Дело № 5-609/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Москва 07 июня 2023 года

Резолютивная часть постановления оглашена 07 июня 2023 года

Постановление в окончательной форме изготовлено 07 июня 2023 года

Судья Измайловского районного суда г. Москвы Седышев А.Г.,

с участием защитника АО «.» - ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 КоАП РФ, в отношении:

Акционерного общества «.», ОГРН: .., ИНН: ., зарегистрированного по адресу: .,

установил:

старшим государственным налоговым инспекторомЧокой С.И. отдела оперативного контроля Управления ФНС России по Республике Карелия, Определением от . № . возбуждено дело об административном правонарушении по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ в отношении ФИО2 (ИНН .).

В целях соблюдения законных прав и интересов лица, в отношении которого ведутся производства по делу об административном правонарушении, а также необходимостью получения сведений, должностным лицом, проводящим административное расследование, в соответствии со статьей 26.10 КоАП РФ вынесено определение от 13.03.2023 №27-13/29-2 об истребовании сведений в рамках административного расследования по делу об административном правонарушении.

Указанным определением у АО «.» ИНН . истребованы следующие сведения:

-выписки по операциям по расчетным (лицевым) счетам ФИО2 за период с 01.01.2022 по 13.03.2023:

-40817810800992754921

-в случае наличия у ФИО2 расчетных (лицевых) счетов, не поименованных выше, представить по ним информацию (номер, дату открытия), а также выписки по операциям по расчетному (лицевому) счету за указанный период;

-в выписке отразить идентифицирующие сведения (для идентификации и последующего опроса - наименование, ФИО, ИНН (при наличии сведений)) физических и юридических лиц, осуществивших перевод (зачисление) денежных средств на счета ФИО2 а также отразить основание для их перечисления;

-копии договоров об открытии расчетных счетов (иных договоров), на основании которых открыты указанные банковские счета;

-подтвердить/опровергнуть информацию о том, что ФИО2 использует дистанционное банковское обслуживание соответствующих расчетных счетов (банк онлайн, интернет банкингом, интернет-банком и т.п.);

-представить информацию о номерах банковских карт (последние 4 цифры), которые соответствуют («привязаны») расчетным счетам ФИО2;

Определение об истребовании сведений от 13.03.2023 №27-13/29-2 направлено в адрес АО «.» ИНН . посредством почтовой связи, что подтверждается списком (реестром) почтовых отправлений от 14.03.2023 № 99 (партия 13493). Согласно уведомлению о вручении поименованная корреспонденция вручена АО АО «.» ИНН . 20.03.2023.

В соответствии со статьей 26.10 КоАП РФ истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме судью, орган, должностное лицо, вынесших определение.

Таким образом, АО «.» ИНН . обязано Таким образом, АО «.» ИНН .. обязано представить истребуемые сведения в срок до 22.03.2023 (включительно).

В установленный законодательством срок истребуемая информация в адрес административного органа не поступила.

АО «.» ИНН . электронным письмом от 27.03.2023 № РС-7616 (вх. № 027198 от 28.03.2023) за подписью должностного лица - Руководителя группы Сопровождения кредитно-депозитных операций УС Фронт ДБУиО ФИО3 - в предоставлении истребованных сведений отказал; полагает, что запрашиваемая в Определении информация, предоставляется по запросу Клиента, либо судебному запросу, либо по запросу У ФНС, направленному в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ. при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа.

Вместе с тем, как полагает должностное лицо, проводящее административное Вместе с тем, как полагает должностное лицо, проводящее административное расследование, правовая позиция кредитной организации и доводы, изложенные в письме от 27.03.2023 № РС-7616, не соответствует фактическим обоснованиям истребования сведений и противоречат целям и задачам административного процесса (производства по делу об административном правонарушении) по следующим причинам:

КоАП РФ налоговым органам предоставлены права возбуждать дела об административных правонарушениях и проводить соответствующие мероприятия, в том числе административные расследования, истребовать необходимые сведения в рамках дел об административных правонарушениях в соответствии со ст. 26.10 КоАП РФ.

