Решение по делу № 2А-266/2023 от 25.04.2023

УИД 75RS0029-01-2023-000538-35

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 апреля 2023 год г. Нерчинск

Нерчинский районный суд Забайкальского края

В составе:

Председательствующего, судьи Помулевой Н.А.,

При секретаре Плотниковой С.В.

Рассмотрев в открытом судебном заседании

Административное дело № 2а-266/2023 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и транспортному налогу с физических лиц,

Установил:

Представитель УФНС России по Забайкальскому краю по доверенности ФИО2 обратилась в суд с административным иском к ФИО1 с требованиями:

- взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающей по адресу: ..., задолженность на общую сумму 21067,43 руб., в том числе:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ***): пени за нарушение сроков уплаты налога в размере 14958 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ***: пени за нарушение сроков уплаты налога в размере 3297,22 руб.;

- транспортный налог за 2020 год в размере 2450 руб., пени за нарушение сроков уплаты налога за 2017-2020 гг. в размере 362,21 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, которая обязана уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 357 НК РФ, Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК «О транспортном налоге» налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения. Установлено, что ФИО1 является владельцем автомобиля *-*. Задолженность по транспортному налогу за 2020 год у ФИО1 составляет 2450 руб., пени за нарушение сроков уплаты налога за 2017-2020 гг. в размере 362,21 руб.

Кроме того, ФИО1 в период с 08.12.2004 по 09.11.2020 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. Такая обязанность у индивидуальных предпринимателей возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности. Фактическое неосуществление деятельности и отсутствие дохода не освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов. Исходя из норм действующего законодательства у ФИО1 задолженность по страховым взносам на ОПС составила: пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов на ОПС за 2017, 2018, 2019, 2020 гг. в общей сумме 14958 руб.; пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов на ОМС за 2017, 2018, 2019, 2020 гг. в общей сумме 3297,22 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком соответствующие налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ за периоды просрочки налоговым органом начислены пени.

По делу назначено судебное разбирательство.

Представитель истца по доверенности ФИО2 в судебное заседание не явилась, просила рассмотреть дело в её отсутствие.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела уведомлена надлежащим образом (л.д. 57), каких-либо ходатайств, заявлений, в том числе об отложении слушания дела, от неё не поступало.

Поскольку административный ответчик в суд не явился, о причинах неявки не сообщил, доказательств уважительности причин неявки не представил, об отложении не просил, суд, при наличии заявления представителя истца о рассмотрении дела в его отсутствие, счёл возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика по имеющимся в деле доказательствам, представленным административным истцом.

Исследовав исковое заявление, наряду с представленными истцом доказательствами, при отсутствии возражений ответчика, суд пришел к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате пени производна от исполнения основного обязательства.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Предметом требований является задолженность ФИО1 по транспортному налогу в размере 2450 руб., пени в размере 362,21 руб.

Порядок налогообложения имущества физических лиц на территории Российской Федерации урегулирован главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

Из представленных административным истцом доказательств, а также сведений и расчётов, содержащихся в тексте административного искового заявления, установлены следующие обстоятельства спора.

ФИО1 является владельцем автомобиля *-*. Задолженность по транспортному налогу у неё за 2020 год составляет 2450 руб., пени за нарушение сроков уплаты налога за 2017-2020 гг. в размере 362,21 руб.

Сведения, представленные в материалы дела, содержат достаточную информацию для налогообложения.

В соответствии со ст. 405 НК РФ, налоговым периодом для налога на имущество признается календарный год. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ).

Из представленных административным истцом доказательств установлено, что транспортный налог физических лиц был исчислен налоговым органом в соответствии с нормами действующего законодательства, на основании ставок налога, налоговой базы, сведений, полученных налоговыми органами от органов регистрации.

Сумма транспортного налога составила 2450 руб. Указанная сумма не была уплачена ФИО1, как и не была оспорена в установленном законом порядке.

В связи с тем, что налог в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком уплачен не был, на сумму вышеуказанной недоимки по налогу на имущество в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в сумме 362,21 руб.

Кроме того, являясь в период с 08.12.2004 по 09.11.2020 индивидуальным предпринимателем, ФИО1 была обязана в срок уплачивать страховые взносы как на обязательное пенсионное страхование, так и на обязательное медицинское страхование.

Согласно ч. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей - за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей - за расчетный период 2022 года.

Согласно п. 1.1 ст. 430 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.

Индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 настоящего Кодекса, и установленному Правительством Российской Федерации. При этом страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составляли: 4590 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиком не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено НК РФ. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ст. 432 НК РФ).

Исходя из имеющейся информации страховые взносы ФИО1 в срок уплачены не были, поэтому в соответствии со ст. 75НК РФ налоговым органом были начислены пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов за 2017-2020 гг: на ОПС в общей сумме 14958 руб., на ОМС 3297,22 руб.

При рассмотрении дела по существу судом установлено соблюдение административным истцом процедуры досудебного разрешения спора, поскольку налоговым органом в соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО1 были направлены требования об уплате налога, сбор, страховых взносов, пени, штрафа процентов № 71470 от 30.10.2021, № 84889 от 21.12.2021.

До настоящего времени задолженность по транспортному налогу и страховым взносам в бюджет не поступила, доказательств обратного суду административным ответчиком не представлено.

В связи с установленными обстоятельствами, признав представленные административным истцом доказательства достаточными, проверив размер взыскиваемой суммы, установив соответствие требований материалам дела, принимая во внимание отсутствие доказательств уплаты налога, суд приходит к выводу о том, что исковые требования Управления ФНС России по Забайкальскому краю являются обоснованными и принимает решение о полном удовлетворении требований административного истца.

Сроки обращения в суд административным истцом соблюдены, оснований для иного вывода не имеется.

После вынесения мировым судьёй 20.12.2022 определения об отмене судебного приказа, в суд в порядке административного искового производства административный истец обратился 29.03.2023.

Удовлетворив требование административного истца в полном объёме, суд разрешает вопрос о судебных расходах.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С учетом требований ст. ст. 333.19, 333.20 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета в сумме 832 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и транспортному налогу с физических лиц - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу УФНС России по Забайкальскому краю задолженность на общую сумму 21067,43 руб., в том числе:

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в сумме 832 руб. в бюджет муниципального района «Нерчинский район» Забайкальского края согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Решение суда, может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Забайкальский краевой суд, через Нерчинский районный суд Забайкальского края.

Председательствующий, судья -

Решение принято в окончательной форме 25 апреля 2023 года.