Дело № 2а-533/2022

Поступило в суд 27 июля 2022 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 сентября 2022 года г. Чулым

Чулымский районный суд Новосибирской области в составе:

председательствующего судьи Ждановой О.А.

при секретаре Пожидаевой А.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, пени, указав, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 18 по Новосибирской области состоит Налогоплательщик ФИО1 ИНН №, проживает НСО ., Дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ. (далее - налогоплательщик, должник, административный ответчик).

Межрайонная ИФНС России № 17 по Новосибирской области (далее - Инспекция) обратилась к мировому судье 2-го судебного участка Чулымского судебного района Новосибирской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании земельного налога и пени с ФИО1 №. Мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-239/2022-30-2 от 23.03.2022, которые впоследствии определением от 28.03.2022 был отменен.

Новосибирск, ул ., Дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ. (далее - налогоплательщик, должник, административный ответчик) состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 18 по Новосибирской области.

На основании представленных сведений у ФИО1 зарегистрировано право собственности на земельные участки, с кадастровым номером:

- № по адресу: , размер доли в праве 0,25, дата регистрации 14.02.2012.

В соответствии с действующим законодательством Инспекцией был исчислен земельный налог, подлежащий уплате ФИО1 в бюджет из расчета (налоговая база (кадастровая стоимость)*доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть).

Общая сумма пени по земельному налогу составила 19,97 руб.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомление № 70100131 от 21.09.2017 г. со сроком уплаты 01.12.2017., № 62472396 от 23.08.2018 со сроком уплаты 03.12.2018, № 51199596 от 25.07.2019 со сроком уплаты 02.12.2019, № 29214660 от 03.08.2020.

На основании ст. 57 Конституции РФ, ст.23, ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № 13109 посостоянию на 24.08.2018 г., об уплате налогов и пени в срок до 29.11.2018 г., через личный кабинет налогоплательщика. № 36590 по состоянию на 08.07.2019., об уплате налогов и пени в срок до 29.10.2019., № 28049 по состоянию на 29.06.2020., об уплате налогов и пени в срок до 18.11.2020., № 14114 по состоянию на 16.06.2021., об уплате налогов и пени в срок до 17.11.2021.

В установленный в требовании срок, налогоплательщик ФИО1 частично исполнила обязанность по уплате задолженности в бюджет.

В соответствии с положениями ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Просит взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность в размере 115,48 рублей по: пени по земельному налогу за 2016г. в размере 6,85 руб. за период с 02.12.2017 по 23.08.2017 г.; пени по земельному налогу с физических лиц за 2017г. за период с 04.12.2018 по 07.07.2019 в размере 5,78 руб.; пени по земельному налог за 2018г. за период с 03.12.2019 по 28.06.2020 в размере 4,28 руб.; земельный налог за 2019г в размере 95,51 руб., пени за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 в размере 3,06 руб. (л.д. 6-8).

Представитель административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом. (л.д. 40, 48).

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно учетных данных налогоплательщика, ФИО1 ИНН №, проживает НСО ., Дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 14).

Согласно сведений об имуществе налогоплательщика, за ФИО1 зарегистрировано право собственности на земельный участок, с кадастровым номером:

- № по адресу: 632551, Россия, , размер доли в праве 0,25, дата регистрации 14.02.2012. (л.д. 13).

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного владения.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В силу нормы ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная ставка налоговой базы – (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

При расчете налога за участки, приобретенные или реализованные в течение года, в соответствии с положениями п. 7 ст. 396 НК РФ применяется коэффициент, который рассчитывается путем деления количества месяцев владения земельным участком в налоговом периоде на 12. Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

В соответствии с ч. 1 ст. 397 Налогового Кодекса РФ, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Из налогового уведомления №701000131 от 21.09.2017 следует, что налогоплательщику ФИО1 был произведен расчет земельного налога за 2016 год в размере 104 рубля, срок уплаты до 01 декабря 2017 года (л.д. 15).

Из налогового уведомления №762472396 от 23.08.2018 следует, что налогоплательщику ФИО1 был произведен расчет земельного налога за 2017 год в размере 104 рублей, срок уплаты до 03 декабря 2018 года (л.д. 16).

Из налогового уведомления №51199596 от 25.07.2019 следует, что налогоплательщику ФИО1 был произведен расчет земельного налога за 2018 год в размере 104 рублей, срок уплаты до 02 декабря 2019 года (л.д. 17).

Из налогового уведомления №29214660 от 03.08.2020 следует, что налогоплательщику ФИО1 был произведен расчет земельного налога за 2019 год в размере 104 рублей (л.д. 18).

Факт отправления налоговых уведомлений подтвержден реестром (л.д. 20).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.п. 1,2,4,6 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с п. 1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст. 75 ч. 5, 6 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно требованию № 13109 по состоянию на 24 августа 2018 года об уплате налога, сбора, пени, штрафа, срок исполнения требования до 29 ноября 2018 года, задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений со сроком уплаты 01.12.2017 – 104 рубля, пени – 6,85 рублей. Налогоплательщик – ФИО1(л.д. 22).

Согласно расчету сумм пени, включенной в требование по уплате № 13109 от 24 августа 2018 года, налогоплательщик ФИО1, произведен расчет недоимки по земельному налогу, срок уплаты 01.12.2017 года, составила 104 рубля, произведен расчет пени за период 02.12.2017 по 23.08.2018 в сумме 6,85 рублей (л.д. 23).

Согласно требованию № 36590 по состоянию на 08 июля 2019 года об уплате налога, сбора, пени, штрафа, срок исполнения требования до 29 октября 2019 года, задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений со сроком уплаты 03.12.2018 – 104 рубля, пени – 5,78 рублей. Налогоплательщик – ФИО1(л.д. 24).