На налоговые органы, помимо налогового контроля, возложены и иные полномочия. Так, в частности, КоАП РФ налоговым органам предоставлены права возбуждать дела об административных правонарушениях и проводить соответствующие мероприятия (административные расследования, истребовать необходимые сведения в рамках дел об административных правонарушениях) в области финансов и сборов, предпринимательской деятельности, посягательств на институты государственной власти, иных областях.

При этом, мероприятия, проводимые в рамках производства по делу об административном правонарушении, предусмотренной ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, не проводятся в форме налогового контроля.

Правонарушение, состав которого предусмотрен ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, посягает на установленный государственный порядок осуществления предпринимательской деятельности, в том числе на отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц и предпринимателей, установленные Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Таким образом, в случае истребования сведений в рамках административного расследования у кредитной организации, КоАП РФ не освобождает такие организации (банки) от исполнения обязанности по представлению истребуемых сведений.

Невыполнение законных требований должностного лица (в том числе представление сведений с нарушением установленного законодательством срока), осуществляющего производство по делу об административном правонарушении образует состав административного правонарушения, предусмотренного статьей 17.7 КоАП РФ - умышленное невыполнение требований прокурора, вытекающих из его полномочий, установленных федеральным законом, а равно законных требований следователя, дознавателя или должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении.

Факт правонарушения удостоверяется следующими документами:

1.определением от 13.03.2023 № 27-13/29 о возбуждении дела об административном правонарушении по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ в отношении ФИО2 (ИНН .), проведении административного расследования;

2.определением от 13.03.2023 № 27-13/29-2 у АО «.» ИНН . об истребовании у сведений в рамках административного расследования по делу об административном правонарушении возбуждении дела об административном правонарушении;

3.списком (реестром) почтовых отправлений от 14.03.2023 № 99 (партия 13493).

4 письмом АО «.» ИНН . от 27.03.2023 № РС-7616 (вх. № 027198 от 28.03.2023), которым в предоставлении истребуемых сведений отказано.

Место совершения административного правонарушения: АО «.» ИНН ./КПП ., ., ОГРН ..

Время совершения административного правонарушения: 23.03.2023, 00 часов 01 минута.

В судебном заседании защитник АО «.» - ФИО1 пояснил, что у АО «.» умысла на неисполнение определений об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела, не было, считает, что Банк не совершил административного правонарушения, просил дело в отношении АО «.» прекратить.

Доводы защитника об отсутствии у АО «.» умысла на неисполнение определений об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении, следует признать несостоятельными в силу следующего.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Понятие вины юридических лиц раскрывается в ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ. При этом, в отличие от физических лиц, в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (ст. 2.2 КоАП РФ) не выделяет.

Следовательно, и в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ). Обстоятельства, указанные в ч. 1 или ч. 2 ст. 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

В настоящем случае имеющиеся в материалах дела доказательства, по убеждению суда, свидетельствуют о том, что у АО «.» имелась возможность для выполнения требований должностного лица административного органа, содержащихся в определениях об истребовании сведений от 13 марта 2023 года, но им не были приняты все зависящие от него меры по их исполнению, что свидетельствует о наличии в действиях АО «.» события и состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ.

Вопреки доводу защитника, определение об истребовании сведений от 13 марта 2023 года содержит в себе перечень истребуемых документов с указанием, в частности, их наименований.

Определяя вид и размер наказания, судья учитывает цели административного наказания, обстоятельства по делу, характер совершенного административного правонарушения, финансовое положение АО «.», отсутствие обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, в связи с чем считает, что наказание АО «.» должно быть назначено в виде административного штрафа в пределах санкции ст. 17.7 КоАП РФ, одновременно с этим не усматривая оснований для назначения иного, более строгого вида наказания.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 29.9, 29.10, 29.11 КоАП РФ, суд

постановил:

признать Акционерное общество «.» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ, и назначить наказание в виде административного штрафа в размере . рублей 00 копеек в доход государства.

Реквизиты для оплаты штрафа: УФК по Республике Карелия г. Петрозаводск (Управление Роскомнадзора по Республике Карелия), Отделение НБ Республика Карелия; К/сч (ЕКС) 40102810945370000073, р/сч (КС) 03100643000000010600, КПП 100101001, ОКТМО 86701000, ИНН <***>.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд через Измайловский районный суд г. Москвы в течение 10 суток со дня вручения копии настоящего постановления.

Судья А.Г. Седышев