72RS0014-01-2024-015236-89

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 марта 2025 года город Тюмень

Ленинский районный суд г.Тюмени в составе: председательствующего: судьи Савельевой Л.А., при секретаре Ульяновой О.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2730/2025 по административному исковому заявлению МИФНС России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

Установил:

ДД.ММ.ГГГГ налоговая инспекция обратилась в суд с требованиями о взыскании с административного ответчика земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 146 руб., пени ЕНС в сумме 12081,52 руб.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены о времени и месте судебного заседания, от представителя административного истца поступило ходатайство с просьбой рассмотреть дело в его отсутствие, дело рассмотрено в отсутствие неявившихся сторон.

Ранее в судебном заседании административный ответчик иск не признавал, суду пояснял, что деятельность в качестве индивидуального предпринимателя он фактически не осуществлял, уведомления от налоговой инспекции не получал, так как не проживал по месту регистрации.

Суд, исследовав материалы дела, и, оценив доказательства в их совокупности, приходит к следующему.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт – Петербурга), на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты земельного налога установлен не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тюменской области на имя ФИО1 в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на следующие объекты:

- земельные участки: кадастровый №, адрес: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

На основании главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику начислен земельный налог:

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 146 руб.

ФИО1 заказным письмом(ШПИ №) было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Доказательств оплаты налога административным ответчиком не представлено.

Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 263-ФЗ) в НК РФ включена статья 11.3 ("Единый налоговый платеж (далее - ЕНП). Единый налоговый счет" (далее - ЕНС)), согласно пункту 1 которой ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно пунктам 4, 5 указанной статьи ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе, среди прочего, налоговых уведомлений - со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога (подпункт 6).

В соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 4 Закона N 263-ФЗ сальдо ЕНС организации или физического лица формируется 1 января 2023 г. с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом, согласно пункту 2 вышеуказанной статьи в целях пункта 1 части 1 настоящей статьи в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы недоимок по налогам, государственной пошлине, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иным сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным НК РФ процентам, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 г. истек срок их взыскания.

Согласно пункту 10 статьи 4 Закона N 263-ФЗ денежные средства, поступившие после 1 января 2023 г. в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве ЕНП и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).

Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», предусмотренные Налоговым Кодекс Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принят решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа - 35 168, 38 руб., в том числе пени 12 371, 45 руб.

Остаток непогашенной задолженности, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 289, 93 руб.

Сумма отрицательного сальдо ЕНС ответчика на момент подачи настоящего иска составляет 12081,52 руб. (12 371, 45-289, 93).

В связи с неоплатой налогов в добровольном порядке, инспекций в адрес ответчика направлено требование № со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ(ШПИ №).

Доказательств того, что указанное требование ответчиком исполнено, материалы дела не содержат.

Довод административного ответчика о неполучении налоговых уведомлений и требований не влечет за собой признание необоснованными административных исковых требований налогового органа по настоящему административному делу.

Исходя из пункта 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом, а также могут быть переданы в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг в соответствии с настоящим Кодексом. Лицам, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, указанные документы направляются налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

В случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

Обязанность по направлению налогового уведомления и требования налогоплательщику налоговым органом была исполнена, уведомление и требование были направлены по адресу регистрации налогоплательщика, доказательств извещения налогового органа о смене места жительства административным ответчиком не представлено.

Само по себе неполучение налогоплательщиком уведомлений и требований не влечет за собой последствия в виде отказа в принудительном взыскании недоимки, при том, что административный ответчик, являясь собственником объектов налогообложения, осведомлена об установленной Налоговым кодексом Российской Федерации обязанности по уплате налога.

В силу ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений)налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу ч. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

С заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный законом.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского судебного района г.Тюмени вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского судебного района г.Тюмени от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № был отменен.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ

Таким образом, сроки, установленные законодательством для принудительного взыскания обязательных платежей, инспекцией соблюдены.

Суд соглашается с приведенными истцом расчетами на заявленные суммы недоимки, пени, поскольку они являются математически верными, соответствующими требованиям законодательства.

В настоящее время обязанность по уплате предъявленного налога налогоплательщиком не выполнена.

Согласно ответа налоговой инспекции на запрос суда от ДД.ММ.ГГГГ внесенные налогоплательщиком денежные средства в размере 146 руб. зачислены в соответствии со ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации в погашение задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год.

Учитывая изложенное, заявленные требования подлежат удовлетворению.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика, составляет в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации - 4000 руб.

Руководствуясь ст. ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 А,В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, ИНН № в пользу МИФНС России № 14 по Тюменской области земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 146 руб., пени ЕНС в сумме 12081,52 руб.; всего: 12 227, 52 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, в доход муниципального образования г.Тюмень государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд через Ленинский районный суд г. Тюмени в течение месяца со дня вынесения мотивированного решения –24.03.2025 г.

Председательствующий Л.А.Савельева