уг.д. № 1-388/2023

УИД: 19RS0002-01-2023-001995-47

следственный № 12202950006000044

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Черногорск 23 августа 2023 года

Черногорский городской суд Республики Хакасия в составе

председательствующего судьи Распеваловой Ю.В.,

при секретаре Петрик Н.А.,

с участием

заместителя прокурора г. Черногорска – Кузургашевой Н.Д.,

обвиняемой ФИО1

защитника – адвоката Ермака И.И.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в порядке предварительного слушания материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, родившейся *** в г. Черногорске ***, с высшим образованием, индивидуального предпринимателя, не замужней, детей не имеющей, зарегистрированной по адресу: ***67, проживающей по адресу: Республика Хакасия, ***5, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ :

ФИО1 органами следствия обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, то есть в сокрытии денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах: индивидуальный предприниматель ФИО2 зарегистрирована 16.09.2011 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы *** по Новосибирской области, расположенной по адресу: <...> ***, за основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя (ОГРНИП ***, ИНН ***), адрес осуществления деятельности - Республика Хакасия, г. Черногорск, ***. С 07.11.2018 состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы *** по Новосибирской области, расположенной по адресу: Новосибирская Область, ***.

Основным видом деятельности ИП ФИО1, в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности, является производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона.

В соответствии со ст. 23 ГК РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями.

В соответствии с ч. 3 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства.

Таким образом, ФИО1 с 16.09.2011 являясь индивидуальным предпринимателем, постоянно выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции при осуществлении предпринимательской деятельности и в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлась лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета своей деятельности.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 использовала следующие расчетные счета:

- ***, открыт 25.11.2011 в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России», Абаканское отделение ***, расположенном по адресу: Республика Хакасия, ***, литер А, помещение 2Н, помещение 3Н;

- ***, открыт 04.02.2020 в Публичном акционерном обществе Банк ВТБ, филиал «Центральный» в ***, расположенном по адресу: *** мост, ***, стр. 1.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, пп. 1, 3, 9, п. 1, пп. 1 п. 3.4, п. 4 ст. 23, п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), ИП ФИО1 обязана платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии с п. 1, 8 и 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

При этом, согласно п. 5 ст. 46 НК РФ, взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах - с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах - со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с НК РФ, ИП ФИО1 признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком, плательщиком страховых взносов. В результате осуществления ИП ФИО1 финансово-хозяйственной деятельности у последней возникла обязанность по уплате законно установленных налогов, страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ИП ФИО1 обязанностей, последняя несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ФИО1, являясь в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, осознавала, что в случае неоплаты налогов, страховых взносов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ИП ФИО1 с выставлением инкассовых поручений.

В период с 12.04.2021 по 20.07.2021 ФИО1, являясь индивидуальным предпринимателем, заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполняла не в полном объёме, в связи с чем, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ИП ФИО1, возникла недоимка по налогам, сборам и страховым взносам.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п.п. 1, 8 и 9 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора и страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, сборов и страховых взносов, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, сборов и страховых взносов. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Кроме того, в соответствии с п. 8 ст. 69 НК РФ, правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов и страховых взносов.

В период с 12.04.2021 по 14.05.2021 в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МИФНС России *** по Новосибирской области в адрес ИП ФИО1 направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, а именно:

1) *** от 12.04.2021 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в размере 8 306 635,00 рублей, срок исполнения до 06.05.2021;

2) *** от 14.05.2021 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в размере 12 128 363,24 рублей, срок исполнения до 08.06.2021.

В соответствии с п. 1, 2, 3, 4, абз. 2 п. 6 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора и страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога, сбора и страхового взноса производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога, сбора и страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

В соответствии п. 10 ст. 46 НК РФ, положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), определено, что списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.

Ввиду не полной уплаты ИП ФИО1 налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, 18.06.2021 МИФНС России *** по Новосибирской области вынесено решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, а именно:

- *** от 18.06.2021 в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов от 14.05.2021 ***, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 12 078 045,24 рублей.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, сбора и страховых взносов к расчетному счету *** ИП ФИО1 18.06.2021 выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему РФ, а именно:

1) *** от 18.06.2021 (поступило в банк 21.06.2021) на сумму 10 149 892,00 рублей;

2) *** от 18.06.2021 (поступило в банк 21.06.2021) на сумму 1 928 153,24 рублей.

