Дело № 2а-3750/2022

УИД 74RS0007-01-2022-004579-48

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 августа 2022 года г. Челябинск

Курчатовский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Братеневой Е.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска к ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска обратилась в суд к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 30 815 руб. 49 коп., в том числе: страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01.01.2017 г. в размере 2 715 руб. 04 коп., пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01.01.2017 г. в размере 5 руб. 43 коп., налог по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды начиная с 01 января 2017 года) в размере 6 382 руб. 65 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды начиная с 01 января 2017 года) в размере 11 руб. 70 коп., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 21 657 руб., пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 43 руб. 67 коп.

В обоснование требований указано, что административный ответчик, является плательщиком налогов и взносов. Однако, свою обязанность налога надлежащим образом не исполняет, в связи с чем, образовалась задолженность по уплате налога и пени в указанных размерах. Требования об уплате налогов не выполнены, что явилось основанием для обращения в суд с данным иском.

Исследовав в соответствии с положениями главы 33 Кодекса административного производства Российской Федерации (КАС РФ) в порядке упрощенного (письменного) производства материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физических лиц производится в судебном порядке.

В силу ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

В соответствии со ст. 419 НК РФ административный ответчик является плательщиком страховых взносов.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Согласно п.3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст. 419 НК уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В силу ст. 432 НК РФ Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п.5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями. Пенями признается денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законом сроки. Пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.

Судом установлено и подтверждено материалами дела, что ФИО1 в период с 14.07.2010 года по 26.04.2021 года была зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 43-44).

ФИО1 в связи с невыполнением обязательств имеет задолженность по страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за 2021 год в размере 2 715 руб. 04 коп., пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 15.05.2021 по 23.05.2021 в размере 5 руб. 43 коп. (л.д. 31).

Административный ответчик 31.03.2021 года в Инспекцию представила декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год с отражением суммы дохода в размере 1 622 389 руб.

Инспекцией, на сумму дохода за 2020 год, превышающую 300 000 руб., исчислены страховые взносы по сроку уплаты до 01.07.2020 в размере 6 382 руб. 65 коп.

В связи с неуплатой налога в установленный срок, были начислены пени в размере 11 руб. 70 коп. за период с 02.07.2021 по 11.07.2021 (л.д. 32).

В силу п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленной главой 26.2 НК РФ.

Согласно ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

На основании ст. 346.19 налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Как следует из п. 3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

На основании ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

П. 7 ст. 346.21 НК РФ установлено, что налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ.

ФИО1 29.04.2020 года в Инспекцию представлена первичная декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2019 год с исчисленной суммой уплаты в бюджет в размере 1000 руб. по сроку уплаты до 25.04.2019, 1000 руб. по сроку уплаты до 25.07.2019, 2000 руб. по сроку уплаты 25.10.2019, и суммой налога в размере 31 024 руб. Также, 27.08.2020 в Инспекцию представлена уточненная декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2019 год. Согласно уточненной декларации, ФИО1 исчислен налог к уплате по сроку уплаты до 25.04.2019 в размере 12 786 руб. по сроку уплаты 25.07.2019 в размере 10 892 руб., по сроку уплаты 26.10.2019 в размере 10 039 руб., и суммой налога в размере 1 307 руб.

ФИО1 имеет задолженность по УСН за 2019 год в размере 10 020 руб. (л.д. 31, 33, 34, 35).

В связи с неуплатой налога в установленный срок, были начислены пени за 2019 год в размере 9 руб. 91 коп.

Административным ответчиком 31.03.2021 года в Инспекцию представлена декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2020 год. Согласно представленной декларации, ФИО1 исчислен налог к уплате по сроку уплаты до 30.04.2020 в размере 23700 руб., по сроку уплаты 25.07.2020 в размере 19169 руб., по сроку уплаты 26.10.2020 в размере 8736 руб. и указана сумма к уменьшению в размере 5136 руб.

В соответствии с Федеральным законом № 172-ФЗ от 08.06.2020г. налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 год.

Кроме того, в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 409 от 02.04.2020г., индивидуальными предпринимателями, занятыми в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой короновирусной инфекции, авансовый платеж по УСН за I кв. 2020г. уплачивается равными частями в размере одной двенадцатой подлежащей суммы уплате.

ФИО1 имеет задолженность по УСН за 2020 год в размере 11 637 руб. (л.д. 31, 33, 34, 35).

В связи с неуплатой налога в установленный срок, были начислены пени за 2020 год в размере 33 руб.76 коп.

В адрес ФИО1 было направлено требование от 09.10.2020 №, от 11.05.2021 №, от 24.05.2021 №, от 22.06.2021 №, от 08.07.2021 №, от 12.07.2021 №, от 10.08.2021 №, от 06.09.2021 №,которое в указанный в нем срок не исполнено (л.д. 8-19).

20.12.2021 года по заявлению Инспекции мировым судьей судебного участка № 8 Курчатовского района г. Челябинска выдан судебный приказ на взыскание с ответчика задолженности, который отменен определением того же мирового судьи от 19.01.2022 года (л.д. 47).

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с абз. 2 п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Истец обратился к мировому судье с заявлением в пределах установленного ст. 48 НК РФ срока, в суд с иском в пределах 6 месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа (21.06.2022 года). Таким образом, шестимесячный срок для обращения в суд с настоящим иском административным истцом не пропущен.

Поскольку доказательств своевременной уплаты ответчиком транспортного налога материалы дела не содержат. Расчет размера налога и пени ответчиком не оспорен, проверен судом, поэтому суд считает возможным требования административного иска удовлетворить.

В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в местный бюджет в размере 1 124 руб. 46 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

требования административного искового заявления ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска к ФИО1, удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, проживающей по адресу: , в пользу Инспекции федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г. Челябинска в доход консолидированного бюджета страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за 2021 год в размере 2 715 руб. 04 коп., пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 15.05.2021 по 23.05.2021 в размере 5 руб. 43 коп в размере 5 руб. 43 коп., налог по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды начиная с 01 января 2017 года) за 2020 год в размере 6 382 руб. 65 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды начиная с 01 января 2017 года) за период с 02.07.2021 по 11.07.2021 в размере 11 руб. 70 коп., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019,2020 год в размере 21 657 руб., пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019, 2020 год в размере 43 руб. 67 коп., всего взыскать 30 815 руб. 49 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № проживающей по адресу: , в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 124 руб. 46 коп.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Е.В. Братенева

Мотивированное решение изготовлено 24 августа 2022 года.