Дело №2а-1-1200/2025

57RS0012-01-2025-002069-26

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 августа 2025 г. г. Ливны Орловской области

Ливенский районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Семёновой Г.В.,

при секретаре Ореховой Е.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ливенского районного суда Орловской области административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области (далее УФНС России по Орловской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, в обоснование указав, что ответчик является налогоплательщиком и несет обязанности по уплате налогов.

По состоянию на 18.07.2025 за ФИО1 числится задолженность по налогам и пени в размере 45764,52 рублей.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

налог ПСН (патент) в размере 714,99 рублей за 2024 год,

пени в размере 3187,05 рублей, которые образовались в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 41862,48 рублей за 2024-2025 гг.

ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем.

Согласно ст.23 п.1ч.ч.3,4 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

ФИО1, как налогоплательщик, применяющий патентную систему налогообложения, обязан согласно ст.346.51 п.2 НК РФ производить уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в установленные сроки.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 3187,05 рублей.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ ответчику направлено требование об уплате задолженности от 18.02.2025 № 7927 на сумму 43737,83 рублей, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Однако, до настоящего времени задолженность налогоплательщиком не погашена.

На основании этого налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в судебный участок №3 Ливенского района Орловской области. 21.05.2025 мировой судья выносит судебный приказ №2а-874/2025. 26.06.2025 судебный приказ отменен на основании поступивших от налогоплательщика возражений. В своих возражениях должник выражал своё несогласие с судебным приказом.

УФНС России по Орловской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность в размере в 45764,52 рублей, в том числе: налог в размере 42577,47 рублей и пени в размере 3187,05 рублей, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Орловской области не явился, о дате, времени и месте его проведения извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признал, пояснил, что, не оспаривая размеры исчисленных налогов и пени, оплату налогов обязана производить администрация Ливенского района Орловской области, лишившая его возможности в зимний период работать, осуществлять грузоперевозки, так как не обеспечила надлежащее состояние автомобильных дорог (не посыпала песко-соляной смесью).

Выслушав объяснения административного ответчика, исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации определено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 6 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы, страховые взносы), когда и в каком порядке он должен платить.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.23 п.1ч.3.4 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

На основании пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

На основании пункта 1 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом РФ, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от месяца до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 7 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения.

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Согласно статье 75НК РФ Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ., имел патент на право применения патентной системы налогообложения на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9)

В виду неисполнения налоговых обязательств налоговым органом в адрес налогоплательщика сформировано и направлено требование № 7927 по состоянию на 18.02.2025 об уплате задолженности по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, и страховых взносов, в сумме 42577,47 рублей, а также пени в размере 1160,36руб со сроком оплаты задолженности до 21.04.2025 года(л.д.3).

Поскольку требование об уплате задолженности не исполнено, налоговый орган в соответствии с п.1 ст.46 НК РФ принял решение № 4072 от 28.04.2025 о взыскании задолженности в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС в размере 45764,52 рублей(л.д.5).

Согласно расчету сумм пени на 28.04.2025 отрицательное сальдо ЕНС составляет 45764,52 рублей, в том числе пени 3187,05 рублей(л.д.8).

После истечения установленного срока и неисполнения требования и решения, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании сумм налоговых обязательств с ФИО1

Мировым судьей судебного участка № 3 г. Ливны и Ливенского района Орловской области 21.05.2025 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 суммы задолженности в размере 45756,52 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка №3 г.Ливны и Ливенского района Орловской области от 26.06.2025, в связи с поданными возражениями ФИО1, судебный приказ отменен(л.д.10).

При установленных обстоятельствах, проверив расчет задолженности по налогу, страховым взносам и пени, и находя его арифметически верным, который не оспаривается ответчиком, суд полагает необходимым административный иск удовлетворить, поскольку на административном ответчике лежала обязанность по уплате налога, страховых взносов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, но была им не исполнена, а поэтому произведен расчет пени.

Доводы административного ответчика о том, что начисленный ему налог обязана оплатить администрация Ливенского района Орловской области, по вине которой, с его точки зрения, он не мог осуществлять автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом-избранным им видом предпринимательской деятельности, в зимний период времени, не основаны на законе, поэтому судом не принимаются во внимание.

Так как административные исковые требования удовлетворяются, а административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим иском, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования г.Ливны, размер которой, в соответствии с п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, составляет 4000 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт №) задолженность в размере 45764 (сорок пять тысяч семьсот шестьдесят четыре) рубля 52 копейки, в том числе: налог за 2024-2025 гг. в 42577 (сорок две тысячи пятьсот семьдесят семь) рублей 47 копеек, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборов сроки - 3187 (три тысячи сто восемьдесят семь) рублей 05 копеек. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Взыскать с ФИО1 (паспорт №) в доход бюджета муниципального образования город Ливны Орловской области государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Орловского областного суда в месячный срок со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья

Судья