Решение по делу № 2А-1499/2025 от 30.05.2025.

Дело № 2а-1499/2025

73RS0002-01-2025-001398-35

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Ульяновск 22 мая 2025 года

Засвияжский районный суд г. Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Щеголевой О.Н.,

при ведении протокола помощником судьи Душечкиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО2 Оглы о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 Оглы о взыскании обязательных платежей и санкций. Исковые требования мотивированы тем, что административный ответчик, физическое лицо ФИО2 Оглы, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоит на налоговом учёте в УФНС России по <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов начислены пени.

В настоящее время административный ответчик имеет задолженность по уплате пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по НПД с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

113466,47 руб. * 2 дня * 8,5 % / 300 = 64,29 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

113466,47 руб. * 34 дня *12%/300 = 1543,14 руб.(период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

113466,47 руб. * 42 дня *13%/300 = 2065,09руб.(период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

113466,47 руб. * 49 дн. *15%/300 = 2779,93 руб.(период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

113466,47 руб. * 78 дн. *16%/300 = 4720,21 руб.(период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

Расчет пени по НПД с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

300,00 руб.*5 дней*15%/300 = 0,75 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

300,00 руб.*20 дней*16%/300 = 3,20 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

180,00 руб.*5 дней*16%/300 = 0,48 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

Налоговым органом выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, об уплате должнику было направлено в личный кабинет налогоплательщика, однако задолженность до настоящего времени не уплачена.

Судебный приказ №а-794/2024 от ДД.ММ.ГГГГ был отменен определением мирового судебного участка №<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

Просит суд взыскать с ФИО2 ФИО1 в пользу УФНС России по <адрес> задолженность по пени в сумме 11 177,09 руб.

Представитель административного истца ФИО4 по доверенности в судебном заседании не присутствовала, о времени и месте рассмотрения дела извещена. Просила рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 ФИО1 в судебном заседании не присутствовал, о времени и месте рассмотрения дела извещался.

Руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ суд определил рассмотреть административное дело по существу в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему выводу.

Согласно ст. 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 1 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (п. 1 ст. 419 НК РФ).

В соответствии со ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как определено статьей 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст. 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В Соответствии с пунктом 8 статьи 1 Налогового кодекса Российской Федерации начать проведение эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с ДД.ММ.ГГГГ в субъектах Российской Федерации, не указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, с учетом положений частей 1.1 и 1.2 настоящей статьи. Эксперимент проводится до ДД.ММ.ГГГГ включительно. (Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 422-ФЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (с изм. и доп., вступ. В силу с ДД.ММ.ГГГГ).

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона.

Профессиональный доход – доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Доход, учитываемый при определении налоговой базы, не должен превышать в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Судом установлено, что ФИО2 ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоит на налоговом учёте в УФНС России по <адрес> в качестве налогоплательщика в соответствии ст. 207 НК РФ.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем. Административный истец установил неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате обязательных платежей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени.

В настоящее время административный ответчик имеет задолженность по уплате пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по НПД с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

113466,47 руб. * 2 дня * 8,5 % / 300 = 64,29 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

113466,47 руб. * 34 дня *12%/300 = 1543,14 руб.(период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

113466,47 руб. * 42 дня *13%/300 = 2065,09руб.(период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

113466,47 руб. * 49 дн. *15%/300 = 2779,93 руб.(период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

113466,47 руб. * 78 дн. *16%/300 = 4720,21 руб.(период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

В сумму 113 466,47 руб. входит:

Транспортный налог с физических лиц за 2014 год – 485,83 руб.;

Налог на имущество физических лиц за 2016 год – 189,00 руб., за 2017 год – 202,00 руб.;

Земельный налог с физических лиц за 2016 год – 646,00 руб., за 2017 год – 646,00 руб., за 2018 год – 592,00 руб.;

Страховые взносы по ОПС за 2018 год – 26545,00 руб., за 2019 год – 29354,00 руб., за 2020 год – 32448,00 руб., за 2021 год – 959,48 руб.;

Страховые взносы по ОМС за 2028 год – 5840,00 руб., за 2019 год – 6884,00 руб., за 2020 год – 8426,00 руб., за 2021 год – 249,16 руб.

Расчет пени по НПД с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

300,00 руб.*5 дней*15%/300 = 0,75 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

300,00 руб.*20 дней*16%/300 = 3,20 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

180,00 руб.*5 дней*16%/300 = 0,48 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

В сумму 300,00 руб. входит задолженность за октябрь 2023 года – 300,00 руб.

В сумму 180,00 руб. входит задолженность за январь 2024 года – 180,00 руб.

Налоговым органом выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога с датой погашения в срок до 15.06.2023г., которое было направлено в личный кабинет. Требование осталось без удовлетворения.

В установленном порядке задолженность не погашена.

Положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч руб.;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч руб.,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч руб.,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч руб.,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч руб. (пункт 3).

Согласно ст. 31 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, через многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через кабинет налогоплательщика, либо через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

В случае направления налоговым органом налогоплательщику, указанному в абзаце первом пункта 5.1 статьи 23 настоящего Кодекса, документа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота датой его получения считается шестой день со дня направления такого документа, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа. Подтверждение даты отправки электронного документа направляется оператором электронного документооборота в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику.

УФНС России по Ульяновской области обратилось на судебный участок №8 Засвияжского судебного района г. Ульяновска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника спорной недоимки.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес> вынес судебный приказ о взыскании с административного ответчика в пользу УФНС по <адрес> задолженности в указанном размере.

На основании заявления должника, мировым судом судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес> вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ в срок, предусмотренный ст. 48 НК РФ.

Правильность произведенных налоговым органом расчетов суммы задолженности должником не оспорена должным образом, контррасчет не представлен.

Оснований для освобождения административного ответчика от уплаты задолженности не выявлено. Доказательств обратному не представлено.

С учетом вышеприведенных правовых норм и установленных обстоятельств по делу, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования истца подлежат удовлетворению, с административного ответчика следует взыскать задолженность по пени в сумме 11 177,09 руб.

При таких обстоятельствах административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст. 176 – 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО2 Оглы о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 Оглы, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, (№) в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> задолженность по пени в размере 11 177,09 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Засвияжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья О.Н. Щеголева

Дата изготовления мотивированного решения – 30.05.2025.