-ФЗ утратил силу. Вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с указанной даты регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса РФ, которая содержит аналогичные положения.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п.1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Пунктом 2 ст. 57 НК РФ императивно предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как установлено судом, ФИО1 осуществляет деятельность адвоката в Некоммерческой организации коллегия адвокатов «Союз» г. Магнитогорска Челябинской области.

В адрес ответчика через личный кабинет налогоплательщика направлено требование №375 от 16.05.2023г об уплате задолженности по страховым взносам за 2023-2024гг.

В связи с несвоевременной уплатой налога, ему были начислены пени в размере 23803,04 рублей, которые складываются из пени на 01.01.2023г. в сумме 29603,45 рублей, пени за период с 01.01.2023г. по 13.01.2025г. в сумме 56487,60 рублей за вычетом пени, по которой ранее были приняты меры взыскания по ст.48 НК РФ в сумме 57095,48 рублей, пени списанной в сумме 5192,53 рублей. (29603,45 руб.+56487,60 руб.-57095,48 руб.-5192,53 руб.)

В связи с не исполнением административным ответчиком обязанности по уплате налогов и пени, 31.01.2025г. налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам на ОМС и на ОПС, пени, а после отмены судебного приказа от 07.02.2025г. по делу №2а-387/2025 определением мирового судим от 28.02.2025г. по заявлению налогоплательщика – 04.08.2025г. в суд с административным иском о взыскании недоимки и пени.

Административным ответчиком одновременно с отзывом на административное исковое заявление представлены: платежное поручение № от 26.12.2024г. и электронная квитанция № от 26.12.2024г. АО «ТБанк» об оплате налогов и сборов в размере 49500 рублей.

В соответствии с нормами ст.45 НК РФ при перечислении суммы денежных средств в качестве единого налогового платежа (далее ЕНП), последовательно исполняется обязанность по уплате недоимки по налогу, начиная с более раннего момента ее возникновения, затем пени, проценты и штрафы.

Как указал налоговый орган в ответе на судебный запрос, 26.12.2024г. от административного ответчика поступил ЕНП на сумму 49500 рублей, который зачтен в погашение задолженности в соответствии со ст.45 НК РФ следующим образом: 5724,65 рублей – налог на доходы физических лиц за 2017г. со сроком уплаты 16.07.2018г., 43775,35 рублей – налог на доходы физических лиц за 2023 год со сроком уплаты 15.07.2024г. Остаток задолженности по административному исковому заявлению №3950 не изменился и составляет 66768,21 рублей.

По состоянию на 19.09.2025г. отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика составляет 142344,34 рублей, в том числе: 6 727,05 рублей по налогу на доходы физических лиц за 2017,2023 годы, 42965,17 рублей по страховым взносам в фиксированном размере за 2024 год, 531,79 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков за 2023 год, 500 рублей по штрафам, 91620,33 рублей по пене.

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорное правоотношение и исследовав доказательства, представленные налоговым органом, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогу и пени: требование об уплате недоимки, пени направлено налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика в установленный законодательством о налогах и сборах срок, и в силу положений пункта 4 статьи 52 и пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации считаются полученными по истечении шести дней с даты направления, срок для обращения с заявлением о взыскании недоимки в судебном порядке, предусмотренный п. 3 ст. 48 НК РФ, административным истцом не пропущен, в связи с чем, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных исковых требований.

Таким образом, с ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию недоимка по ОМС и ОПС, а также пени в общей сумме 66768,21 рублей.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ взысканию с ответчика подлежит государственная пошлина в размере 4000 рублей в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требование Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес>, в пользу МИФНС России № 32 по Челябинской области задолженность по страховым взносам за 2023-2024гг. в размере 42965,17 рублей, пени в размере 23803,04 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области.

Председательствующий:

Мотивированное решение суда составлено 16 октября 2025 года.