Таким образом, ИП ФИО1 была осведомлена о наличии у нее задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся у ИП ФИО1 недоимки не исполнила, тогда как согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 23 НК РФ, за невыполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 8, 10 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога, сбора и страховых взносов, налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств.

Согласно п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.

При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

В соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России *** по Новосибирской области 18.06.2021 вынесено решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке по расчетному счету ИП ФИО1 ***, открытом в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России», Абаканское отделение ***, а именно:

- *** от 18.06.2021, поступившее в банк 21.06.2021.

Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России *** по Новосибирской области 18.06.2021 вынесено решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке по расчетному счету ИП ФИО1 ***, открытом в Публичном акционерном обществе Банк ВТБ, филиал «Центральный» в г. Москве, а именно:

- *** от 18.06.2021, поступившее в банк 21.06.2021.

Таким образом, в связи с тем, что на 22.06.2021, то есть на следующий день после поступления вышеуказанных решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика во все банковские учреждения, где у ИП ФИО1 имелись расчетные счета, налоговым органом на банковские (расчетные) счета ИП ФИО1 были выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, с 22.06.2021 ИП ФИО1 утратила возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета.

Согласно п. 7, 10 ст. 46, п. 1, 9 ст. 47 НК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог, сбор и страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налога, сбора и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 229-ФЗ от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве».

По состоянию на 20.07.2021 у ИП ФИО3 сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме 101 368 857, 17 рублей.

Общая сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам, сборам и страховым взносам (без учета пеней и штрафов), выставленных к расчетному счету ИП ФИО4, открытом в Публичном акционерном обществе Банк ВТБ, филиал «Центральный» в г. Москве, по состоянию на 22.06.2021 составила 89 225 847,01 рублей и в последующем к 20.07.2021 увеличилась до 101 368 857,17 рублей. То есть, в случае поступления на данный расчетный счет денежных средств они подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

В период с 22.06.2021 по 20.07.2021, более точное время в ходе следствия не установлено, у ИП ФИО1, достоверно осведомленной о том, что по состоянию на 22.06.2021 по расчетному счету *** налоговым органом приостановлены расходные операции, и на указанный расчетный счет, открытый в Публичном акционерном обществе Банк ВТБ, филиал «Центральный» в ***, выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств, и зная о том, что при поступлении на её расчетный счет денежных средств от ИП АВО имеющего перед ней дебиторскую задолженность, которые по поручениям МИФНС России *** по Новосибирской области при поступлении на расчетный счет будут списываться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью продолжения ведения финансово-хозяйственной деятельности, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере.

В период с 22.06.2021 по 20.07.2021, более точное время не установлено, неоднократно, находясь либо на своем рабочем месте по адресу: Республика Хакасия, г. Черногорск, ***, либо по месту жительства по адресу: Республика Хакасия, ***, либо в ином, неустановленном в ходе следствия месте, ФИО1, являясь индивидуальным предпринимателем, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие от принудительного взыскания денежных средств ИП ФИО1 за счет которых в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, достоверно зная, что по расчетным счетам ИП ФИО1 налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручения на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя наступление в результате своих действий общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ИП ФИО1 и продолжения финансово-хозяйственной деятельности, неоднократно обращалась с распорядительными письмами к своему дебитору ИП АВО с просьбой в счет расчета по имеющейся у ИП АВО.. задолженности по финансово-хозяйственной деятельности перед ИП ФИО1 о необходимости перечисления денежных средств не на расчетный счет ИП ФИО1, а минуя его, на расчетные счета третьих лиц – своих контрагентов.

В период с 22.06.2021 по 20.07.2021, более точное время не установлено, ИП ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие от принудительного взыскания денежных средств ИП ФИО1 за счет которых в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах организовала изготовление о подписание распорядительных писем в адрес ИП АВО с просьбой произвести расчеты с ИП ФИО1 путем перечисления денежных средств не на расчетный счет ИП ФИО1, а минуя его, на расчетные счета третьих лиц – своих контрагентов.

