Решение по делу № 2А-306/2023 от 12.09.2023

адм.дело №а-306/2023

46RS0№-36

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 сентября 2023 года <адрес>

Октябрьский районный суд <адрес> в составе

председательствующего судьи Баламутовой С.А.,

при секретаре Ефремовой Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании с физического лица денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций,

установил:

УФНС России по <адрес> обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании с физического лица денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, мотивируя заявленные требования тем, что ФИО1 в соответствии с налоговым законодательством имеет обязательства по уплате налогов в УФНС России по <адрес>. ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляла предпринимательскую деятельность, следовательно, являлась страхователем и была зарегистрирована в качестве страхователя по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

На основании п. 5 ст. 430 НК РФ, должнику начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 23400 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год в сумме 26545,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 4590,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год в сумме 5840,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

По указанным срокам уплаты, сумма страховых взносов не уплачена.

Налоговым органом, в соответствии со ст. 75 НК РФ, ФИО1 в связи с отсутствием уплаты вышеуказанных страховых взносов начислены пени в общей сумме 3004.30 руб.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по пени страховым взносам в фиксированном размере: по ОПС в размере 501,35 руб., начисленной на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, (на дату подачи заявления сумма задолженности по пени составила 419,91 руб.); по ОМС в размере 98,34 руб., начисленной на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на дату подачи заявления сумма задолженности по пени составила 83,22 руб.).

Срок добровольной уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по пени страховым взносам в фиксированном размере: по ОПС в размере 452,41 руб., начисленной на задолженность 2017 за период с 24.042018 по ДД.ММ.ГГГГ; по ОМС в размере 88,75 руб., начисленной на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Срок добровольной уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по пени страховым взносам в фиксированном размере: по ОПС в размере 480,68 руб., начисленной на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по ОМС в размере 94,29 руб., начисленной на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

Срок добровольной уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по пени страховым взносам в фиксированном размере: по ОПС в размере 286,65 руб., начисленной на задолженность 2017, 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по ОМС в размере 59,17 руб., начисленной на задолженность 2017, 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Срок добровольной уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности, в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ направленное в судебный участок Октябрьского судебного района <адрес>, рассмотрено судом и вынесен судебный приказ №.Определением от ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей данный судебный приказ отмен.

На основании изложенного, просит взыскать с ФИО1, ИНН № недоимку по пени в размере 2907,74 руб., в том числе:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 2426.08 руб., в том числе: 419,91 руб., начисленная на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 452,41 руб., начисленная на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 480,68 руб., начисленная на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;| 786,43 руб. начисленная на задолженность 2017, 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 286,65 руб., начисленная на задолженность 2017, 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 481.66 руб., в том числе: 83,22 руб., начисленная на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 88,75 руб., начисленная на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 94,29 руб., начисленная на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 156,23 руб. начисленная на задолженность 2017, 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 59,17 руб. начисленная на задолженность 2017, 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание представитель административного истца - УФНС России по <адрес>, административный ответчик ФИО1 не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены своевременно и в надлежащей форме, с ходатайством об отложении слушания дела в суд не обращались. Представитель административного истца УФНС России по <адрес> ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствии представителя.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.п.1 п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации, на налогоплательщика возлагается обязанность уплачивать законно установленные налоги.

Порядок производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций с физических лиц регулируется главой 32 КАС РФ.

В силу ч.1 ст.286 КАС, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требование об уплате налога.

Согласно п.п.2 п.1 ст.6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются: предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

На основании п.2 ст.4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №243-ФЗ, взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на ДД.ММ.ГГГГ, осуществляется налоговыми органами в Российской Федерации образовавшихся на ДД.ММ.ГГГГ, осуществляется налоговыми органами в порядки и сроки, установленные Налоговым кодексом российской Федерации.

Согласно ст.19 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно п.п.1 п.3.4 ст.23 Налогового Кодекса РФ, на налогоплательщика возлагается обязанность уплачивать установленные настоящим кодексом страховые взносы.

