Решение по делу № 2А-2028/2022 от 28.12.2022 | Волжский городской суд (Республика Марий Эл)

Дело № 2а-2028/2022

УИД 12RS0001-01-2022-002852-16

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Волжск 28 декабря 2022 года

Волжский городской суд Республики Марий Эл в составе судьи Тукмановой Л.И., при секретаре Шалаевой С.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 евне о взыскании задолженности по земельному налогу,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по РМЭ обратилось в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, указывая, что ФИО1 имела в собственности земельный участок по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес> кадастровый №, площадь 8218000 кв.м, дата регистрации права 11.01.2009.

В настоящее время по указанным требованиям за налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм пени по земельному налогу в общем размере 20,12 руб. за налоговые периоды 2017 – 2020 года.

Управление Федеральной налоговой службы по РМЭ просит суд взыскать с ФИО1 евны задолженность за период 2017 – 2020 года, в общем размере 20 рублей 12 копеек, из них:

- пени на недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 16,93 рублей начисленные (за период с 04.12.2018 по 30.06.2019) в размере 0,08 рублей начисленные (за 01.07.2019), в размере 0,08 рублей начисленные (за 02.07.2019);

- пени на недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 1,48 рублей начисленные (за период с 03.12.2019 по 24.12.2019);

- пени на недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 0,53 рублей начисленные (за период с 02.12.2020 по 13.12.2020);

- пени на недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 1,02 рублей начисленные (за период с 02.12.2021 по 14.12.2021).

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по РМЭ ФИО2 административные исковые требования поддержал, суду пояснил соответствующее изложенному в административном исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с заявленными требованиями согласилась.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Пунктом 1 ч.1 ст.23 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта (части 9 статьи 45 НК РФ).

Согласно статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно норме статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

В соответствии со ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

ФИО1 имел в собственности земельный участок по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь 8218000 кв.м, дата регистрации права 11.01.2009.

Налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму земельного налога: за 2017 год в сумме 315,00 руб., со сроком оплаты 03.12.2018 и направил в его адрес налоговое уведомление №938138 от 28.08.2018; за 2018 год в сумме 315,00 руб., со сроком оплаты 02.12.2019 и направил в его адрес налоговое уведомление №1644934 от 27.06.2019; за 2019 год в сумме 314,00 руб., со сроком оплаты 01.12.2020 и направил в его адрес налоговое уведомление №20559587 от 03.08.2020; за 2020 год в сумме 314,00 руб., со сроком оплаты 01.12.2021 и направил в его адрес налоговое уведомление №34156710 от 01.09.2021, - в которых сообщалось о необходимости уплатить исчисленные суммы налогов в сроки, указанные в уведомлении.

Согласно ст.23 НК РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

По общему правилу налоговый орган при недоимке по налогу не позднее трех месяцев со дня ее выявления направляет налогоплательщику требование об уплате налога, пеней, штрафов (п. 1 ст. 70 НК РФ) и подает в суд заявление о взыскании этих платежей в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ).

Согласно ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, пени, штрафа.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога ФИО1 налоговым органом были выставлены и направлены требования: № по состоянию на 01.07.2019; №13982 по состоянию на 02.07.2019; №20456 по состоянию на 03.07.2019; №28836 по состоянию на 25.12.2019; №26302 по состоянию на 14.12.2020; №83697 по состоянию на 15.12.2021, - в которых предлагалось погасить задолженность в добровольном порядке.

Указанное требование до настоящего времени ответчиком не исполнено и задолженность перед бюджетом не погашена, что подтверждается материалами дела.

В настоящее время за ФИО1 имеется задолженность за период 2017 – 2020 года, в общем размере 20 рублей 12 копеек, из них: пени на недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 16,93 рублей начисленные (за период с 04.12.2018 по 30.06.2019) в размере 0,08 рублей начисленные (за 01.07.2019), в размере 0,08 рублей начисленные (за 02.07.2019); пени на недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 1,48 рублей начисленные (за период с 03.12.2019 по 24.12.2019); пени на недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 0,53 рублей начисленные (за период с 02.12.2020 по 13.12.2020); пени на недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 1,02 рублей начисленные (за период с 02.12.2021 по 14.12.2021).

Представленные стороной административного истца доказательства не оспорены.

Оснований не доверять данным доказательствам у суда не имеется. Данные документы соответствуют фактическим обстоятельствам дела, исходят от органа, уполномоченного их выдавать. Приведенные в решении доказательства судом берутся за основу при вынесении решения.

Административный ответчик не представил суду доказательств о необоснованности данного расчета либо своевременной оплаты налога.

Согласно ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебных расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административным исковым заявлением в суд обратилось Управление Федеральной службы по РМЭ, которое в соответствии с п.п.7 п.1 ст.333.36 НК РФ освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче в суд административных исковых заявлений.

В связи с чем с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей исходя из удовлетворенных административных исковых требований.

Руководствуясь ст.ст.175 -180 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 евне о взыскании задолженности по земельному налогу, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 евны (ИНН №) задолженность за период 2017 – 2020 года, в общем размере 20 рублей 12 копеек, из них:

- пени на недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 1,48 рублей начисленные (за период с 03.12.2019 по 24.12.2019);

- пени на недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 0,53 рублей начисленные (за период с 02.12.2020 по 13.12.2020);

- пени на недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 1,02 рублей начисленные (за период с 02.12.2021 по 14.12.2021).

Взысканные суммы подлежат перечислению на счет получателя платежа Управления Федеральной налоговой службы по РМЭ, с указанием вида взысканных налогов.

Взыскать с ФИО1 евны в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд РМЭ через Волжский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Л.И.Тукманова

Решение принято в окончательной форме 9 января 2023 года.

Решение09.01.2023