В период с 22.06.2021 по 20.07.2021, более точное время в ходе следствия не установлено, ИП АВО. на основании вышеуказанных распорядительных писем ИП ФИО1, со своих расчетных счетов произвел расчеты с ИП ФИО1 путем перечисления денежных средств на расчетные счета её контрагентов в общей сумме 6 524 958,71 рублей, а именно:

- на расчетный счет ООО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 22.06.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО в размере 71 931,00 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ПАО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 23.06.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО в размере 200 000,00 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ООО «*** в соответствии с платежным поручением *** от 23.06.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО в размере 438 429,01 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ООО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 23.06.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО в размере 800 263,26 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ООО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 24.06.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО. в размере 400 000,00 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ООО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 24.06.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО. в размере 230 288,00 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ПАО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 24.06.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО. в размере 179 060,19 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ПАО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 25.06.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО в размере 5 342,80 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ПАО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 28.06.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО. в размере 2 773 432,06 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ООО «*** в соответствии с платежным поручением *** от 29.06.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО. в размере 24 359,25 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ООО ЧОО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 29.06.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО в размере 65 000,00 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ООО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 02.07.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО в размере 380 528, 25 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ИП РНВ в соответствии с платежным поручением *** от 05.07.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО. в размере 2 500,00 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ООО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 07.07.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО. в размере 404 719,00 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ПАО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 09.07.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО в размере 8 440,00 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ПАО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 15.07.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО в размере 100 000,00 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ПАО «***» в соответствии с платежным поручением *** от 19.07.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО. в размере 200 000,00 рублей за ИП ФИО1;

- на расчетный счет ПАО «*** в соответствии с платежным поручением *** от 20.07.2021 перечислены денежные средства с расчетного счета ИП АВО в размере 240 665,89 рублей за ИП ФИО1;

Таким образом, в период с 22.06.2021 по 20.07.2021 ФИО1, являясь индивидуальным предпринимателем, распоряжаясь денежными средствами ИП ФИО1, имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у нее, как у индивидуального предпринимателя, недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на 20.07.2021 составила 101 368 857,17 рублей, за счет безналичных денежных средств, перечисленных ИП АВО. на расчетные счета контрагентов ИП ФИО1, в нарушение ст. ст. 46, 76 НК РФ, преследуя свои личные корыстные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей (недоимки по налогам, страховым взносам), умышленно сокрыла от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ИП ФИО1 в сумме 6 524 958,71 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховых взносам на общую сумму 3 184 128,25 рублей, что является крупным размером.

Реализуя данный преступный умысел, ФИО1 осознавала противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в крупном размере в бюджеты различных уровней денежных средств ИП ФИО1, в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и желал их наступления.

Стороной защиты заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ в связи с истечением сроков давности.

Участвующий заместитель прокурора г. Черногорска Кузургашева Н.Д. не возражала против удовлетворения ходатайства стороны защиты.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ, относится в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ к категории небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекает два года.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается, в том числе по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 6 части первой статьи 24 УПК РФ.

В силу п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности.

В соответствии с п. 3 ч.2 ст.229 УПК РФ предварительное слушание проводится, если имеются основания для прекращения уголовного дела.

Согласно материалам уголовного дела привлечение ФИО1 к уголовной ответственности соответствует положениям гл. 23 УПК РФ, обвинительное заключение отвечает требованиям ст. 220 УПК РФ.

Поскольку преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести, ФИО1 инкриминируется совершение преступления в период с 22.06.2021 по 20.07.2021, то предусмотренный п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ двухлетний срок давности уголовного преследования ФИО1 за данное преступление истек.

В судебном заседании подсудимая добровольно и в присутствии защитника выразила свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования, то есть по основанию, которое не является реабилитирующим. Порядок и последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ей были разъяснены и понятны.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии предусмотренных законом оснований для прекращения уголовного преследования обвиняемой ФИО1 по ч.1 ст. 199.2 УК РФ по основанию п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, ст. 254, 256 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ :

Прекратить в отношении ФИО1 уголовное преследование по ч.1 ст. 199.2 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения, избранную ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлении постанолвения в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- диск 102 ДСП из налоговой; диск 377 ДСП из УЭБиПК; диск 113 ДСП из УЭБиПК; CD-R диск *** ДСП, копии распорядительных писем, предоставленных ИП ФИО1 и копии платежных поручений, предоставленных ИП АВО. за период с 22.06.2021 по 20.07.2021; оригиналы распорядительных писем ИП ФИО1 в адрес ИП АВО за период с 22.06.2021 по 20.07.2021, предоставленные ФИО1, - хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Хакасия в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Судья Ю.В. Распевалова