Согласно расчету сумм пени, включенной в требование по уплате № 36590 от 08 июля 2019 года, налогоплательщик ФИО1, произведен расчет недоимки по земельному налогу, срок уплаты 03.12.2018 года, составила 104 рубля, произведен расчет пени за период 04.12.2018 по 07.07.2019 в сумме 5,78 рублей (л.д. 25).

Согласно требованию № 28049 по состоянию на 29 июня 2020 года об уплате налога, сбора, пени, штрафа, срок исполнения требования до 18 ноября 2020 года, задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений со сроком уплаты 02.12.2019 – 104 рубля, пени – 4,28 рублей. Налогоплательщик – ФИО1(л.д. 26).

Согласно расчету сумм пени, включенной в требование по уплате № 28049 от 29 июня 2020 года, налогоплательщик ФИО1, произведен расчет недоимки по земельному налогу, составила 104 рубля, произведен расчет пени за период 03.12.2019 по 28.06.2020 в сумме 4,28 рублей (л.д. 27).

Согласно требованию № 14114 по состоянию на 16 июня 2021 года об уплате налога, сбора, пени, штрафа, срок исполнения требования 17 ноября 2021, задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений со сроком уплаты 01.12.2020 – 104 рубля, пени – 3,06 рублей. Налогоплательщик – ФИО1(л.д. 28).

Согласно расчету сумм пени, включенной в требование по уплате 14114 по состоянию на 16 июня 2021 года налогоплательщик ФИО1, произведен расчет недоимки по земельному налогу, составила 104 рубля, произведен расчет пени за период 02.12.2020 по 15.06.2021 в сумме 3,06 рублей (л.д. 29).

Факт отправления налоговых требований налогоплательщику ФИО1 и их вручение через подтвержден реестром (л.д. 21).

Таким образом, представленными суду доказательствами подтверждено, что ФИО1 являлась плательщиком земельного налога, являясь собственником земельного участка. с кадастровым номером: № по адресу: 632551, Россия, , размер доли в праве 0,25, за период 2016, 2017, 2018, 2019, г., обладала земельным участком, с кадастровым номером: № по адресу: 632551, Россия, , размер доли в праве 0,25, за налоговый период 2016, 2017, 2018 года, несвоевременно оплатила земельный налог в размере 104 рубля за каждый год, в связи с чем, ей были начислены пени по земельному налогу за 2016 года в размере 6,85 руб. за период с 02.12.2017 по 23.08.2017 г.; пени по земельному налогу за 2017 год в размере 5,78 рублей за период с 04.12.2018 по 07.07.2019; пени по земельному налогу за 2018 года в размере 4,28 рублей за период с 03.12.2019 по 28.06.2020. Также ею не оплачен земельный налог за 2019г в полном размере, имеется задолженность в размере 95,51 руб., а также пени по земельному налогу за 2019 год в размере 3,06 рублей за период с 02.12.2020 по 15.06.2021.

. О наличии указанной задолженности по налогам и пени ФИО1 направлялись требования об уплате налога, сбора и пени. Однако, данные требования ФИО1 было не выполнено указанная задолженность оплачена не была.

С учетом изложенного, у суда имеются основания для удовлетворения административных исковых требований о взыскании с ФИО1

так как сведений о погашении им задолженности на момент рассмотрения дела суду не представлено, расчет взыскиваемых сумм обоснован административным истцом, подтвержден представленными документами, сомнений у суда не вызывает, указанный расчет административным ответчиком не оспорен.

Анализируя представленные доказательства, суд находит требования административного истца законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению по изложенным основаниям.

Согласно ст. 289 ч. 4 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Доказательств, дающих основания для принятия иного решения, сторонами не представлено.

В соответствии с ч. 2 ст. 330.20 НК РФ цена иска (административного иска), по которой исчисляется государственная пошлина, определяется истцом (административным истцом), а в случаях, установленных законодательством, судьей по правилам, установленным гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, законодательством об административном судопроизводстве;

В силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождаются от уплаты государственной пошлины

В соответствии со ст. 333.20 ч. 2 п. 8 Налогового кодекса РФ, в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме. В связи с чем, согласно ст. 333.19 ч. 1 пп. 1 Налогового кодекса РФ государственная пошлина подлежит взысканию в размере 400 рублей, указанная сумма подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

На основании изложенного и, руководствуясь 95, 175, 179, 180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 5 по Новосибирской области – удовлетворить.

Взыскать в пользу соответствующего бюджета в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Новосибирской области с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***>, задолженность по:

- пени по земельному налогу за 2016г. в размере 6,85 руб. за период с 02.12.2017 по 23.08.2017 г.;

- пени по земельному налогу за 2017г. в размере 5,78 руб. за период с 04.12.2018 по 07.07.2019,

- пени по земельному налогу за 2018г. в размере 4,28 руб. за период с 03.12.2019 по 28.06.2020

- земельному налогу за 2019г в размере 95,51 руб., пени по земельному налогу за 2019 год в размере 3,06 руб. за период с 02.12.2020 по 15.06.2021,

а всего 115 (сто пятнадцать) рублей 48 (сорок восемь) копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий: подпись Жданова О.А.

Решение в окончательной форме изготовлено 23 сентября 2022 года.

Председательствующий: подпись Жданова О.А.

Подлинный документ находится в административном деле № 2а-533/2022 Чулымского районного суда Новосибирской области

УИД 54RS0042-01-2022-000830-46