Правила, предусмотренные ст.45 НК РФ, применяются также и в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.

Исчисление суммы страховых взносов подлежит уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в статье 419 НК РФ.

Согласно ст.419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В силу ст. 430 НК РФ (в редакции Федерального закона №335-ФЗ от 27.11.2017г.), плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 ст.419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Согласно ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

На основании Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе», административный истец является территориальным органом Федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов (налоговый орган), который в соответствии с п.2 ст.4 Налогового Кодекса Российской Федерации исчисляет налог, подлежащий уплате физическим лицам в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств на основании сведений, полученных в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 ИНН № являлась страхователем и была застрахована в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию, т.к. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

На основании п. 5 ст. 430 НК РФ, должнику за начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 23400 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год в сумме 26545,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 4590,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год в сумме 5840,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный законом срок, административным ответчиком ФИО1 налоги уплачены не были, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ, налоговым органом на сумму имеющейся недоимки начислены пени.

На основании ст.69 НК РФ, административному ответчику ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа:

Срок добровольной уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по страховым взносам в фиксированном размере: по ОПС по пени за 2017 в размере 697,28 руб., начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по ОПС за 2018 в размере 89,15 руб. начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по ОМС по пени за 2017 в размере 136,62 руб., начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по ОМС за 2018 в размере 19,61 руб. начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Срок добровольной уплаты ДД.ММ.ГГГГ. -№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по пени страховым взносам в фиксированном размере: по ОПС в размере 286,65 руб., начисленной на задолженность 2017, 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по ОМС в размере 59,17 руб., начисленной на задолженность 2017, 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Срок добровольной уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из административного искового заявления, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа не исполнены в установленный срок. На момент обращения в суд задолженность не погашена.

Согласно п.п. 1 и 2 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физически лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Предельный срок принудительного взыскания налога, пени представляет собой совокупность сроков по направлению уведомления, требования, на обращение в суд с заявлением о взыскании недоимки.

На основании заявления МИФНС № по <адрес>, мировым судьей судебного участка № Октябрьского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам в сумме 17 314 рублей 00 копеек на ОМС работающего населения в фиксированном размере в бюджет ФМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за 2017, 2018, 2019 год, пени по страховым взносам в сумме 481 рубль 66 копеек, налог по страховым взносам в сумме 79 299 рублей 00 копеек на ОПС в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному с ДД.ММ.ГГГГ) за 2017, 2018, 2019 год, пени в сумме 2 426 рублей 08 копеек, пени по страховым взносам в сумме 0 рублей 01 копейка на ОПС ПФ РФ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, пени по страховым взносам в сумме в 09 рублей 32 копейки на ОПС РФ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, штраф в сумме 1250 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 4 квартал 2014 года, 1,2,3,4 квартал 2016 года, пени по налогу на ЕНВД в сумме 122 рубля 48 копеек, доначисленные на задолженность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 151 рубль 00 копеек, пени по данному налогу в сумме 06 рублей 23 копейки.

ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ мировым судьей судебного участка № Октябрьского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен по заявлению должника ФИО1

В соответствии с ч.4 ст.48 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в срок, установленный ч.4 ст.48 НК РФ.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных административным истцом требований, ввиду чего с административного ответчика ФИО1 надлежит взыскать в пользу УФНС России по <адрес> недоимку по пени в размере 2907,74 руб.

В силу ст.333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.286-290, 177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании с физического лица денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки Защитненский с/с <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, <адрес>, ИНН № в пользу УФНС России по <адрес> задолженность в общей сумме 2907 руб. 74 коп. (две тысячи девятьсот семь рублей семьдесят четыре копейки), в том числе:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки Защитненский с/с, <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, <адрес>, ИНН № в доход государства государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в коллегию по административным делам Курского областного суда в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья С.А. Баламутова